Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товары которые не облагаются НДС в России в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.
Кто уплачивает НДС по ставке 20%
Это – самая распространенная ставка. Она распространяется за товары и услуги, если они не включены в список облагаемых по ставке 10% и необлагаемых.
| Пример: ООО «Лабиринт» занимается оптовой торговлей пивом и сопутствующими товарами, применяет общую систему налогообложения. Все товары облагаются по ставке 20%. За 1 квартал 2024 года компания реализовала товар на сумму 250 тыс. рублей. Бухгалтер начислил НДС за 1 квартал в размере 50 000 рублей. |
При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей (ст. 318 Таможенного кодекса РФ). Исключение – ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России.
Обратите внимание, что при ввозе товаров на территорию России, НДС платят все импортеры, в том числе работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ЕСХН, ПСН), и те, кто освобожден от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.
Ставка НДС при импорте равна 10% или 20%, в зависимости от вида товаров. Исключением являются товары, указанные статье 150 НК РФ, при ввозе которых НДС не взимается. Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза (для подакцизных товаров).
Перечень услуг, освобождаемых от НДС
В России в 2024 году определенный перечень услуг освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что по данным услугам не взимается налог на продажу, что может положительно сказаться на конечной цене для потребителя.
Ниже приведен список услуг, освобождаемых от НДС в 2024 году:
| 1 | Услуги, связанные с международной торговлей, включая экспорт товаров и услуг за пределы Российской Федерации. |
| 2 | Международные транспортные услуги, включая перевозку грузов и пассажиров через границу России. |
| 3 | Услуги по осуществлению деятельности иностранных дипломатических и консульских учреждений на территории России. |
| 4 | Лечебно-оздоровительные услуги, предоставляемые санаториями и профилакториями. |
| 5 | Медицинские услуги, включая диагностические и лечебные процедуры, оказываемые медицинскими учреждениями. |
| 6 | Образовательные услуги, включая дошкольное, общее и высшее образование. |
| 7 | Услуги, связанные с разработкой и производством научных исследований. |
| 8 | Культурно-просветительские услуги, включая театральные, концертные и музейные услуги. |
| 9 | Услуги по обеспечению правопорядка и обороны, предоставляемые государственными органами. |
| 10 | Услуги по оперативно-следственной деятельности, предоставляемые правоохранительными органами. |
Обращаем ваше внимание, что данный перечень может быть изменен законодательством в течение года. Перед осуществлением каких-либо действий рекомендуем проверять актуальность информации.
В соответствии со статьей 149.1 Налогового кодекса Российской Федерации, некоторые продукты питания освобождаются от уплаты НДС.
| Наименование продукта | Примечание |
|---|---|
| Хлеб и хлебобулочные изделия | Включая хлебобулочные изделия с начинкой и добавками |
| Молоко и молочные продукты | Включая молоко, сыр, творог, йогурт, масло и другие продукты на основе молока |
| Мясо и мясные продукты | Включая свежее мясо, колбасу, ветчину, сосиски и другие изделия из мяса |
| Рыба и рыбные продукты | Включая свежую рыбу, рыбные консервы, рыбные полуфабрикаты |
| Фрукты и овощи | Включая свежие фрукты, овощи, ягоды |
| Яйца | Включая куриные яйца и яйца других птиц |
| Зерно и крупы | Включая пшеницу, рис, гречку, овес и другие злаки и крупы |
| Сахар | Включая белый сахар и нерафинированный сахар |
| Чай и кофе | Включая чайные листья, кофейные зерна и готовые напитки |
Обратите внимание, что налоговые льготы по НДС могут быть изменены в соответствии с законодательством и регулярно обновляться, поэтому всегда имейте в виду актуальные правила и правовые акты.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, продажа недвижимости не облагается НДС в 2024 году. Это означает, что покупатели недвижимости, как физические, так и юридические лица, не должны уплачивать налог на добавленную стоимость при приобретении жилых и коммерческих объектов.
| Вид недвижимости | Облагается НДС в 2024 году? |
|---|---|
| Жилая недвижимость (квартиры, дома) | Не облагается НДС |
| Коммерческая недвижимость (офисы, магазины) | Не облагается НДС |
| Земельные участки | Не облагается НДС |
Однако следует отметить, что если продажа недвижимости сопровождается дополнительными услугами, такими как услуги агента или услуги по юридическому сопровождению сделки, данные услуги могут быть облагаемыми НДС.
Важно помнить, что данная информация актуальна на 2024 год и может быть подвержена изменениям согласно законодательству Российской Федерации.
Освобождение от НДС для экспорта товаров
В соответствии с законодательством, экспортные операции подлежат освобождению от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что товары, экспортируемые за пределы территории Российской Федерации, не облагаются НДС.
Для того чтобы воспользоваться освобождением от НДС при экспорте товаров, необходимо выполнить определенные условия. Во-первых, экспорт должен быть оформлен согласно действующим правилам на оформление грузов для экспорта. Во-вторых, необходимо предоставить необходимую документацию, подтверждающую факт экспорта товаров.
Освобождение от НДС для экспорта товаров распространяется на различные категории товаров, включая:
- Продукты питания;
- Сырье и материалы;
- Промышленное оборудование;
- Электроника и компьютеры;
- Медицинское оборудование и медикаменты;
- Транспортные средства;
- Текстиль и одежда;
- И другие товары.
Освобождение от НДС для экспорта товаров является одним из инструментов государственной поддержки экспорта и способствует развитию внешнеэкономической деятельности. Это делает экспорт более привлекательным для российских компаний, позволяя им быть конкурентоспособными на международном рынке и увеличивать объемы экспорта.
Список товаров и услуг без НДС в 2024 году
В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость Российской Федерации, существует определенный список товаров и услуг, на которые не распространяется НДС.
Согласно текущим правилам, с 1 января 2024 года в России НДС не будет взиматься с:
- Экспортируемых товаров и услуг
- Международных авиаперевозок грузов и пассажиров
- Внутренних авиаперевозок пассажиров между точками, находящимися в территориальных пределах Российской Федерации
- Медицинских услуг, включая услуги медицинских учреждений и врачей
- Образовательных услуг, включая услуги образовательных учреждений*
- Социальных услуг для граждан, предоставляемых государственными учреждениями
- Финансовых услуг, предоставляемых банками и иными финансовыми учреждениями
- Страховых услуг, предоставляемых страховыми компаниями
- Внутрироссийских автоперевозок грузов
- Трансграничных транспортных услуг, предоставляемых напрямую за рубежом
Обратите внимание, что данный список может быть изменен и дополнен в соответствии с решениями правительства Российской Федерации.
*Данная категория услуг может включать широкий спектр образовательных услуг, начиная от дошкольного образования и заканчивая высшим образованием.
Медицинские услуги в целом не облагаются НДС в 2024 году. Это включает в себя консультации врачей, диагностику, лабораторные исследования, медицинские процедуры и операции.
Однако существуют некоторые исключения, когда медицинские услуги могут быть облагаемыми НДС. Например, если медицинская услуга оказывается в рамках коммерческой деятельности, она может быть облагаемой НДС.
Также, если медицинская услуга предоставляется в рамках страховой деятельности, она может быть облагаемой НДС. Например, медицинская страховка или услуги частных страховых компаний могут быть облагаемыми НДС.
Обратите внимание, что этот пункт относится к медицинским услугам, оказываемым в Российской Федерации. При оказании медицинских услуг за рубежом, могут действовать другие правила и налоговые ставки.
НДС 10% в 2024 году: основные изменения
С января 2024 года в России вводятся изменения в НДС, касающиеся ставки налога. Одним из главных изменений будет введение новой ставки НДС 10%, которая заменит существующую ставку НДС 20%. Это означает, что определенный перечень товаров и услуг будет облагаться НДС по новой ставке.
Новая ставка НДС 10% будет применяться к следующим товарам:
| Товары | Услуги |
|---|---|
| Пищевые продукты, включая продукты питания и напитки, кроме алкогольных напитков | Платные медицинские услуги и медицинские изделия |
| Книги, журналы и газеты, в том числе электронные издания | Платные услуги по образованию, включая дополнительное образование и курсы |
| Лекарственные препараты, включая витамины и пищевые добавки | Платные услуги связи, включая интернет и мобильную связь |
Это лишь некоторые из категорий товаров и услуг, которые будут облагаться новой ставкой НДС 10%. Более полную информацию о товарах и услугах, подлежащих НДС, можно найти в соответствующем законодательстве и приказах.
Введение новой ставки НДС 10% является одной из мер, предпринятых правительством РФ для стимулирования экономики и повышения доступности определенных товаров и услуг для населения.
Фармацевтические препараты
Начиная с 1 января 2024 года, на фармацевтические препараты будет установлена ставка НДС в размере 10%. В дополнение к этому, ряд препаратов будет включен в список освобождаемых от НДС. Однако, следует учитывать, что не все фармпрепараты подпадают под эти освобождения.
Ниже представлен список фармацевтических препаратов, которые должны быть облагаемыми НДС по ставке 10% в 2024 году:
- Лекарства и медицинские средства для профилактики, диагностики, лечения и медицинской помощи, включая вакцины и противовирусные препараты;
- Препараты, необходимые для борьбы с инфекционными и вирусными заболеваниями;
- Антибиотики и антивирусные препараты;
- Лекарства для лечения хронических и тяжелых заболеваний;
- Противоопухолевые препараты и лекарства для онкологических заболеваний;
- Препараты для лечения сердечно-сосудистых заболеваний;
- Гормональные препараты и лекарства для эндокринных заболеваний;
- Препараты для лечения неврологических заболеваний и расстройств;
- Наркотические и психотропные препараты;
- Иммуномодуляторы и препараты для укрепления иммунной системы;
- Препараты для терапии аллергических реакций;
- Лекарства и средства для лечения заболеваний пищеварительной системы;
- Препараты для лечения болезней мочеполовой системы;
- Лекарства для лечения заболеваний дыхательной системы;
- Инсулин и другие препараты для лечения диабета;
- Анальгетики и обезболивающие препараты;
- Препараты для офтальмологического лечения;
- Препараты для стоматологического лечения;
- Витамины и пищевые добавки, предназначенные для поддержания здоровья;
- Диетические продукты для лечения заболеваний;
- Препараты для лечения детских заболеваний.
Обращаем ваше внимание на то, что данный список является исчерпывающим. Если препарат не включен в этот список, он считается необлагаемым НДС и имеет нулевую ставку.
Список товаров с НДС 10% на 2024 год:
Ниже приведен полный перечень товаров, на которые будет установлена ставка НДС в размере 10% с 1 января 2024 года:
| Товары |
|---|
| Хлеб и хлебобулочные изделия |
| Молочная продукция (молоко, сметана, йогурт) |
| Яйца |
| Мясо (говядина, свинина, курица) |
| Рыба и морепродукты |
| Овощи и фрукты |
| Мука и макаронные изделия |
| Сахар |
| Чай и кофе |
Важно отметить, что перечень товаров с НДС 10% может быть дополнен или изменен в соответствии с законодательством в течение года. Покупателям рекомендуется обращаться к актуальной информации перед покупкой товаров с указанной ставкой НДС.
Товары повседневного спроса:
Среди товаров повседневного спроса с НДС 10% на 2024 год можно выделить следующие категории:
- Пищевые продукты: хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, рыба, яйца и др.
- Бытовая химия: моющие средства, средства личной гигиены, средства для мытья посуды.
- Товары для дома: мебель, посуда, постельное белье, предметы интерьера.
- Одежда, обувь и аксессуары: верхняя одежда, нижнее белье, обувь, сумки, украшения.
- Техника и электроника: бытовая техника, смартфоны, компьютеры, телевизоры, аудио и видео техника.
- Канцелярские товары и товары для учебы: ручки, карандаши, тетради, книги, рюкзаки.
- Товары для детей: игрушки, детская одежда, коляски, детские питание.
Это лишь некоторые из категорий товаров, которые относятся к товаром повседневного спроса с НДС 10% на 2024 год. Использование сниженной ставки НДС на данные товары может позитивно сказаться на бюджете семьи и стимулировать их покупку.
Товары повседневного пользования
Список товаров повседневного пользования, на которые будет установлена ставка НДС 10 процентов с 2024 года:
- Хлеб и хлебобулочные изделия
- Молоко и молочные продукты
- Яйца
- Мясо и мясные продукты
- Рыба и рыбные продукты
- Фрукты и овощи
- Крупы и макаронные изделия
- Товары для гигиены и личного ухода (шампуни, зубные пасты и пр.)
- Товары для уборки и хозяйственные товары (моющие средства, мешки для мусора и пр.)
- Товары для детей (подгузники, детское питание и пр.)
- Одежда и обувь для повседневной носки
- Текстильные изделия для дома (полотенца, постельное белье и пр.)
- Бытовая техника (посудомоечные машины, холодильники и пр.)
Установление ставки НДС 10 процентов на указанные товары позволяет снизить их стоимость для потребителей и сделать их более доступными.
Книги и периодические издания
В соответствии с законодательством Российской Федерации, книги и периодические издания облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 10 процентов. Новые правила вступили в силу с 1 января 2024 года.
К этой категории товаров относятся:
| Товар | Описание |
|---|---|
| Книги | Книги всех жанров и направлений, включая художественную литературу, детскую литературу, учебники, научные труды и другие. |
| Периодические издания | Журналы, газеты, брошюры, альманахи и другие издания, которые периодически выходят в печати. |
Обращаем ваше внимание, что НДС по ставке 10 процентов взимается как со вновь издаваемой литературы, так и с б/у книг и периодических изданий.
Подобная ставка НДС на книги и периодические издания помогает сделать их доступными для широкого круга читателей, способствуя культурному развитию и образованию.
Изменения в системе налогообложения в 2024 году
В 2024 году в России планируется внести изменения в систему налогообложения, в частности, изменятся ставки НДС.
Согласно планам правительства, с 1 января 2024 года будет установлена новая ставка НДС в размере 10 процентов для некоторых товаров и услуг. Такое решение было принято с целью стимулирования роста отдельных секторов экономики и улучшения социального положения населения.
Основные изменения коснутся продуктов питания. В список товаров с НДС 10 процентов войдут такие категории, как:
- Молоко и молочные продукты
- Яйца
- Мясо и мясные изделия
- Рыба и морепродукты
- Овощи и фрукты
Помимо продуктов питания, новая ставка НДС распространится на следующие виды услуг:
- Медицинские услуги
- Образовательные услуги
- Социальные услуги
- Транспортные услуги
Отметим, что другие товары и услуги продолжат облагаться ставкой НДС в размере 20 процентов.
Введение новой ставки НДС позволит сделать отдельные товары и услуги более доступными для населения и способствовать развитию соответствующих отраслей экономики. Однако, необходимо учесть, что новые ставки НДС могут повлечь за собой изменение цен на товары и услуги, а также потребовать корректировки финансовых и налоговых планов предприятий.
В перечень товаров с НДС 10% в 2024 году входят также товары, предназначенные для детей. Это связано с тем, что речь идет о товарах, которые считаются необходимыми для детей и необходимыми в их воспитании, обучении и развитии.
В эту категорию товаров входят различные группы товаров, такие как детская одежда, обувь, игрушки, товары для младенцев и детей раннего возраста, учебная литература, канцелярские товары и многое другое.
Детская одежда включает в себя различные категории товаров, начиная от костюмов для новорожденных и заканчивая одеждой для подростков. Это может быть одежда для различных сезонов и особых случаев, таких как праздники, спортивные мероприятия и т. д.
Также в эту категорию входят обувь для детей. Это может быть обувь для походов в детский сад, школу или на спортивные мероприятия. Важно отметить, что в перечень товаров с НДС 10% включаются только детские размеры обуви.
Значительная часть этой категории занимается игрушками для детей разного возраста. В эту категорию входят игрушки, которые развивают логику, воображение и моторику детей. Это могут быть пазлы, конструкторы, настольные игры, настольные игры, игрушки-конструкторы и многое другое.
Также перечень товаров с НДС 10% включает товары для младенцев и детей раннего возраста. Это могут быть такие товары, как коляски, автокресла, пеленки, детские кроватки, детская посуда и т. д. Отметим, что важно приобретать товары только у производителей, которые соответствуют требованиям безопасности.
Также в перечень товаров с НДС 10% включена учебная литература для детей. Это может быть учебники, книги для чтения, энциклопедии и другие книги, которые являются необходимыми для детей в образовательном процессе.
Канцелярские товары также включены в эту категорию. К ним относятся ручки, карандаши, краски, кисти, блокноты, тетради и другие товары, которые используются детьми во время учебы.
Таким образом, перечень товаров с НДС 10% в 2024 году предусматривает освобождение от пошлины для товаров, предназначенных для детей. Это позволяет сделать эти товары доступными для широкой аудитории и облегчить бремя для родителей и опекунов.
Влияние на потребителей
Изменение ставки НДС на некоторые товары может оказать влияние на потребителей различными способами:
1. Изменение цен. Подорожание или удешевление товаров с НДС 10% повлияет на конечную цену для покупателей. Если ставка НДС повысится, то цены на товары могут возрасти, что может отразиться на бюджетах потребителей и их поведении при покупке.
2. Предложение товаров. Изменение ставки НДС может повлиять на предложение товаров на рынке. Некоторые продавцы могут решить не продавать товары с НДС 10%, если они не будут выгодны для них или считают, что после изменения ставки спрос на них снизится. Это может привести к ограничению выбора для потребителей.
3. Потребительская активность. Изменение ставки НДС может повлиять на потребительскую активность, так как конечные цены на товары будут меняться. Покупатели могут изменять свое потребительское поведение, переносить покупки или отказываться от некоторых товаров, если они станут слишком дорогими или неподходящими по цене для них.
4. Социальная справедливость. Изменение ставки НДС может повлиять на социальную справедливость. Некоторые товары станут дороже, что может затруднить доступ к ним для людей с низким достатком. Потребители с высоким достатком могут не испытывать существенных изменений в своих покупках, в то время как потребители с низким достатком могут ощутить большее влияние изменения ставки.
Изменение ставки НДС на товары с НДС 10% может оказать различные последствия для потребителей. Покупатели могут столкнуться с изменением цен, ограничениями выбора товаров и изменением своего потребительского поведения.