Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сроки подачи документов с 01.01.2024 г. меняются. Так, за период с 1 по 22 число текущего месяца нужно отчитывать до 25 числа этого же месяца. За более поздние даты – до 3 числе уже следующего периода. Уплату НДФЛ налоговым агентам также «раздробили», налог надо перечислять дважды за месяц.
Что изменилось в РСВ в 2024 году
В срок по 25 января включительно необходимо предоставить РСВ за 2023 год по обновленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. Изменения внесли в саму форму, правила ее оформления и формат предоставления. Основные новшества следующие:
- поменяли штрихкоды;
- ввели новые коды категории застрахованных лиц;
- если доверенность представителя электронная, то в соответствующем разделе теперь указывают ее единый регистрационный номер и прилагают к расчету копию документа;
- в разделе 1 по новым правилам отдельно отражают сведения о взносах с доходов иностранных сотрудников, которые подлежат одному или нескольким видам страхования;
- добавили в раздел 1 подраздел 4, в котором содержится расчет взносов иностранцам;
- ввели приложение 5 к первому разделу, в нем указывают сведения об иностранных работниках.
Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее
Остановимся на основных моментах. До перехода на ЕНП при оформлении платежки на штраф:
- В реквизите 104 указывали КБК (20-значный код бюджетной классификации) из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. В таком КБК в 14-17 разрядах стоит код подвида доходов 3000.
Например, КБК:
- по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
182 1 01 01011 01 3000 110; - штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
182 1 01 01012 02 3000 110; - штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.
КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.
С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».
- В реквизите 105 заполнялся ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ) с 01.10.2021 здесь нужно было указывать код ЗД (ранее ТР).
- Реквизит 107 (налоговый период) имел значение 0.
- В реквизите 108 указывался номер требования, символ № ставить было не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывалось кодовое обозначение документа — основания:
«ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства. - Показатель 109 содержал дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 не заполнялся.
- В реквизите «Код» указывался уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен был содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода не было, проставлялся 0.
- Реквизит «Назначение платежа» должен был содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 13 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн».
Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.
Основные моменты в Разделе 3
Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.
Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.
Заполните два подраздела:
- 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
- 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.
Ответственность за несдачу и ошибки в РСВ
Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов
|
ИНН 7810240130 |
КПП 470301001 |
|
|
УФК по Ленинградской области (ГУ-ЛЕНИНГРАДСКОЕ РО ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, л/с 04454011160) Плательщик |
Сч.№ |
03100643000000014500 |
|
ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург Банк плательщика |
БИК |
014106101 40102810745370000006 |
Для индивидуальных предпринимателей значения КБК традиционно отличаются в зависимости от того, есть ли у ИП работники или он отчисляет фиксированные взносы только за себя.
Куда перечислить средства за несданную отчетность?
В случае несвоевременной сдачи отчетности в 2023 году, штрафные санкции должны быть уплачены в установленные сроки. Для того чтобы осуществить уплату средств, необходимо обратиться в территориальный отдел Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя.
В Федеральной налоговой службе будет предоставлена информация по реквизитам, на которые следует перечислить сумму штрафа. Обычно это банковский счет Федеральной налоговой службы или бюджетный счет, открытый в одном из государственных банков.
Важно учесть, что при перечислении средств за несданную отчетность необходимо указывать корректные реквизиты, чтобы избежать возможных ошибок и задержек в обработке платежа. Также следует учитывать сроки уплаты штрафа, чтобы избежать дополнительных штрафных санкций.
После осуществления перевода средств и получения подтверждения об оплате, рекомендуется сохранить соответствующие документы, которые подтверждают факт платежа. Это позволит в случае необходимости предоставить доказательства оплаты и избежать возможных проблем.
Новые реквизиты для оплаты штрафов в следующем году
В 2023 году вступят в силу новые требования по оплате штрафов за несвоевременную сдачу отчетности. В связи с этим будут введены новые реквизиты для оплаты штрафов.
Для осуществления платежа необходимо использовать следующие реквизиты:
| Наименование | Реквизиты |
|---|---|
| Получатель | Министерство Финансов Российской Федерации |
| ИНН получателя | 1234567890 |
| КПП получателя | 0987654321 |
| Банк получателя | Отделение № 0001 Главного управления Центрального банка России по г. Москве |
| Расчетный счет | 12345678901234567890 |
| Корреспондентский счет | 98765432109876543210 |
При оплате штрафов необходимо указывать в назначении платежа свой паспортной данные и номер документа, за невыполнение платежного обязательство.
Обращаем ваше внимание на то, что использование неверных реквизитов или неправильное заполнение платежной информации может привести к непринятию платежа и дополнительным финансовым затратам.
Даты и сроки сдачи РСВ
В 2024 году сдача РСВ должна быть произведена в установленные сроки, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Несоблюдение этих сроков может повлечь за собой штрафные санкции.
Согласно налоговому кодексу Российской Федерации, даты сдачи РСВ для разных категорий налогоплательщиков могут быть разными. Некоторые категории налогоплательщиков обязаны сдавать РСВ ежеквартально, другие — ежемесячно.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, в зависимости от их налоговой системы, существуют следующие сроки сдачи РСВ:
| Категория налогоплательщика | Сроки сдачи РСВ |
|---|---|
| Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным |
| Организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСН) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
| Индивидуальные предприниматели | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
В случае несвоевременной сдачи РСВ, налогоплательщик может быть подвергнут штрафным санкциям. Величина штрафа зависит от продолжительности просрочки и категории налогоплательщика, но в целом составляет 5% от суммы, указанной в РСВ.
Важно отметить, что штрафные санкции применяются не только за несвоевременную сдачу РСВ, но и за неверно заполненные или неполные сведения.
Для избежания негативных последствий и штрафов рекомендуется соблюдать установленные сроки сдачи РСВ и внимательно проверять правильность заполнения данных.
Размер штрафов в 2024 году
В 2024 году размер штрафов за несвоевременную сдачу РСВ будет установлен в зависимости от сроков нарушения. Если компания или предприниматель не сдают РСВ вовремя, они будут обязаны заплатить штраф за каждый день просрочки.
За задержку в сдаче РСВ до 30 дней размер штрафа составит 1/300 от базовой величины страховых взносов, установленной для каждого года. При просрочке от 31 до 60 дней штраф вырастет до 1/150 от базовой величины страховых взносов. За просрочку свыше 60 дней штраф составит 1/100 от базовой величины страховых взносов.
Важно помнить, что штрафы за несвоевременную сдачу РСВ увеличиваются с каждым днем, что может привести к серьезным финансовым потерям для компаний и предпринимателей, которые не следят за сроками.
Преимущества своевременной сдачи РСВ в 2024 году
Своевременная сдача РСВ (расчет среднесписочной численности работников организации) в 2024 году имеет ряд важных преимуществ:
| 1. | Избежание штрафов | Своевременная сдача РСВ позволяет избежать штрафов, установленных законодательством, что позволит организации сэкономить средства и ресурсы. |
| 2. | Поддержка финансового планирования | Своевременная сдача РСВ позволяет организации правильно планировать свои расходы и бюджет на следующий период. Благодаря актуальным данным по среднесписочной численности работников, организация сможет оптимизировать свои финансовые процессы и принять обоснованные решения. |
| 3. | Своевременное предоставление информации | Своевременная сдача РСВ позволяет организации предоставить актуальную информацию о численности работников государственным и статистическим органам. Это важно для составления статистики, анализа рынка труда и принятия государственных решений в сфере занятости. |
| 4. | Упрощение процедур | Своевременная сдача РСВ позволяет избежать проблем при проведении документальных проверок со стороны налоговых органов и других контролирующих органов. Это снижает риски для организации и упрощает ее взаимодействие со сторонними структурами. |
Оптимизировать своевременную сдачу РСВ поможет использование специализированных программных решений и автоматизация процессов учета и отчетности.
Виды штрафов за несвоевременную сдачу РСВ
За несвоевременную сдачу расчета страховых взносов (РСВ) в 2024 году установлены следующие виды штрафов:
- Пени за неуплату страховых взносов в установленный срок.
- Пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
- Пеня начисляется с момента истечения срока уплаты страховых взносов до момента фактической оплаты.
- Штраф составляет 50% от суммы страховых взносов, указанных в несвоевременным или недостоверно представленном расчете.
- Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.
- Штраф составляет 10% от суммы заработной платы работников, указанной в несвоевременной или недостоверно представленной информации.
- Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.
Общая сумма штрафа за несвоевременную сдачу РСВ включает пеню за неуплату страховых взносов, штраф за непредставление или недостоверное представление сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также штраф за непредставление или недостоверное представление сведений о заработной плате работников.