Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый период при закрытии ИП на УСН в декларации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
- Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
- Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
- уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
- погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придется даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
- подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
- предупредить контрагентов о закрытии.
Закрывающая декларация УСН заполняется на бланках от 2020 года. Новая форма к вам пока не относится — ей будут применять с 2024 года.
Первая страница оформляется так: ваш ИНН, код “0” в номере корректировки, код “50” в налоговом периоде и код 120 в строке для указания местонахождения. Далее вносятся ФИО плательщика налога без сокращения “ИП” и заполняются строки о достоверности данных.
Далее подробнее расскажем о заполнении разделов для разных объектов налогообложения.
Не забудьте указать информацию в разделе 2.1.2 о торговом сборе, если применяете УСН “Доходы” и являетесь плательщиком сбора. В случае использования целевого финансирования, заполните и раздел 3.
В отличие от сроков сдачи отчетности, Налоговый Кодекс уверенно называет период уплаты страховых отчислений – взносы в фонды нужно перечислить в течение 15 суток с момента ликвидации ИП.
Однако бизнесмены на упрощенке должны знать, что они не смогут компенсировать страховые отчисления налогом, если оплата будет произведена после закрытия ИП. Это условие озвучено Министерством Финансов.
Как быть, если узнать точный размер страховых отчислений ИП может лишь после исключения из реестра? Право на компенсацию можно сохранить, поступив так: рассчитайте сами сумму отчислений в соответствии с количеством отработанных в году дней и внесите эти средства до ликвидации, указав аванс в декларации УСН при закрытии ИП. Даже если вы посчитаете отчисления неправильно, у вас будет возможность доплатить их или вернуть.
Обязательства после закрытия ИП
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.
В 2023 году формируйте закрывающую декларацию по упрощенке на форме от 2020 года. Обновленный в 2023 году бланк декларации начнет применяться только с представления отчета за 2023-й.
На титульном листе внесите: ИНН, номер корректировки 0, код налогового периода — 50, в поле «по месту нахождения (учета)» — 120. Графы для налогоплательщика заполните своими ФИО, не указывая, что вы ИП. А ячейки о достоверности и полноте сведений заполните по вашей ситуации.
Как заполнить разделы о суммах налога, авансов и страховых взносов для разных объектов налогообложения, мы рассказали ниже.
Дополнительно заполните раздел 2.1.2 — если работали на “Доходах” платили торговый сбор в Москве и раздел 3 — если использовали целевое финансирование.
Как сохранить право на компенсацию взносов
При ликвидации ИП по УСН в 2023 году, необходимо заполнить декларацию налога на прибыль. Важно знать, как подать эту декларацию и когда нужно ее подать, чтобы не потерять право на компенсацию взносов.
1. Подать декларацию при закрытии ИП. Для этого нужно заполнить отчетность по УСН и подать его в налоговую. Это позволит сохранить право на компенсацию взносов и уменьшение налога.
2. Получить готовую декларацию онлайн. Налоговая предоставляет возможность получить готовую декларацию налога на прибыль через электронный сервис. Это упрощает процесс подачи и позволяет сохранить право на компенсацию взносов.
3. Платить взносы необходимо до закрытия ИП. Для сохранения права на компенсацию взносов, необходимо погасить все задолженности по налогам и взносам до ликвидации. В противном случае, компенсация может быть отклонена.
Чтобы сохранить право на компенсацию взносов при ликвидации ИП по УСН в 2023 году, следует вовремя подать декларацию налога на прибыль, заполнить отчетность по УСН и погасить все задолженности по налогам и взносам. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом налоговой для получения готовой декларации.
Коды налоговых периодов по ЕНВД (отменён)
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды способов представления налоговой декларации
| Код | Наименование способа |
|---|---|
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | Другое |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Форма декларации при ликвидации ИП
При закрытии ИП необходимо заполнить декларацию по УСН доходы за период до ликвидации. Форма декларации содержит графы для внесения информации о доходах, расходах, отчислениях и других параметрах налогообложения.
Важно заполнить все поля, даже если доходы нулевые. Если вы были пользователем упрощенной системы налогообложения с минус лимитом, то необходимо указать сумму превышения этого лимита. Позиции в декларации могут быть изменены Минфином, поэтому важно следить за обновлениями.
При заполнении декларации необходимо указать код объекту налогообложения согласно справочнику. В случае ликвидации организации или ИП, необходимо выбрать значение кода закрывающей деятельности.
После заполнения декларации необходимо подать заявление на ликвидацию налоговой инспекции. Если вы не знаете как заполнить декларацию или нужна помощь в заполнении налоговой декларации, поможем с заполнением.
Декларация может быть отправлена по почте или подана в налоговую инспекцию лично. Письмо с декларацией о налогах должно быть зарегистрировано уполномоченным органом. Вместе с документами налогоплательщик должен выслать подтверждение об отправке декларации.
Если ИП имел пониженную ставку взносов, то необходимо заполнить отдельную ликвидационную декларацию. Бланк декларации можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.
После того, как вы заполнили и отправили декларацию по УСН при ликвидации ИП, остается только ждать результатов.
Вашу декларацию получит налоговая инспекция, которая проверит ее на правильность заполнения и на соответствие предоставленных документов. Если все в порядке, вам придет подтверждение о получении документа и о закрытии вашего объекта.
Если у вас были задолженности по налогам, они будут списаны автоматически после закрытия вашего предпринимательского бизнеса.
Однако, если ваши доходы превышали лимит налогообложения по УСН на момент ликвидации, вы можете получить НДФЛ на эту сумму. В этом случае, вам придет письмо с информацией о необходимости подать заявление на получение НДФЛ.
Если у вас нулевая декларация, то результаты обработки документа будут доступны сразу же после ее отправки.
Если вы не получили подтверждения о закрытии объекта в течение месяца после подачи документов, вам следует связаться с налоговой инспекцией для уточнения причин задержки.
Если у вас возникли трудности с заполнением декларации, вы можете обратиться за помощью к специалистам или ознакомиться с информацией на сайте Минфина.
Как сохранить право на уменьшение налога на сумму страховых отчислений
При закрытии ИП на УСН (упрощенка) предприниматели часто возникает вопрос, как сохранить право на уменьшение налога на сумму страховых отчислений. Ведь страховые взносы могут компенсироваться и учитываться при расчете налога на прибыль бизнеса. Чтобы не потерять это право и получить компенсацию, необходимо знать, какие сроки и как заполнить декларацию для сохранения права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений.
Когда предприниматель готовится к закрытию ИП на УСН, он должен обратить внимание на сроки сдачи формы декларации. Заполненную готовую декларацию следует предоставить до 30 апреля следующего года после закрытия ИП. Важно отметить, что декларацию можно заполнить и подать онлайн через портал госуслуг.
Для сохранения права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений при закрытии ИП на УСН нужно выполнить следующие условия:
- Заполнить декларацию на уменьшение налога на сумму страховых отчислений. В декларации необходимо указать данные о страховых взносах и установленную сумму компенсации.
- При закрытии ИП на УСН предприниматель должен предоставить документы, подтверждающие наличие и размер страховых взносов.
- Оплатить налог, рассчитанный без учета уменьшения налога на сумму страховых взносов.
- Вести учет страховых отчислений и предоставлять отчетность в установленные сроки.
Необходимо отметить, что сохранение права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений при закрытии ИП на УСН возможно только в случае соблюдения всех условий и предоставления документов в установленные сроки. В противном случае, предприниматель может потерять право на получение компенсации и уменьшение налога на сумму страховых отчислений.
Предпринимателям, закрывающим ИП на УСН, необходимо быть внимательными и ознакомиться с правилами сохранения права на уменьшение налога на сумму страховых отчислений. Это поможет избежать непредвиденных проблем при ликвидации бизнеса и гарантировать получение компенсации.
Получить готовую декларацию УСН онлайн
Для предпринимателей, желающих закрыть свое индивидуальное предпринимательство на Упрощенной системе налогообложения (УСН), подача декларации и отчетности может стать непростой задачей. Когда наступает время ликвидации ИП, многие предприниматели могут потерять право на упрощение и быть вынужденными платить большие суммы налога и отчислений.
Чтобы сохранить сроки и избежать штрафов, предприниматели могут воспользоваться возможностью получить готовую декларацию УСН онлайн. Это позволит им заполнить все необходимые формы для закрытия ИП быстро и правильно.
Для получения готовой декларации УСН онлайн, предпринимателям необходимо указать информацию о своем бизнесе, такую как сумму уменьшения налога, возможные компенсации налога, сроки сдачи отчетности и взносы, а также право на сохранение страховых взносов. Кроме того, предприниматели должны знать, какие отчеты заполнить и когда сдать их.
Получив готовую декларацию УСН онлайн, предприниматели смогут закрыть ИП без необходимости тратить много времени и сил на заполнение документов. Это позволит им избежать ошибок и упростить процесс ликвидации, а также сохранить возможность получения компенсаций и снижения налоговой нагрузки.
Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.
| УСН | Налоговый режим с упрощенной системой, подразумевающий особый порядок внесения налоговых платежей в госбюджет, ориентированный на представителей среднего и малого бизнеса. |
| ИП | Гражданин, прошедший процедуру регистрации в госреестре и осуществляющий деятельность какого-либо рода, являющуюся доходной. |
| Налоговая декларация | Официальный отчет физлица о произведенных расходах и поступивших доходах за определенный период. Предоставляется в региональное подразделение ИФНС. |
Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН
- При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
- Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
- Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
- Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
- Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
- При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
- Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
- В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
- Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
- В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
- На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
- В графе КПП ничего не отражается.
- Обязательно указываются номера листов и их число.
Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.
Перечень деклараций при закрытии ИП
Перечень представляемых деклараций зависит от применяемой ИП системы налогообложения.
|
Система налогообложения |
Форма декларации |
Срок подачи декларации, оплата налога |
|
УСН |
Декларация по единому налогу при УСН представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@. О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ). |
В части декларации по УСН — до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца (п.2 ст.346.23 НК РФ, Письма ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530, от 13.08.2010 г. №ШC-37-3/9075@). В этот же срок нужно оплатить УСН (при его наличии). Например, запись о прекращении деятельности ИП внесена в ЕГРИП 28 апреля 2016 г., а поэтому представить декларацию и заплатить единый налог по УСН необходимо в срок до 25 мая 2016 г. |
|
Патент |
Декларации в связи с применением ПСН, у ИП нет. О своем решении прекратить деятельность ИП обязан заявить в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.45 НК РФ). При снятии с учета в налоговом органе до истечения срока действия патента, уплачиваемый «патентный» налог подлежит перерасчету, исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях (Письмо Минфина РФ от 15.10.2013 г. №03-11-12/42971). Налоговым периодом при ликвидации ИП (до окончания срока действия патента) является время от начала действия патентной налоговой системы до момента ликвидации ИП. |
В связи с пересчетом суммы патента у ИП может возникнуть сумма налога к доплате либо переплата по налогу. В первом случае – «патентный» налог подлежит уплате в сроки, указанные в патенте. Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике налоговые инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2016 г. №03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент. |
|
ОСН |
Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 25.11.2015 г. №ММВ-7-11/544@. Кроме того, у ИП может возникнуть обязанность подачи декларации по НДС (по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@). |
В части декларации по НДФЛ — не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ). НДФЛ (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с момента подачи декларации по НДФЛ (п.3 ст.229 НК РФ). В части декларации по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП. НДС (при его наличии) необходимо оплатить равными долями по 1/3 части не позднее 25 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом прекращения деятельности (п.5 ст.174 НК РФ). |
|
ЕНВД |
Декларация по ЕНВД представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 22.12.2015 г. №ММВ-7-3/590@. В том случае, если снятие с учета ИП в налоговом произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности. Например, ИП снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то — налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года необходимо представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (Письмо ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530). |
В части декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности (п.3 ст.346.32 НК РФ). ЕНВД (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом внесения записи в ЕГРИП. |