Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Украине в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо основной части декларации, важно также уделить внимание приложениям. Приложения к декларации могут содержать дополнительную информацию, которая необходима для полного расчета налога на прибыль. Заполнение приложений требует внимательности и точности, чтобы избежать ошибок и уплатить правильную сумму налога.
Алгоритм заполнения: приложения к декларации
Декларация по налогу на прибыль на 2024 год представляет собой важный документ для бизнеса в Украине. Плательщики налога на прибыль должны соблюдать сроки подачи и правила заполнения этой декларации, чтобы избежать штрафов и неприятных сюрпризов со стороны налоговой службы. Особые требования к крупным плательщикам налога на прибыль, таким как КИК, делают процесс уплаты налога более сложным, и требуют более детальной отчетности.
Кто подает трехквартальную декларацию и кто является плательщиком налога на прибыль?
Согласно новым правилам, введенным с 2024 года, трехквартальную декларацию по налогу на прибыль должны подавать предприятия, которые входят в категорию “налоговых нерезидентов”. Это включает в себя предприятия, которые ранее не были плательщиками налога на прибыль в Украине.
Трехквартальная декларация предоставляет более упрощенную форму отчетности для новых плательщиков налога на прибыль и позволяет им более легко участвовать в налоговой системе Украины.
Изменения по авансовым взносам и трехквартальной декларации представляют собой позитивные шаги в сторону улучшения налоговой системы Украины, делая ее более прозрачной и доступной для предприятий, включая тех, которые только начинают свою деятельность на украинском рынке.
Какие сроки оплаты налога на прибыль 2024 в Украине?
Уплата налога на прибыль за 2024 год должна быть осуществлена до определенной даты. Для украинских предприятий, которые являются плательщиками данного налога, существует конкретный срок для оплаты. Согласно действующему законодательству, налог на прибыль за отчетный период должен быть уплачен не позднее 1 апреля следующего года. Таким образом, украинские компании должны внести платеж по налогу на прибыль 2024 года до 1 апреля 2025 года.
Этот срок важен для всех плательщиков налога на прибыль в Украине. Он обеспечивает своевременную оплату налоговых обязательств и соблюдение действующего законодательства. Несоблюдение установленного срока уплаты налога на прибыль может повлечь за собой не только финансовые штрафы, но и юридические последствия.
Важно отметить, что существуют различные способы оплаты налога на прибыль. Плательщики могут воспользоваться банковским переводом, электронными платежными системами или осуществить оплату через кассу налоговой инспекции. Однако независимо от выбранного способа, необходимо убедиться, что платеж будет внесен до установленного законом срока.
| Способы оплаты налога на прибыль: | Сроки уплаты: |
|---|---|
| Банковский перевод | До 1 апреля 2025 года |
| Электронные платежные системы | До 1 апреля 2025 года |
| Оплата через кассу налоговой инспекции | До 1 апреля 2025 года |
Штрафы за непредставление и ошибки в декларации по налогу на прибыль
Плательщики налога на прибыль должны строго соблюдать сроки подачи декларации. Непредставление декларации вовремя может повлечь за собой серьезные последствия. Согласно законодательству Украины, если декларация по налогу на прибыль не будет подана до установленного срока, предприятие может быть оштрафовано. Штрафы могут варьироваться в зависимости от продолжительности просрочки и суммы налога, подлежащей уплате.
Например, при просрочке подачи декларации налогоплательщику может быть наложен штраф в размере, пропорциональном количеству дней просрочки. Это означает, что чем дольше задерживается подача декларации, тем выше штраф. Кроме того, размер штрафа может зависеть от общей суммы налога, подлежащей уплате.
Ошибки в декларации: последствия и исправление
Подавая декларацию по налогу на прибыль, не менее важно обеспечить ее точность. Ошибки в декларации могут привести к негативным последствиям, включая дополнительные финансовые обязательства. В случае обнаружения ошибок в декларации, налогоплательщики обязаны немедленно приступить к их исправлению.
Ошибки могут возникнуть по различным причинам, например, из-за неправильного учета доходов и расходов, неверного расчета налога на прибыль или недостаточной информации в отчете. Чтобы избежать негативных последствий, налогоплательщики должны внимательно проверять свои декларации перед подачей.
Если ошибки всё же были допущены, и декларация уже подана, то необходимо как можно скорее предпринять шаги по их исправлению. Для этого следует подать уточняющую декларацию, в которой корректируются все выявленные ошибки. Не забывайте, что непрофессиональные или намеренные ошибки могут также привести к штрафам и юридическим последствиям.
Итак, важно помнить, что соблюдение сроков подачи декларации по налогу на прибыль и ее точность – это неотъемлемые части налогового процесса в Украине. В случае просрочки или допущения ошибок, предприятия могут столкнуться с финансовыми обязательствами, которые легко можно избежать при правильной организации налоговых процессов и внимательной проверке деклараций.
Изменения ставок единого налога в 2024 году
В 2024 году в Украине планируются изменения ставок единого налога для предпринимателей. Новые ставки будут зависеть от минимальной зарплаты и прожиточного минимума, что может затронуть налоговые обязательства физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Размер единого социального взноса (ЕСВ) также будет подвержен изменениям. Какие именно изменения предстоят?
Исходя из данных, минимальная зарплата в Украине с 1 апреля 2024 года составит 8 000 грн. Вместе с этим изменятся и размеры налогов, включая ЕСВ и единый налог для ФЛП. В первом полугодии размер ЕСВ для всех групп ФЛП составит 1 562 грн в месяц, а во втором полугодии он увеличится до 1 760 грн в месяц.
Ставки единого налога также претерпят изменения. Для первой группы ФЛП размер единого налога составит 302,80 грн в месяц. Вторая группа ФЛП будет платить 1 420 грн в месяц, что составляет 20% от минимальной зарплаты. А третья группа ФЛП будет платить процентную ставку от своего дохода или 3% от дохода в случае уплаты НДС.
Эти изменения в ставках единого налога будут вступать в силу вместе с изменением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Они могут повлиять на налоговые обязательства предпринимателей в Украине, особенно на ФЛП, и необходимо учитывать их при планировании финансовых ресурсов и уплате налогов.
| Группа ФЛП | Размер единого налога в месяц |
|---|---|
| Первая | 302,80 грн |
| Вторая | 1 420 грн (20% минимальной зарплаты) |
| Третья | Процентная ставка дохода или 3% дохода в случае уплаты НДС |
Налоговая отчетность и учет налогов в 2024 году
В 2024 году предпринимателям в Украине необходимо будет соблюдать определенные требования в отношении налоговой отчетности и учета налогов. Важно правильно вести бухгалтерию и подавать отчетность в соответствии с налоговым законодательством. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит надежную и прозрачную деятельность.
При подаче налоговой отчетности предприниматели должны быть внимательны и точно указывать все необходимые сведения о своей деятельности и доходах. Кроме того, важно правильно вести учет налогов и следить за своими обязательствами. Это включает в себя учет выплаты налогов, учет расходов и учет всех документов, связанных с налоговыми обязательствами.
Для облегчения процесса налоговой отчетности и учета налогов предпринимателям рекомендуется использовать специальное программное обеспечение или обратиться к профессиональным бухгалтерам. Это поможет сэкономить время и избежать ошибок при ведении бухгалтерии.
Единый налог срок уплаты
Сроки уплаты единого налога в Украине зависят от конкретных изменений и законодательных актов, принимаемых в определенные годы. Однако, для ознакомления с общими понятиями и тенденциями, мы можем рассмотреть ситуацию на примере сроков уплаты единого налога в 2024 году в Украине.
В 2024 году ожидается введение новых правил по уплате единого налога, и они могут быть следующими:
1. Сумма единого налога в 2024 году в Украине. Сумма единого налога будет определяться согласно новой ставке, установленной законодательством. Подробности об этой ставке могут быть найдены в законе о налогах на предпринимательство.
2. Единый налог с 01.04.2024. Срок начала действия новых правил уплаты единого налога может быть установлен с 1 апреля 2024 года. Это означает, что начиная с этой даты, предприниматели должны будут уплачивать единый налог в соответствии с новой системой.
3. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены Государственной налоговой службой Украины или другими налоговыми органами. Плательщики смогут использовать эти реквизиты для оплаты своих налоговых обязательств.
4. Сроки уплаты. Конкретные сроки уплаты единого налога в 2024 году будут определены законодательством. Обычно сроки уплаты могут зависеть от периодичности, с которой предприниматели подают налоговые декларации.
5. Изменения в системе налогообложения. В 2024 году могут также внести изменения в общую систему налогообложения и в льготы, предоставляемые различным группам предпринимателей, включая ФЛП и юридических лиц.
6. Влияние факторов. Сроки уплаты и сумма единого налога могут зависеть от различных факторов, таких как размер дохода, вид деятельности, регион и другие факторы, учитываемые в налоговом законодательстве.
Важно отметить, что налоговое законодательство может меняться со временем, и для получения актуальной информации о сроках уплаты единого налога в 2024 году, необходимо следить за обновлениями и консультироваться с налоговыми специалистами или официальными налоговыми органами Украины.
Ответственность за отсутствие представления или неправильности в декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль подпадает под определенные штрафы за случаи неподачи или допущенных ошибок и извращений. Это включает следующие санкции:
- Штраф в размере 340 грн за каждое непредставление или несвоевременное представление (в соответствии с пунктом 120.1 Налогового кодекса Украины).
- Штраф в размере 1020 грн за повторное непредставление или несвоевременную подачу в течение года (в соответствии с пунктом 120.1 НКУ).
- Штраф в размере 5% от суммы недоплаты за несвоевременную уплату, если просрочка меньше 30 дней (согласно пункту 124.1 НКУ).
- Штраф в размере 10% от суммы недоплаты за несвоевременную уплату, если просрочка превышает 30 дней (согласно пункту 124.1 НКУ).
Но если налоговая служба рассматривает невнесение ПП как умышленное нарушение, тогда штрафы увеличиваются до 25%, а в случае повторного нарушения в течение 1095 календарных дней – до 50% (п. 124.2 НКУ).
Кроме того, согласно положению п. 129.1 НКУ, может быть начислена пеня за каждый день (или с 91 дня) на основе 100% или 120% учетной ставки НБУ в зависимости от обстоятельств.
Важно отметить, что баланс и отчет о финансовых результатах являются обязательными формами финансовой отчетности при квартальном периоде отчетности.
Налог на прибыль предприятий в Украине: плательщики и ставки
Плательщиками налога на прибыль предприятий согласно ст. 133 НКУ являются резиденты и нерезиденты.
В числе резидентов в 2021 году плательщиками налога являются:
- юрлица (их обособленные подразделения за исключением представительств), осуществляющие хоздеятельность как на территории Украины, так и за ее пределами;
- юрлица-единщики при выплате доходов (прибылей) нерезиденту с источником их происхождения из Украины и при получении скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании;
- управляющие фонда операций с недвижимостью;
- предприниматели и физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, в отношении выплаченных нерезиденту доходов (прибылей) с источником их происхождения из Украины.
В числе нерезидентов уплачивать налог на прибыль предприятий обязаны:
- юрлица, созданные в любой организационно-правовой форме и получающие доходы с источником происхождения из Украины, за исключением учреждений и организаций, имеющих дипломатические привилегии или иммунитет согласно международным договорам Украины;
- нерезиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство и/или получающие доходы с источником происхождения из Украины.
В 2021 году действует базовая ставка налога на прибыль, предусмотренная в п. 136.1 НКУ, которая составляет 18%.
Вместе с тем для некоторых видов деятельности установлены другие размеры ставок:
- 0% — при получении дохода в результате исполнения договоров по долгосрочному страхованию жизни, добровольному медицинскому страхованию (ДМС) и пенсионному страхованию в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, в частности договоров страхования дополнительной пенсии;
- 3% — по договорам страхования — от объекта налогообложения, который рассчитывается как сумма страховых платежей, страховых взносов, страховых премий, начисленных по договорам страхования и сострахования;
- 0, 4, 6, 12, 15, 20% — для нерезидентов и приравненных к ним лиц с источником их происхождения из Украины в случаях, установленных п. 141.4 НКУ;
- 10% — для доходов от игровых автоматов при осуществлении букмекерской деятельности, азартных игр (в т.ч. казино) и 18% — для доходов от букмекерской деятельности и казино;
- 30% — налог на доход при осуществлении деятельности по выпуску и проведению лотерей.
С 1 января 2021 года нерезиденты обязаны становиться на учет как плательщики налога в органе ГНС по местонахождению своего постоянного представительства до начала осуществления хозяйственной деятельности через представительство.
В конце декабря 2020 года были обновлены форма декларации по налогу на прибыль и ее приложения, а представлять декларацию по обновленной форме необходимо начиная с I квартала 2021 года.
КИК – особый плательщик налога на прибыль в 2023 году
КИК определяются как контролируемые иностранные компании, это юридические лица, созданные согласно законодательству других стран, осуществляющих свою хозяйственную деятельность за границей, но имеющих активный контроль (управление) на территории Украины, как определено в пункте 133.1.5 Налогового кодекса Украины.
Изменения КИК вступили в силу с 1 января 2022 года после принятия статьи 392 Налогового кодекса Украины. Суть этих изменений состоит в том, что украинские резиденты, как физические, так и юридические лица, фактически контролирующие такие КИК, должны подавать отчетность по ним в специальных отчетах и сдавать отчеты по налогу на прибыль согласно пункту 392.5.2 Налогового кодекса Украины:
- Годовая право на имущественное состояние и доходы – для физических лиц.
- Налоговая декларация по налогу на прибыль – для юридических лиц. Форма декларации такая же, как для предприятий, поскольку содержит соответствующую строчку и приложение, касающееся КИК.
Изменения по авансовым взносам с 2023 года
С 1 января 2023 года вступает в силу Закон Украины №2720-IX от 3 ноября 2022 года «О внесении изменений в Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» об уплате авансовых взносов по налогу на прибыль структурных подразделений, осуществляющих операции по торговле валютными ценностями в наличной форме».
Соответственно, налогоплательщики, осуществляющие операции по купле-продаже наличной иностранной валюты, обязаны уплачивать авансовый взнос по налогу на прибыль в каждый пункт обмена иностранной валюты, внесенный в Реестр пунктов обмена иностранной валюты по состоянию на 1 число текущего месяца.
Авансовый взнос по налогу на прибыль осуществляется по ставке 3% минимальной заработной платы, установленной законом на 1 число текущего месяца.
- Для каждого пункта обмена иностранной валюты, расположенного на территории с численностью населения более 50 000 человек — три размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (6 700 грн. х 3 = 20 000 грн.);
- Для каждого пункта обмена иностранной валюты, расположенного в другой, чем указано выше, жилой или нежилой зоне — четыре размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (6700 грн).
В течение 2023 года плательщики налога, обязанные уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль, уплачивают такие авансовые взносы
- С 1 января 2023 года по 30 июня 2023 года – с применением коэффициента 0,33;
- с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2023 года – с применением коэффициента 0,66;
Размеры ставок налога на прибыль предприятий
Согласно ст. 136.1 НКУ размер базовой ставки составляет 18%. Однако, для некоторых видов деятельности существуют следующие размеры ставок:
- 0% — при получении дохода в результате выполнения договоров по долгосрочному страхованию жизни, добровольному медицинскому страхованию (ДМС) и пенсионному страхованию в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, в частности договоров страхования дополнительной пенсии.
- 3% — по договорам страхования от объекта налогообложения, который рассчитывается как сумма страховых платежей, страховых взносов, страховых премий, начисленных по договорам страхования и сострахования. При этом страховые платежи, страховые взносы, страховые премии по договорам сострахования включаются в состав объекта налогообложения страховщика только в размере его доли страховой премии, предусмотренной договором сострахования (согласно подпункта 141.1.2 НКУ).
- 0, 4, 6, 12, 15, 20% для нерезидентов и приравненных к ним лиц с источником их происхождения из Украины в случаях, установленных пунктом 141.4 НКУ.
- Во время осуществления букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино) одновременно с базовой ставкой налога на прибыль устанавливаются ставки налога на доход: 10% (игральные автоматы) и 18% (букмекерская деятельность и казино).
- 30% налог на доход при осуществлении деятельности по выпуску и проведению лотерей.
Сумма до налогообложения, из которой вычитаются косвенные налоги, отражается в «Отчете о совокупном доходе» и представляет собой доход от продажи товаров и услуг, финансовых операций и других источников. Это еще одно нововведение, по которому необходимость в налоговом учете отпадает и учет налога проводится по единой схеме — бухгалтерскому учету, отвечающему международным стандартам. При этом налоговая инспекция приобрела полномочия на бухгалтерский аудит организаций.
Согласно Налоговому кодексу налогооблагаемую сумму можно, как уменьшить, так и увеличить с учетом корректировок, влияющих на размер прибыли и убытков:
- амортизации основного капитала;
- создания резервных средств;
- финансовых операций (процентных начислений, долевого участия, роялти, выплачивания оффшоров);
- реструктуризации задолженности;
- и других разниц, предусмотренных НК.
Предприятиям с годовым доходом ниже 20 млн грн разрешено не использовать корректировки, увеличивающие финансовый результат. Помимо этого, из налога на прибыль в Украине вычитается налог на нежилую недвижимость (если она не является земельным участком). В случае, если последний превышает налог на прибыль (или же прибыль отсутствует), неучтенная сумма не принимается в расчет для уменьшения последующих выплат.
Для вкладчиков и акционеров из налогооблагаемой суммы вычитается:
- доход других долевых участников;
- дивиденды, полученные от других плательщиков авансовых взносов;
- доход участников, выплачивающих единый налог IV группы.
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Изменения в налоговом законодательстве
Налоговое законодательство Украины постоянно изменяется и совершенствуется. Законодательные изменения в налоговой системе Украины происходят в соответствии с общими принципами налогообложения и в соответствии с международными стандартами.
Изменения в налоговом законодательстве в Украине происходят для того, чтобы повысить прозрачность налоговой системы и улучшить условия для бизнеса. В 2024 году ожидается внесение рядов изменений в налоговый кодекс Украины.
| Изменения | Описание |
|---|---|
| Снижение ставки НДС | С 20% до 18%. |
| Установление единого налога на вмененный доход | Правительство Украины планирует перевести некоторые категории бизнеса на единый налог на вмененный доход. |
Налог на прибыль в Украине один из общегосударственных налогов. Объект налогообложения по базовой ставке 18% – прибыль, которую получает налогоплательщик на территории нашего государства или за его пределами. Расчет налога на прибыль — это разница между доходом, полученым в отчётном периоде и себестоимостью товаров и административных/производственных/на сбыт/и других расходов .
Налог на прибыль в Украине – прямой налог, плательщиками являются юрлица — субъекты хозяйственной деятельности. Это могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Уплата налога на прибыль для них ещё называется общей системой налогообложения (в отличие от упрощённой).
- Резиденты – лица, занимающиеся предпринимательством на территории Украины и за её пределами. За исключением неприбыльных предприятий, которые внесены в Реестр неприбыльных организаций и юридических лиц, которые используют льготную систему налогообложения.
- Нерезиденты – юридические лица, чей источник доходов имеет украинское происхождение.