Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка НДС на Кипре в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В начале 2022 года представители правительства Кипра начали разработку новых правил расчёта по льготной ставке НДС для новопостроенной недвижимости на острове. Новые правила должны больше соответствовать законодательству Евросоюза.
Новый законопроект об изменении правил начисления НДС на недвижимость на Кипре
Еврокомиссия потребовала от Кипра дифференцировать схему применения льготной ставки налога на добавленную стоимость 5% на новые квартиры и частные дома. Иначе бы Европейская комиссия посчитала, что налоговое законодательство Кипра нарушает правовые нормы Евросоюза в области налогообложения первичной жилой недвижимости.
На текущий момент разработки вместились в один законопроект, который уже подали к рассмотрению в парламенте Кипра. По мнению местных девелоперов и депутатов новый законопроект не соответствует условиям на рынке недвижимости Кипра.
Что хотят изменить власти Кипра
Кабинет министров изначально предложил ввести разные условия при покупке домов и квартир, а также установить ценовое ограничение, которое сейчас полностью отсутствует.
- На льготный НДС смогут претендовать дома стоимостью до €350 тыс. и площадью до 220 кв. м.
- Дома площадью более 170 кв. м по предложенному законопроекту будут облагаться стандартной ставкой НДС 19% за каждый квадратный метр сверх установленного лимита.
- Дом площадью более 220 кв. м не будет иметь права на более низкую ставку НДС в размере 5%, а вместо этого будет облагаться стандартной ставкой 19%.
- Для квартир только первые 90 кв. м квартиры площадью не более 110 кв. м будут облагаться НДС по ставке 5%. На льготу смогут претендовать только квартиры стоимостью до €200 тыс.
Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:
| Работодатель, % | Работник, % | Самозанятые лица, % | |
|---|---|---|---|
| Фонд социального страхования | 8,3 | 8,3 | 15,6 |
| Фонд безработицы | 1,2 | — | — |
| Фонд производственного обучения | 0,5 | — | — |
| Фонд социального единства | 2,0 | — | — |
Для того, чтобы вовремя уплачивать все налоги, используйте эту таблицу.
| Дата | Что нужно сделать налогоплательщику | Форма |
|---|---|---|
| 31 января | Подать декларацию по условному распределению дивидендов. | TD623 |
| 28 февраля | Подать декларацию на налог по тоннажной системе для фрахтователей, менеджеров и владельцев судов с иностранным флагом. | MSTT2 A/B/C13 |
| 31 марта | Подать декларацию по налогу на прибыль. | TD4 |
| 31 марта | Подать налоговую декларацию, сдать аудированную финансовую отчетность. | TD1 |
| 30 июня | Заплатить налоги за предыдущий налоговый период физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 июля | Подать предварительную налоговую декларацию за текущий год. | TD6 |
| 31 июля | Физическим лицам подать декларацию по подоходному налогу (в электронной форме). | TD1 |
| 31 июля | Подать налоговую декларацию работодателям (в электронной форме). | TD7 |
| 31 июля | Внести первый платеж на основании предварительной налоговой декларации. | — |
| 1 августа | Оплатить сумму налога на прибыль за предыдущий период. | TD158 |
| 30 сентября | Подать налоговую декларацию физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 декабря | Подать пересмотренную предварительную налоговую декларацию за текущий год (в случае необходимости). | TD1 |
| 31 декабря | Внести второй налоговый взнос на основе предварительной налоговой декларации. | TD6 |
| В конце следующего месяца | Заплатить налог, удержанный работодателем с вознаграждения работникам. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы в фонд социального страхования и обязательных взносов на медицинское страхование, удержанных работодателем с вознаграждения работникам. | Y.K.A. 2-002 |
| В течение 30 дней | Заплатить налог на прирост капитала. | — |
Налог у источника выплаты
На Кипре не взимается налог у источника выплаты на дивиденды, проценты роялти, выплачиваемые нерезидентам за исключением случая, когда роялти выплачиваются в отношении прав, используемых на Кипре. В отношении таких роялти взимается налог по ставке 10% (5% в отношении прав в области кинематографии), этот налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН) или соответствующей директиве ЕС.
На Кипре может взиматься налог у источника выплаты по ставке:
- 10% при оплате «технических услуг», выполняемых на Кипре нерезидентами;
- 10% в отношении вознаграждения за выполнение на Кипре нерезидентами – физическими лицами профессиональной деятельности;
- 5% в отношении вознаграждения по разработке континентального шельфа.
Аналогичные «кипрским» изменения внесены и в СИДН с Мальтой.
01.10.2020 года был подписан соответствующий Протокол, который устанавливает условия, аналогичные тем, что были изложены в «кипрском» Протоколе от 08.09.2020 года. Изменения в СИДН с Мальтой также касаются только доходов в виде дивидендов и процентов; режим налогообложения иных видов доходов не претерпел изменений.
Для вступления в силу изменений необходима их ратификация. Предполагается, что изменения как по Кипру, так и по Мальте вступят в силу с 1 января 2021 года. Следовательно, до указанной даты возможно использование порядка и льготных налоговых ставок по СИДН с Кипром и Мальтой при перечислении из России доходов в виде дивидендов и процентов.
Номер опубликования:0001202009040004 – Кипр,
Номер опубликования: 0001202009110056 – Мальта.
Перечень документов для получения льготной ставки НДС
Заявитель, претендующий на льготу по налогу, подает в департамент НДС заявление на применение льготы по НДС. Вместе с заявлением подается декларация о том, что заявитель ранее не приобретал никакой другой недвижимости на Кипре с применением льготной ставки НДС. В тех случаях, когда заявитель состоит в браке, супруг/супруга также должны подать аналогичные заявление и декларацию.
К заявлению прилагаются следующие документы:
- Контракт на приобретение недвижимости
- Копия паспорта. Копия паспорта супруги/супруга, если заявитель состоит в браке
- Свидетельство о браке, если заявитель состоит в браке
- Архитектурные планы на недвижимость
- Заверенная копия разрешительной документации на строительство
- Декларация, подтверждающая соответствующие размеры недвижимости, завизированная архитектором, либо инженером по гражданскому строительству
- Документарное подтверждение, что заявитель использует недвижимое имущество в качестве своего места жительства на Кипре, как-то:
- Копии счетов за электричество
- Копии счетов за воду
- Копии телефонных счетов
- Копии счетов за местные или муниципальные налоги
- Любые другие документы, подтверждающие, что данная недвижимость используется заявителем по прямому назначению, в качестве основного жилья на Кипре.
Налоги на владение недвижимостью
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Вода оплачивается по счетчикам расхода воды. Обычно расходы по воде за три месяца составляют 30-35 евро и счет водоканал выставляет один раз в 3 месяца. Электричество оплачивается также по счетчикам расхода киловатт. В среднем, расходы по электричеству составляют за 2 месяца от 50 до 150 евро и зависят не только от использования лампочек и электроприборов, но и от времени использования кондиционеров, нагревательных приборов и т.д. Счет за свет электрокомпания выставляет один раз в 2 месяца. Оплата за вывоз мусора оплачивается один раз в год. Счет за эту услугу в конце года выставляет муниципалитет города, в котором находится недвижимость и зависит от конкретного района. В среднем, расходы по вывозу мусора составляют 120-140 евро в год.
Что касается страховки недвижимости, то ее стоимость составляет от 60 евро в год и выше и зависит от страхового пакета.
НДС при покупке недвижимости на Кипре
НДС — налог на добавленную стоимость — это единовременный платеж, осуществляемый покупателем новых объектов недвижимости и земельных участков. НДС на землю и покупку новой недвижимости на Кипре составляет 19%.
Льготная ставка в размере 5% может применяться к объекту жилой недвижимости, при условии, что:
• Недвижимость используется заявителем в качестве основного и постоянного места жительства на Кипре (минимум 10 лет). Для не проживающих на Кипре владельцев нет каких-либо ограничений по времени пребывания в стране;
• Заявитель ранее не приобретал другое жилое помещение на Кипре с льготной ставкой НДС.
• Заявитель должен быть физическим лицом, старше 18 лет. Юридические лица не имеют права на льготную ставку НДС.
• Недвижимость с льготным НДС не может быть использована для сдачи в аренду или любой другой коммерческой деятельности.
• Покупатель платит 19% НДС и после покупки недвижимости обращается за получением льготы. Заявление должно быть подано до того, как заявитель начнет эксплуатацию. Если недвижимость находится в стадии строительства, заявка может быть подана в любое время в течение всего периода строительства.
Льготная ставка НДС в размере 5% применяется к первым 200 квадратных метрам площади недвижимости. Для многодетных семей общая площадь может быть увеличена. В случае продажи или сдачи недвижимости в аренду до истечения 10-летнего периода, владелец обязан пропорционально уплатить разницу между льготной и стандартной ставкой НДС, действовавшей на момент подписания контракта
Дивиденды
Дивиденды, получаемые от кипрской резидентной компании — 0%.
Дивиденды, получаемые от нерезидентной компании — 0% при соблюдении следующих условий:
-
Получающая дивиденды компания владеет не менее чем 1% уставного капитала компании — плательщика дивидендов (т.е. крупный пакет)
-
За счет инвестиционной активности (инвестиции в ценные бумаги, депозиты) уплачивающей дивиденды компании образуется не более 50% ее дохода
-
Ставка налога по месту регистрации компании — плательщика дивидендов не должна быть значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре — 12,5% (Существенно ниже – это меньше половины, 6,25%. Например: Россия, Украина — предоставляется освобождение от уплаты налога, BVI — не предоставляется).
Налог на недвижимость (Immovable Property Tax)
Налог на недвижимость уплачивается на основе рыночной стоимости недвижимости, расположенной на территории Кипра, по оценке на 1 января каждого календарного года и должен быть уплачен налогоплательщиком (владельцем недвижимости) не позднее 30 сентября каждого года.
В настоящий момент действуют следующие ставки налога для уплаты физическими и юридическими лицами:
- при оценочной стоимости имущества до 85 430 Евро – 3%;
- от 85 430 до 170 860 Евро — 5%;
- при оценочной стоимости свыше 170 860 Евро— 8%;
Какой на Кипре НДС (VAT)?
Выполняя обязательства перед «тройкой» международных кредиторов (Еврокомиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд), которые были взяты в марте прошлого года, сегодня был увеличен НДС (VAT) на Кипре на один процент. Теперь ставка НДС (VAT) равна 19%.
Также на один процент — с 8% до 9% — вырос НДС, которым облагают бизнес общественного питания (рестораны, кафе и пр.).
Ранее ставку налога подняли (с 17% до 18%) 14 января 2013 года. А до этого в марте 2012 года НДС подняли с 15% до 17%.
Следует отметить, что на продовольственные товары, медицинские препараты и вакцины, удобрения, корм для животных и книги ставка налога осталась прежней — 5%.
Нулевая ставка НДС на некоторые продукты и услуги осталась на том же уровне.
Получение гражданства Кипра: способы, сроки оформления и стоимость
Иммиграционная политика Кипра периодически меняется и последние поправки, внесенные в законодательство, упрощали приобретение гражданства путем экономических инвестиций. Ранее было два варианта получения паспорта Кипра за капиталовложения — индивидуальный вклад от 5 000 000 EUR или от 2 500 000 EUR с партнерами (не менее пяти инвесторов в группе). В 2019 году схема коллективных инвестиций была отменена, а для индивидуальных вложений минимальная сумма сократилась до 2 000 000 EUR.
13 октября 2020 года Кипр сообщил об отмене инвестиционной программы для приобретения гражданства. Несмотря на то, что правительство страны стремится привлечь все больше иностранных инвесторов для обоснования и постоянного проживания на территории острова, программа «золотых паспортов» Кипра закрыта. Ранее поданные заявки будут рассматриваться, но новые не принимаются. Несмотря на отмену программы, инвестиции в кипрскую экономику в 2022 году все равно остаются перспективными, позволяя иностранцам получить резидентство и путем натурализации легализироваться с оформлением кипрского паспорта. Для многих мигрантов актуальными являются и другие варианты переезда.
Сравнение способов получения паспорта Кипра
| Основание для получения гражданства | Сроки | Расходы |
|---|---|---|
| Рождение | Сразу после рождения | 20 EUR |
| Брак | 3 года | 200 EUR — госпошлина за выдачу ВНЖ 300 EUR — пошлина за получение гражданства |
| Натурализация | 7 лет | 200 EUR — госпошлина за выдачу ВНЖ 1000 EUR — пошлина за получение гражданства |
| Инвестиции | 7 лет | От 300 000 EUR вложений Около 1200 EUR на оформление документов |
НДС на Кипре в 2021 году
Налог на добавленную стоимость взымается с предостваленных товаров и услуг на Кипре, на приобретение товаров из европейского союза и на ввоз товаров на Кипр. НДС с налогоплательщиков взымается с их облагаемых НДС поставок, а также с облагаемых НДС товаров и услуг.
Лица, которые должны быть зарегистрированы либо могут быть зарегистрироваться в службе НДС:
Любое лицо, участвующее в налооблагаемой деятельности, в том числе частные лица, общества с ограниченной ответственностью, товарищества, клубы, фонды, союзы, международные организации либо группы компаний, при условии, что будет превышен регистрационный порог в размере 15,600 Евро.
Регистация сприсвоением регистрационного номера НДС:
| Обязаительная регистрация: если в конце каждого месяца путем добавления оборота предыдущих 11 месяцев зарегистрированная на Кипре компания превысит порого в 15.600 Евро или имеются достаточные основания полагать, что стоимость облагаемых поставок в течении 30 дней превысит данный порог. |
| Добровольная регистрация: для любого физического лица, которое делает облагаемые налогом поставки ниже порога регистрации в размере 15,600 евро. |