Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:

• Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
• Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
• Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Поговорим о документах

Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.

Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.

Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:

• свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
• договора о передаче или купле-продаже;
• кредитного договора, если брали ипотеку.

Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Несколько примеров:

Стоимость квартиры	Сумма вычета	НДФЛ к возврату
1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Можно ли получить вычет на расходы на отделку жилья

Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:

• Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.

При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;

• В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.

Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;

• Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.

Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;

• Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.

Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.

• Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.

Кому и когда положена привилегия

Работающий гражданин платит подоходный налог в размере 13% от заработка. Часть этих средств можно вернуть, если вы впервые покупаете квартиру (комнату), строите дом и т. д. Воспользоваться бонусом могут разные категории граждан, независимо от места трудоустройства и сферы деятельности. Главное условие – это работать и платить налог на доход в пользу государства.

К соискателям льготы предъявляются следующие требования:

1. быть налогоплательщиком;
2. являться резидентом РФ;
3. иметь доход, облагаемый налогом;
4. объект приобретается без участия материнского капитала.

Важно! Налоговый вычет 13 процентов при покупке квартиры предоставляется только человеку, являющемуся собственником приобретаемого объекта. Исключение – приобретение недвижимости для своих детей, в том числе усыновлённых, а также супругами.

Предусмотрен возврат уплаченного НДФЛ при совершении различных сделок:

• при приобретении жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли в праве собственности);
• при строительстве жилья;
• при погашении процентов по ипотеке (кредит должен быть целевым – на приобретение/строительство жилого помещения);
• при покупке земельного участка под жилой дом.

Вычет при покупке второй квартиры

Налоговый вычет при покупке второй квартиры возможен, если при приобретении первого объекта недвижимости не истрачена вся сумма, на которую имеет право гражданин. Рассмотрим такой пример. В 2019 г. гражданин купил квартиру, стоимостью в 1,4 млн рублей, и в дальнейшем получил вычет в сумме 182 тыс. руб. Значит ли это, что он полностью реализовал своё право?

Нет. Допустим, если в 2022 г. этот же гражданин купит квартиру стоимостью в 3 млн руб., он может получить вычет на неизрасходованную сумму – 600 тыс. руб., т. е. возвратить ещё 78 тыс. руб. Порядок получения льготы такой же, как и в первом случае, документы потребуются те же.

Данное правило не распространяется на налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку. Таким образом, даже если размер процентов за первый объект недвижимости не достигнет 3 млн рублей, льгота во второй раз не предоставляется.

Изменения в получении налогового вычета при покупке недвижимости

С 2014 года вступил в силу новый порядок предоставления налогового вычета при покупке недвижимости. Вычет по новым правилам можно получить при одновременном соблюдении 2 условий:

• Если жилье было куплено после 01.01.2014 (вычет по жилью, купленному до этой даты, оформляется по ранее действующим правилам).
• Если ранее заявитель не получал налогового вычета.

Расскажем об этом более подробно.

1. Вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что получить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
2. Лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости; размер лимита – 2 000 000 руб. Чтобы стало более понятно, приведем пример:

• А. покупает 2 квартиры стоимостью 1 300 000 руб. и 2 500 000 руб. По старым правилам он мог вернуть излишне уплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 169 000 руб. (13% от 1 300 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (700 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при покупке следующей квартиры. Таким образом, А. сможет получить возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета – 2 000 000 руб. По итогам покупки двух квартир к А. вернутся 13% от этой суммы – 260 000 руб.
• Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 000 000 руб. По новым правилам они получают возвратную сумму налога с 4 000 000 руб. (по 2 000 000 на человека).

Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию, – 3 000 000 руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

Вычет 2 млн. руб. при покупке квартиры

Гражданин Д. Гоцман купил себе квартиру за 10 млн. руб. И сделал в ней шикарный ремонт на сумму 1 млн. руб.

Налогооблагаемой базой является его сторонний доход (например, зарплата).

Таким образом, он будет иметь право вернуть себе из бюджета часть суммы, которую регулярно удерживают с его зарплаты в виде 13%-НДФЛ.

Так как потраченная Гоцманом на покупку сумма (10 млн. руб.) больше, чем максимально возможный налоговый вычет при покупке жилья (2 млн. руб.), то этот вычет применяется в полном объеме. А сумма, потраченная на ремонт, к сожалению Гоцмана, уже не увеличит размер вычета.

Итого, сумма к возврату = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

Если бы не покупка квартиры, то эти деньги, как обычно, ушли бы в гос. бюджет в виде налога с зарплаты гражданина Д. Гоцмана. А в данном случае, налоговики считают, что Гоцман как бы не получал доход в 2 млн. руб. (вычет), поэтому удержанный 13%-налог с этой суммы они возвращают.

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущественным вычетом при приобретении имущества нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

Наименование документа	квартира комната	жилой дом	Строи­тельство жилого дома	Долевое строи­тельство квартиры в много­квартир­ном доме	земля с жилым домом	земля для ИЖС	ремонт квартиры, комнаты	Достройка дома не завершен­ного строитель­ством
Договор покупки жилого дома	—	Да	—	—	Да	—	—	—
Договор покупки квартиры, комнаты	Да	—	—	—	—	—	Да	—
Договор о долевом участии в строительстве	—	—	—	Да	—	—	—	—
Акт передачи объекта долевого строительства	—	—	—	Да	—	—	—	—
Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом	—	Да	—	—	—	—	—	—
СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату	Да	—	—	—	—	—	Да	—
СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок	—	—	—	—	Да	Да	—	—
Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ	—	—	Да	—	—	—	Да	Да
Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости	Да	Да	—	Да	Да	Да	—	—
Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям	—	—	—	—	—	—	Да	Да

Оформление вычета: нюансы

Рассмотрим то, какие нюансы характеризуют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Прежде всего стоит обратить внимание на тот факт, что рассматриваемая компенсация может быть возвращена только в пределах тех сумм, что перечислены гражданином государству в виде НДФЛ. Если человек не платил налогов, то и вычет он оформить не сможет.

Важно, чтобы ставка налога в данном случае составляла 13%, то есть соответствовала той, что установлена для налоговых резидентов РФ. Если человек находился за пределами России более полугода, он получает статус нерезидента и не будет иметь права оформлять выплаты, о которых идет речь, до того момента, когда период его нахождения в РФ будет более длительным, чем проживание за границей.

Следующий нюанс, характеризующий имущественный вычет при покупке квартиры, — сроки начала выплаты данной компенсации работнику фирмой, в которую он обратился с заявлением о желании в законном порядке не уплачивать государству налоги с зарплаты. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ, выплаты должны начинаться с того месяца, в котором человек обратился в ФНС.

Можно отметить, что гражданин вправе задействовать оба механизма исчисления вычета одновременно. Так, он может получить компенсацию через работодателя, к примеру, с сентября по декабрь, а в следующем году — оформить ее в ФНС за период с января по август.

Следующий нюанс — оформление вычета при работе на несколько фирм. До 2014 года человек имел возможность получить компенсацию только у одного работодателя. Но с 2014 года в НК РФ вступили в силу изменения. Имущественный вычет стало возможно оформлять у любого количества работодателей одновременно. Правда, в этом случае гражданин должен указать в заявлении в ФНС то, каким образом он желает распределить вычет между разными работодателями. Налоговики, в свою очередь, должны будут выдать заявителю несколько отдельных уведомлений для каждой компании.

Купили две квартиры – рассчитываем компенсацию

Оформляя возврат при покупке двух квартир, следует знать об общих правила расчета суммы возврата и размера компенсации к выплате.

В общем порядке возврат оформляется в таком размере:

• Вы имеете право на возврат 13% от стоимости недвижимости. При этом следует понимать, что данный показатель – максимальный (возврат – не более 13% от стоимости обеих квартир);
• размер возврата в течение года – не более той суммы, которую Вы оплатили в бюджет через работодателя в том же году;
• сумма вычета ограничена показателем 2.000.000 руб., максимально к возврату – 260.000 руб. То есть если Вы купили жилье общей стоимостью 2.880.000 руб., то компенсация будет определена из расчета 13% от 2.000.000 руб., а не от 2.880.000 руб.

Схема расчета возврата НДФЛ при покупке двух объектов недвижимости следующая:

• Вы купили первую квартиру (дом, комнату и т.п.) после 01.01.14 и оформляете компенсацию исходя из ее стоимости. Допустим, что стоимость жилья – меньше 2.000.000 руб., поэтому остаток вычета Вы можете использовать в следующий раз;
• Вы оформили право собственности на вторую квартиру. Теперь Вы можете использовать остаток компенсации от предыдущего вычета.

Если первая квартира куплена Вами дороже 2.000.000 руб., то всю сумму компенсации Вы получаете сразу при оформлении вычета в первый раз (260.000 руб.). При покупке второго объекта недвижимости (и последующих) оформить возврат Вы не можете.

Пример №2.

В августе 2015 Сырцов П.Р. купил квартиру. Согласно договору купли-продажи цена жилья составила 1.360.550 руб. Сырцов подает документы и получает компенсацию в размере 176.872 руб. (1.360.550 руб. * 13%). Таким образом, Сырцов использовал сумму 1.360.550 руб. и имеет остаток 639.450 руб. (2.000.000 руб. – 1.360.550 руб.).

За какую недвижимость вернут деньги?

На основании постановления № 311 Верховного суда граждане вправо самостоятельно решать, в какое время и по какой именно недвижимости им выгоднее получить компенсацию.

Вернуть часть трат можно в случаях приобретения следующих объектов:

• квартиры в старом фонде или новостройке;
• квартиры на стадии незавершенного строительства по договору долевого участия (возможность продлится еще несколько лет, пока еще полностью не отменены ДДУ);
• дома в черте города или за его пределами;
• земельного участка, приобретенного для строительства жилья.

Важно! Недвижимость должна быть жилой, и такой статус предусматривает регистрацию в ней – временную или постоянную.

Кроме этого, возврат части денежных средств предусмотрен за строительство жилья, а также его покупку или возведение, оплаченных при помощи кредита. В последнем случае в расчет берутся все расходы налогоплательщика – и по основному долгу, и по банковским процентам, но из расчета исключается оплата начисленных за просрочки пеней и штрафов.

Важно, что при выкупе всех комнат в коммуналке, в том числе и в разное время, вычет также можно вернуть, но при двух условиях:

• если ранее компенсация не была получена по каждой из купленных комнат;
• если комнаты оформлены как единый объект недвижимости.

Вычет до 2014 года и после

Порядок получения компенсации не всегда был одинаковым. В 2014 году в закон внесены изменения, при которых устанавливалась ограниченная сумма, а также предоставлялась возможность пользоваться льготой несколько раз.

Ранее гражданин мог воспользоваться возможностью, предоставленной государством, только один единственный раз в жизни и сумма имела другие ограничения.

Следующие примеры покажут, как отличаются льготы по помещению, приобретенному до 2014 года и после, на практике.

В 2012 году Васильевы стали обладателями квартиры за 5 000 000 руб., оформив ее в общую долевую собственность. Супруга официально не трудоустроена. Компенсация должна распределяться между мужем и женой пополам.

Максимальная сумма равна 1 000 000 руб. на 1 человека. Если бы Васильева работала, то вычет можно было считать с обоих супругов. Но в рассматриваемом варианте только Васильев вправе подать декларацию и вернуть 130 000 руб.

Если же Васильева трудоустроится официально, она также сможет получить льготу. В случае, если бы квартира приобреталась в совместную собственность, то компенсацию можно было бы перераспределить до 100%.Соответственно, супруги могли бы договориться, чтобы вся возможная льгота (2 млн. руб.) была выплачена Васильеву.

Другой пример. Васильевы приобрели квартиру за 5 миллионов руб. в 2020 году в общую долевую собственность. Это произошло после 2014 года, поэтому ограничения на квартиру в 2 миллиона руб. было снято. Таким образом, оба супруга могут получить свою компенсацию до 2 миллиона руб. Так как работает только Васильев, то он оформляет льготу, и получает свои 260 000 руб.

А когда Васильева устроится на официальную работу, она тоже сможет оформить соответствующую компенсацию. Если же квартира оформлена в совместную собственность, то супруги могут перераспределить льготу в разных долях. Тогда Васильев при согласии супруги сможет получить вычет за себя и за жену.

Похожие записи:

• Как снять деньги с книжки покойного
• Как можно получить гражданство РФ для граждан Кыргызстана 2024 закон
• Разделение лицевого счета в приватизированной квартире через суд