Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое балансовая прибыль предприятия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очевидно, что источники происхождения балансовой прибыли будут в первую очередь зависеть от характера и вида основной деятельности, от реализованных при этом товаров работ и услуг и выручки за них. Например, выручка в торговле – не что иное, как валовой доход от продажи товара.
Балансовая прибыль и специфика деятельности
Валовой доход при этом определяется как разница между покупной и продажной ценой реализованного товара и представляет собой наценку либо скидку на товар.
Предприятие, оказывающее услуги, например, ремонтное, будет считать выручку как оплату своих услуг согласно тарифам, а производственная компания отразит как выручку полученные за свою продукцию от покупателей денежные средства.
Оказывает влияние и специфика расходов. Пример: затраты, понесенные в строительстве, будут отличаться от затрат сельскохозяйственного предприятия, аудиторской фирмы.
Для чего нужен её расчет
Балансовая прибыль относится к важнейшим показателям для оценки результативности работы предприятий и организаций. Она позволяет:
- анализировать эффективность использования всех видов ресурсов (в динамике и по сравнению с запланированными показателями);
- выявлять «узкие» места и вносить соответствующие коррективы;
- принимать управленческие решения;
- рассчитывать показатели рентабельности, оборачиваемости капитала и чистой прибыли.
В отношении балансовой прибыли проводится ее всесторонний анализ: горизонтальный, вертикальный и конкурентный, что помогает понять, на чем компания зарабатывает, а где – проигрывает:
- горизонтальный анализ – это сопоставление фактических показателей отчетного периода с бюджетом (планом) и/или аналогичным отрезком прошлого года с определением факторов влияния: объемов, цен, структуры и абсолютных значений;
- вертикальный анализ базируется на расчете структурных составляющих балансовой прибыли и оценке изменения их долей;
- конкурентный анализ – это сравнение балансовой прибыли и ее структурных частей с аналогичными данными конкурентов, что помогает определить положение бизнеса на рынке.
Как найти балансовую прибыль
Для определения балансовой прибыли целесообразно рассмотреть всю цепочку ее формирования. В прямой последовательности нужно посчитать три вида прибыли – валовую, прибыль от продаж и балансовую (до налогообложения).
Балансовая прибыль при этом – не конечное звено, она служит базой для вычисления чистой прибыли.
Балансовая прибыль – что показывает
Балансовая прибыль показывает, сколько денег компания получает непосредственно от продажи до учета других текущих затрат. Как правило, термин используется в приложении к прибыли отчетного периода. Заметим, что значения показателей прибыли отчетного периода, приведенные в балансе (форма № 1) и отчете о прибылях и убытках (форма № 2), могут различаться.
Причина в следующем. Отчетность акционерного общества становится публичной после утверждения на годовом собрании акционеров, одна из задач которого — распределение прибыли, т.е. формирование за счет фондов и резервов. Прибыль отчетного периода, оставшаяся нераспределенной, присоединяется к нераспределенной прибыли прошлых лет и проходит в балансе единой суммой. Отсюда следует два вывода.
Во-первых, часто прибыль балансовая не равна прибыли отчетного периода, хотя именно этот смысл и подразумевается, а потому сам термин устарел, потерял первоначальное значение (напомним, что в советское время в пассиве баланса показывалась прибыль отчетного периода, а в активе ее использование).
Во-вторых, отчетную прибыль можно видеть только в отчете о прибылях и убытках, что предопределяет самостоятельную значимость этого отчета.
Балансовая прибыль предприятия рассчитывается по следующей формуле:
БП=ПРП+ППР+ПВО,
где БП – балансовая прибыль (убыток);
ПРП – прибыль от реализации продукции;
ППР – прибыль от прочей реализации;
ПВО – прибыль от внереализационных операций.
Убыток при расчете показателя обозначается знаком «-».
В свою очередь прибыль/убыток от реализации товаров, работ услуг определяется по формуле:
ПРП = ВД-Зпр-Н,
где ВД – валовой доход (выручка) от реализации продукции;
Зпр – затраты на реализацию и производство продукции (иначе — полная себестоимость продукции);
Н – сумма всех налогов, включающая налог на добавленную стоимость, акцизы на определенные группы товаров, экспортные тарифы и т.д.
Расчет прибыли (убытка) от прочей реализации исчисляется по формуле:
ППР = ВР – (РР+ОС),
где ВР – выручка от реализации активов предприятия (основных средств, материалов, сырья);
РР – расходы на реализацию (могут включать транспортировку, затраты на рекламу, монтаж-демонтаж);
ОС – остаточная стоимость (для основных средств рассчитывается как разница между первоначальной стоимостью и накопленным износом).
Балансовая прибыль – это прибыль, используемая для оценки результатов эффективности организации. Она является фундаментом экономического развития фирмы, так как с ее помощью можно подвести итоги деятельности в рамках отдельно взятого периода, сравнить показатели с другими временными отрезками, определить дальнейшие перспективы.
Балансовая прибыль как показатель – это помощник предпринимателя, который подскажет о необходимости увеличения производственных оборотов или минимизации расходов фирмы. С помощью анализа балансовой прибыли получиться выявить слабые стороны продукции, оказываемых услуг, увидеть недочеты в работе управляющего персонала и администрации.
Результатом грамотно проведенного анализа балансовой прибыли в конечном счете станет стабильный результат со знаком плюс, что позволит выполнять обязательства перед государством, контрагентами и кредиторами, а также увеличит степень доверия к предприятию и принесет доход его владельцу.
Отражение балансовой прибыли в обязательной отчетности
При наличии самого термина «балансовая прибыль» строка в балансе с таким наименованием отсутствует, что имеет свои обоснование и логику.
В балансе организации представлены агрегированные показатели активов и пассивов организации на конкретную отчетную дату по данным регистров учета. Балансовая прибыль организации – это показатель, накапливающийся нарастающим итогом в течение года, но на отчетную дату полностью исчерпывающийся, будучи по правилам учета разнесенным на счета по учету налогов к уплате и счета по учету чистой (нераспределенной) прибыли.
Следовательно, на отчетную дату в балансе предприятия в расширительном смысле (если представлять его как перечень всех счетов с указанием остатков по ним) балансовая прибыль будет уже распределена и равна нулю, как будет нулевой и строка с таким наименованием в балансе как форме отчетности, если бы таковая использовалась.
Вычислить показатель «балансовая прибыль» по формуле из данных как промежуточного, так и итогового баланса, и из данных учета можно по формуле:
Значение и анализ балансовой прибыли
Основные показатели и полноценный анализ финансового результата имеет первостепенное значение для всех действительных и потенциальных инвесторов. Конкретные расчёты, сравнение с результатами работы за прошедшие периоды, а также анализ работы аналогичных цехов, подразделений других предприятий позволяет наметить перспективы для дальнейшего роста, найти ошибки и пути их исправления.
В конечном итоге, это напрямую повлияет и на оценку деловых качеств менеджмента каждого субъекта предпринимательства и квалификации его персонала. Тщательный поэтапный анализ позволяет выявить основные причины падения прибыли, например:
- недостаточный рост реализации и снижение цен;
- расход излишних ресурсов и повышение цен на них;
- неэффективную работу отдельных подразделений или групп менеджеров и специалистов;
- общее падение интереса покупателей к отдельным группам товаров.
Обобщающий показатель балансовой прибыли и детальный подсчёт всех её составляющих даёт наглядное представление об уровне эффективности организации, а также ее бизнес-процессов в различных отраслях деятельности отдельно взятого предприятия и трудового коллектива в целом.
Составляющие балансовой прибыли
Основными пунктами балансовой прибыли являются прибыль или убытки от:
- Продаж произведённой продукции.
- Действий, направленных на получение прибыли отличных от основного вида деятельности.
- Второстепенных действий по реализации.
Из перечисленных пунктов основным является продажа выпущенной продукции, так как на эту статью приходится от 65% до 88% от основной прибыли организации.
Формируется она в течение всего периода деятельности. На примере это выглядит следующим образом:
- Фирма является производителем определённой категории товаров, их продажа считается валовым (основным) доходом. Итоговой суммой расчёта баланса будет разницей между отпускной ценой (себестоимость) и покупной ценой (стоимость в магазине).
- Второстепенными действиями по реализации и получению прибыли считаются действия, по продаже материального имущества находящегося в собственности у предприятия. К этим действиям также причисляются продажи частей ведущего фонда, различные материалы, горючее и сырьё. Продажа продукции как упоминалось выше это основной вид поступления доходов. Помимо него и второстепенного есть 3 вид, формирующий балансовую прибыль.
- Нереализационные действия или действия отличающиеся от основных. Прибыль в них складывается от поступающих доходов за сдачу собственных помещений в аренду, инвестиции в другие предприятия, валютной разницы. В случае судебных разбирательств – штраф, неустойка, пени так же считаются нереализационными доходами.
Как рассчитать балансовую прибыль?
Безусловную результативность производства фирмы определяют итоговые экономические показатели. Самое важное значение из их числа принадлежит показателю прибыли.
Балансовая прибыль является важнейшим определяющим финансовым итогом хозяйственной деятельности предприятия. На основании ее результатов можно рассчитать доход организации.
Для расчета балансовой прибыли используют алгебраическую сумму трех ее элементов (показателей): прибыли от продажи производственных товаров (Pр), суммы доходов и ущерба по внереализационным операциям (Pвп) и доходов и ущерба от прочих продаж (Pпр).
В итоге расчетная формула балансовой прибыли может быть записана таким образом:
Pб = Pр + Pвп + Pпр
Рассмотрим расчет каждого из составляющих элементов балансовой прибыли.
Формула доходных средств от продажи продукции производства имеет вид:
Pр = Np — Sp — Pндс — Ра, где
Np — доход от продажи,
Sp – производственные издержки на производство товаров,
Рндс – НДС,
Ра – акциз.
Формула суммы доходов и ущерба по внереализационным операциям (Pвп) учитывает значения:
- доходной части (дивидендов) ценных бумаг;
- платежи от сдачи помещений в аренду;
- доходной части от совместного предпринимательства;
- санкций, штрафов и неустоек от некачественных товаров;
- нарушений по логистическим операциям;
Прибыль прочих продаж (Pпр) включает доходы (ущерб) от реализации работ, продуктов, сервиса. Помимо этого, данный вид прибыли включает в себя непроизводственные работы, исключающие доходную часть от продажи производственных товаров.
К таким работам могут быть отнесены ремонт, капитальное строительство, услуги перевозок, продажи теплоэнергии.
Прибыль до налогообложения – это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты любого налога. Он сопоставляет все расходы компании с ее доходами, но исключает уплату налога на прибыль.
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс
Индикатор объединяет всю прибыль компании до налогообложения, включая операционные, неоперационные доходы и расходы. Данное значение существует потому, что налоговые расходы постоянно меняются, и их устранение помогает инвестору получить представление об изменениях прибыли или доходов компании из года в год. Термин взаимозаменяем с понятием «доход до налогообложения» или «прибыль до вычета налогов».
Данный индикатор указан в отчете о финансовых результатах компании. Прибыль до налогообложения характеризует показатель бизнеса, который является результатом отчетности фирмы.
Налогооблагаемая прибыль особенно важна, так как она является основой для налоговых платежей компании, а также налоговых расходов в соответствии с правилами действующего законодательства.
Нераспределенная прибыль. Счет
Вся НП за минувшие годы суммируется на бухгалтерском счете 84, сальдовый кредитный остаток помешается в строке 1370 баланса. Эта же строка содержит величину непокрытого убытка (если таковой имеется), которая указывается в скобках. Под непокрытым убытком подразумевают разницу между расходами и доходами компании в течение года, согласно которой первый пункт превышает второй.
Счет содержит информацию о номинале и изменении суммы за отчетный год. В конце года сумма поступает в кредит счета 84, убыток же списывается в дебет. Главная задача этого счета – хранение информации о целевых предназначениях, для которых использовались средства.
Непокрытый убыток иногда называют дефицитной прибылью. Компенсировать убыток полностью или частично можно при помощи средств резервного капитала. В случае компенсации данные об изначальном убытке не заполняются (при частичной компенсации в скобках указывается лишь оставшаяся сумма убытка).
ВАЖНО! По желанию бухгалтерии для разграничения цифр за отчетный и прошлые года в балансе могут быть прописаны дополнительные строки – 1371 и 1372
Формула балансовой прибыли
Рассчитывается балансовая прибыль по формуле – БП = ПРП ППР ПВО
БП – это балансовая прибыль/убыток
ПРП – прибыль от прочей реализации
ПВО – прибыль внереализационных операций
Знаком « – » обозначается убыток при расчете показателя. А прибыль/убыток от продажи товара или услуг считается по формуле:
ПРП = ВД – 3РП – Н,
Это обозначает, что ВД – валовой доход от продажи продукции
3РП – затраты на реализацию и производство
Н – сумма всех налогов, а также налог на добавленную стоимость, акцизы на некоторые виды товаров, тарифы экспорта.
Прибыль/убытки рассчитывают от прочей реализации по формуле:
ППР = ВР – (РР ОС)
ВР – выручка от реализации актов организации (сырье, материалы, основные финансы)
PP – расход на реализацию (составляет в себе затраты на рекламу, средства на транспортировку, демонтаж-монтаж)
ОС – это остаточная стоимость (рассчитывается для основных средств как отличие среди накопленным износом и первоначальной стоимостью)
Понятие балансовой прибыли
Балансовая прибыль является общим финансовым результатом, то есть прибылью (убытком), получаемой в результате балансирования всех доходов и расходов.
В прибыль балансовую включены три базовые составляющие прибыли:
- От реализации товара (выполнения работ, оказания услуг),
- От прочих видов реализации,
- От внереализационных операций.
По составу в балансовую прибыль могут быть включены следующие составляющие:
- Прибыль от продажи товаров (оказание услуг, выполнение работ);
- Прибыль от продажи материальных средств, оборотных и основных фондов;
- Прибыль (убыток) от валютной разницы;
- Прибыль от финансовых вложений, продажи ценных бумаг;
- Доход от сдачи помещений или прочего имущества в аренду;
- Потери (доходы) при осуществлении финансовых операций и др.