Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на единый налог на вмененный доход (ЕНВД при регистрации ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вы не можете подать заявление на ЕНВД (или «вмененку») сразу с документами на регистрацию ИП — закон такую возможность исключает. Однако это не значит, что применять ЕНВД с момента регистрации ИП нельзя. Хотите числиться плательщиком единого налога, подайте заявление не позднее 5 дней с даты регистрации ИП в ФНС по месту ведения бизнеса.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Расчет суммы налога на ЕНВД
Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:
БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц
Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:
- ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
- БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
- К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
- Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
- Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
- ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
- На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
- Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
- Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.
Возможность использования
Использование предпринимателем ЕНВД в качестве системы налогообложения – дело добровольное. Но для выполнения такого перехода ИП должен придерживаться требований законодательства на род деятельности для применения вмененного дохода. Данный налог распространяется на следующие сферы:
- Оказание ветеринарной помощи.
- Оказание бытовых услуг.
- Услуги автосервиса.
- Пассажирские и грузовые услуги автотранспорта.
- Торговля (розничная).
- Рекламная деятельность (только по размещению наружной и уличной рекламы).
- Организация общественного питания.
- Услуги по аренде жилья, служебных помещений, торговых площадей и земельных участков.
О том, когда регистрация ИП в качестве плательщика ЕНВД невозможна, расскажем ниже.
Особенности отнесения одежды к предметам из меха
- В код ТН ВЭД 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части, собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
- Не включаются:
- перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
- обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
- головные уборы или их части группы 65;
- изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).
- Одежда, имеющая подкладку из натурального меха, или у которых натуральных мех прикреплен с наружной стороны, кроме случаев, когда мех является только отделкой, включаются в товарную позицию 4303 в зависимости от конкретного случая
- Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.11.2017 N 21
- Товары на УСН и товары на ЕНВД пробивать разными чеками
- тег 1055 — применяемая СНО при расчете
- для ФФД 1.05 и 1.1 — не является обязательным в печатной форме чека и является обязательным в электронной
В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения
| I Номер бита | Тип системы налогообложения | Формат печатной формы I |
| Общая | ОСН | |
| 1 | Упрощенная доход | УСН доход |
| 2 | Упрощенная «доход минус расход» | УСН доход — расход |
| 3 | Единый налог на вмененный доход | ЕНВД |
| 4 | Единый сельскохозяйственный налог | ЕСХН |
| 5 | Патентная система налогообложения | ПСН |
Соответствующее заявление на использование рассматриваемого режима налогообложения должно быть заполнено исключительно шариковой ручкой и только печатными буквами (при использовании электронной разновидности документа — только шрифтом Courier New 18 кегель — при наличии пустых строк, необходимо проставлять в них прочерк.
Важно! Даже при наличии целых пустых блоков, проставление прочерков является неотъемлемой частью, в противном случае заявление возвращается обратно на доработку.
В соответствующем разделе «Прошу предоставить» налогоплательщик обязательно указывает полные инициалы — исключительно в именительном падеже.
Специально разработанная форма подразумевает под собой возможность использования 3-х разновидностей предпринимательской деятельности, которые могут быть заполнены в дополнительном приложении. При наличии желания перевести на вмененный режим налогообложения большое количество предоставляемых услуг, оптимальным вариантом станет распечатка второй страницы несколько раз, причем обозначив в шапке соответствующий номер (003), в на странице достаточно только 1 раз указать, что приложение представлено в нескольких страницах.
ЕНВД 2 образец заполнения для ИП можно скачать здесь.
Бланк заявления можно скачать здесь.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации, причем ограниченного перечня видов деятельности по данному режиму не существует. Плательщики вправе выбрать объект налогообложения: будет налог исчисляться только с доходов, или налог будет рассчитываться как разница между доходами и понесенными расходами. От объекта зависит ставка налога – для доходов предусмотрена ставка 6%, а для доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составляет 15%. Ставка налога может быть уменьшена региональными властями.
Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется следующим образом: до конца 2020 г. в налоговый орган по месту прописки (для ИП) или по местонахождению (для организаций) необходимо представить уведомление по форме № 26.2-1 (КНД 1150001). Такой документ является подтверждением применения УСН с 1 января 2021 г.
Уплата ЕНВД производится в срок не позднее
ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.
Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:
количество сотрудников;
количество автомобилей;
площадь торгового зала и прочее.
Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:
- фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
- с зарплаты наемных работников:
Расчет ЕНВД в 2020 году
Формула расчета ЕНВД в 2020 году не меняется, изменяются только ее составляющие.
ЕНДВ годовой = БАЗ Д * ФизПок * 15% * К1 * К2, где:
- БАЗ Д – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
- ФизПок – физический показатель деятельности на ЕНВД (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
- 15% — налоговая ставка для ЕНВД;
- К1 – федеральный коэффициент-дефлятор. На 2020 год его размер определен как 2,009;
- К2 – региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.
Шаг 4: Особенности учета и отчетности при переходе на ЕНВД
Переход на Единый Налог на Вмененный Доход (ЕНВД) имеет свои плюсы и минусы для ИП. Перейдя на ЕНВД, ИП получает возможность уменьшить количество бумажной работы, так как он обязан сдачей только одного налогового декларации, в которой отображаются все налоговые платежи.
Дополнительным плюсом перехода на ЕНВД является то, что у ИП пропадает необходимость постоянно следить за изменениями налогового законодательства и пересчитывать суммы платежей.
Однако, переход на ЕНВД имеет свои условия. Так, ИП должен отвечать двум основным условиям: не должен работать с товарами, которые производятся вне РФ, и общий доход за год не должен превышать 60 млн рублей.
При переходе на ЕНВД ИП не может использовать вмененный доход, то есть необходимо вести учет всех доходов и расходов.
Налоговый календарь для ООО на ЕНВД
Налоговый календарь — это график сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. ООО на ЕНВД платит единый налог на вмененный доход каждый квартал, а страховые взносы за работников — ежемесячно.
Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.
| Отчет или платеж | За 1 квартал | За 2 квартал | За 3 квартал | За 4 квартал |
|---|---|---|---|---|
| Декларация по ЕНВД | 20 апреля | 20 июля | 20 октября | 20 января |
| Налог ЕНВД | 25 апреля | 25 июля | 25 октября | 25 января |
| Единый расчет по взносам | 30 апреля | 30 июля | 30 октября | 30 января |
| 6-НДФЛ | 30 апреля | 31 июля | 31 октября | 1 апреля |
| 4-ФСС | 20 апреля | 20 июля | 20 октября | 20 января |
| СЗВ-М | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа |
| Взносы за работников | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа |
| Среднесписочная численность* | 20 января по итогам года | — | — | — |
| СЗВ-Стаж | 1 марта за прошлый год | — | — | — |
| 2-НДФЛ | 1 апреля за прошлый год | — | — | — |
| Справка-подтверждение основного вида деятельности | 15 апреля за прошлый год | — | — | — |
Как начать работать по совмещению
Предпринимателей, которые решили использовать оба режима, интересует вопрос, как ИП совместить УСН и ЕНВД? Сначала требуется подать заявление в ФНС. При постановке на учет нужно направить уведомление о ведении деятельности по «упрощенке».
Если ИП на УСН хочет добавить ЕНВД, то следует подать дополнительное заявление с указанием видов деятельности, находящихся в списке на «вмененный доход».
Соответствующая форма установлена приказом ФНС. Предпринимателю не требуется дожидаться положительного решения. Можно начинать деятельность и ведение документации ИП на УСН 6 и ЕНВД. При нахождении бизнесмена на УСН, ему потребуется добавить режим ЕНВД посредством подачи соответствующего заявления.