Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Сбербанк» с 1 марта ввел налог 13% за переводы с карты на карту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Интернет активно начал пополняться различными слухами о том, что с 1 июля 2018 года на территории Российской Федерации начинает действовать новый Закон, который предусматривает налог при различных переводах с одной банковской карты на другую.
Когда перевод не является доходом?
Конечно, переводы между родственниками безопасны, и часто встречаются такие ситуации, когда мы просим родственника оплатить за мобильную связь, кинуть денег на карту.
Важно помнить, что переводы разрешены только в рублях. В валюте между резидентами переводы запрещены за исключением переводов физическими лицами — резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (пп.17 ст.9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Кроме того, часто знакомые просят взаймы деньги. И при этом не заключают никаких договоров. Перевод на карту по такому устному договору займа также возможен. В 2018 года в 10 раз увеличен нижний порог суммы договоров граждан между собой, для заключения которых необходимо соблюдение письменной формы (появившиеся правки в подп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ). До внесения изменений в указанную статью Гражданского кодекса нижний порог зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и составлял сумму не более 10 МРОТ. Сегодня МРОТ составляет 100 рублей (ст. 5 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ), а это значит, что до вступления в силу Закона N 100-ФЗ для совершения сделок стоимостью свыше 1000 рублей требовалось соблюдение письменной формы. С 1 сентября письменная форма договоров, заключаемых гражданами между собой, необходима только при их цене, превышающей 10 000 рублей.
Поэтому можно осуществлять такие заимствования в устной форме просто «перекидывая» средства с карты на карту.
Если Вам сделали подарок, то сумма такого подарка является необлагаемой, если перевод осуществлен на сумму 4000 рублей.
Люди нередко берут деньги в долг или дают взаймы – друзьям, коллегам, родственникам. Чаще всего о сумме и сроках договариваются на словах, а наиболее продвинутые заключают договор займа – соглашение, по которому займодавец передает заемщику деньги, а заемщик обязуется их вернуть.
Устная форма договора приемлема для небольших сумм. Если сумма договора займа превышает 10 000 рублей, то договор должен быть оформлен гражданами в простой письменной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Итак, вы, как заемщик, получили на карту заем, о котором вчера договорились с приятелем. Что с доходами и налогами?
У заемщика при получении займа не возникает дохода. У займодавца, когда ему вернули долг, дохода также не возникает. Соответственно, объект налогообложения отсутствует, НДФЛ платить не нужно.
Теперь представим, что заем вы получили не от близкого друга, а от коллеги и он потребовал плату за пользование деньгами — проценты. Сумма полученных процентов – это доход займодавца (ст. 41, ст. 208 НК РФ). Физлица не являются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 ГК РФ), поэтому, выплачивая долг коллеге вместе с процентами, вы не обязаны исчислить и удержать с процентов НДФЛ. Коллега-займодавец, получивший доход в виде процентов, должен сам исчислить и уплатить с этого дохода НДФЛ (пп.1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Заемщик в любом случае ничего не декларирует и не платит.
Если вы пока не успели продать вашу любимую машину и попали на ней в аварию, то страховая компания может перевести вам возмещение на карту. Облагается ли НДФЛ такая выплата?
Страховые выплаты при наступлении страхового случая являются объектами налогообложения НДФЛ (пп.2 п.1 ст.208, пп.2 п.3 ст.208 НК РФ). Однако НК РФ разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования, и выплаты по договорам добровольного имущественного страхования.
Сумма возмещения по договору ОСАГО, зачисленная на карточный счет физлица, не облагается НДФЛ (пп. 1 п.1 ст. 213 НК РФ). КАСКО — это добровольное страхование автотранспорта. Возмещенный ущерб по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК РФ).
Особенности обложения дохода в виде возмещения по КАСКО описаны в ст. 213 НК РФ. Так, в случае уничтожения автомобиля доходом будет разница между суммой страхового возмещения и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля. Причем сама стоимость полиса тоже уменьшит налоговую базу. Если автомобиль был поврежден, то доход определяется как разница между суммой страхового возмещения и расходами на ремонт.
В любом случае, страховая компания выступает налоговым агентом по налогу на доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет возложена именно на нее. То есть, получив возмещение на карту, вы можете спокойно чинить свою машину, не заботясь уплатой НДФЛ.
Кто обязан по закону заплатить налог, если получил платеж на карту
По закону заплатить налог, если получил платеж на карту, обязан:
●Фрилансер или самозанятый гражданин, который взымает плату за свои услуги, перепродает товары. Сюда входят интернет магазины, которые предлагают перевод как метод оплаты.
●Арендодатель. Если вы сдаете квартиру и платежи принимаете на карту, то они должны стать частью вашей налоговой отчетности. Уклониться от уплаты налогов могут помешать соседи, которые недовольны арендаторами. Они могут написать заявление об уклонение от налогов на прибыль и это заявление обязательно будет рассмотрено.
●Любой человек, продающий что-либо через авито или любым другим способом.
Исключение составляет продажа овощей и фруктов, выращенных на собственном огороде.
●Получатель подарка, победитель лотереи. Это совершенно отдельный аспект, но он стоит упоминания, так как если подарок делает организация, то сумма строго ограниченна и об этом необходимо отчитаться.
С марта 2022 года изменятся правила контроля денежных переводов, что нужно знать, чтобы избежать штрафов
В ряде случаев налог придется заплатить. Речь идет о получении оплаты при продаже имущества, выполнении работ или оказании услуг:
- Вознаграждение за выполнение работ или оказание услуг. Не важно, заключили ли вы договор, денежное поступление признается налогооблагаемым доходом. Имеет значение статус заказчика. Если он является юрлицом или ИП, то обязан удержать НДФЛ из вознаграждения, поскольку выполняет обязанности налогового агента. Вам придется сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог, если заказчиком является физлицо.
- Выручка от продажи имущества. Выручка при продаже недвижимости, автомобиля и более мелкого имущества является налогооблагаемым доходом. Чтобы заплатить налог, придется изучить НК РФ, поскольку в нем есть вычеты и условия освобождения от налогообложения в зависимости от срока владения.
- Оплата от сдачи имущества в аренду. Арендные платежи являются налогооблагаемым доходом собственника жилья. По окончании года арендодатель обязан сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.
- Доходы по другим операциям. Например, с процентов по предоставленным займам. Если на вашу карту вернули долг – НДФЛ платить не нужно. А если вы давали деньги под проценты, с процентов придется заплатить налог.
Как не вызвать подозрения у налоговой службы?
Имейте в виду, что налоговая служба всегда может запросить информацию по любым действиям с вашей картой. Целью является выявление получения налогооблагаемого дохода, и его сокрытие от налоговой.
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Какие законы вступают в силу в июле 2020 года: что ждать россиянам?
Даже мелкие регулярные платежи одной и той же суммы от разных людей вызовут подозрение. Если вам должны перевести крупную сумму, то лучше указать в комментарии к переводу, что это возврат долга. На случай, если налоговая заинтересуется нужно будет предоставить расписку.
Особое подозрение налоговой может вызвать ситуация, когда деньги переведены с расчётного счёта организации и не оформлены должным образом (зарплата, дивиденды, хозрасходы, суточные, командировочные), то с высокой вероятностью (9 из 10) карту и счёт заблокируют на снятие наличных.
А когда вы придёте в банк за разъяснением ситуации, то вам скажут примерно следующее: «в рамках борьбы с обналичиванием незаконных доходов вам нужно предоставить документы, свидетельствующие о том, что это ваши деньги и у вас есть права на распоряжение ими». Самое неприятное в это ситуации, это факт, что большинство банков, после такого инцидента, «берет на карандаш» клиента и любые крупные переводы ему на карту может настигнуть та же участь.
Не забудьте одну деталь. Если организация должна перевести вам деньги вне рамок зарплатного проекта, то вам обязаны выдать бумаги, в которых числится основание платежа и налоговые обязательства сторон. За систематические переводы без сопроводительных документов и законных оснований клиент может попасть в чёрный список банка. Подробнее об этом в отдельной статье.
Вопросы у налоговиков может вызвать снятие с карты чужих средств. Такие случаи всё чаще и чаще происходят с обычными людьми. Дело в том, что у любого перевода есть след. Все действия фиксируются банковской системой и можно отследить куда и какие ушли и с чьих карт были обналичины.
Тогда, получив перевод от лица замешанного в мошеннической деятельности, даже самый добропорядочный гражданин оказывается под надзором налоговой службы и банка. Знакомый должен отдать деньги, но говорит, что по каким-то непонятным причинам не может снять их в банкомате и может только перевести. Это уже подозрительно и лучше быть осторожным.
Если вы оказались в такой ситуации, то предложите ему вернуть деньги позже, так как у вас может случиться такая же ситуация, ваша карта будет заблокирована или последует звонок из налоговой.
Допустим, вас позвонил некто и попросил спуститься до банкомата и снять деньги, которые он сейчас переведёт через мобильный банк? Это уже повод отказаться. А если вам предлагают ещё и вознаграждение «за беспокойство», то отказаться просто необходимо. Будьте бдительны, чтобы мелкая оплошность не сделала вас подозреваемым в мошеннической деятельности или участником схемы по обналичиванию денег.
Деньги на личных банковских картах — доходы?
В своем письме специалисты ФНС напомнили, что в силу статьи 2 Гражданского кодекса РФ:
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Это значит, что если человек делает что-то и получает за это деньги, он ведет предпринимательскую деятельность. И, соответственно, по нормам налогового законодательства обязан платить налоги. Поэтому, если у такого человека на карточный счет (или любой другой счет) поступают деньги за парикмахерские услуги, дизайн, написание статей, рисование картин или иллюстраций, шитье, вязание и все такое, он должен платить налоги. И нового в этом ничего нет.
Правда, как в прошлом году отмечали сами специалисты ФНС России, дифференцировать такие поступления на карточки граждан достаточно непросто. Ведь такие карточки предназначены для личного использования. На них могут переводить деньги родственники, давать в долг друзья. Это могут быть возвраты средств за возвращенные покупки, подарки на дни рождения и другие праздники, а также просто личные деньги владельца счета, с которых уже уплачены налоги. Чтобы доказать, что поступления связаны с предпринимательской деятельностью, налоговикам нужны доказательства. При желании органы ФНС могут их получить. Но для этого они вынуждены мониторить соцсети, объявления в газетах и даже устраивать рейды по квартирам. Массовость это явление пока не набрало. К тому же в 4 регионах в экспериментальном режиме с 1 января этого года запущен режим специального налогового режима для самозанятых. Ставка налога там составляет от 4 до 6%, поэтому новый режим пользуется популярностью у тех, кто хочет легализовать свою деятельность и доходы.
Но это еще не все. Ведь теперь таким гражданам угрожает не просто взыскание НДФЛ с «предпринимательских» доходов, но и обложение их НДС. Именно об этом идет речь в письме ФНС.
Сразу стоит сказать, что никакие новые налоги с 1 января 2021 года не принимались, но государство действительно ужесточает контроль за движением денежной массы между физическими лицами. Сам по себе перевод с карты на карту не облагается налогом, однако он может свидетельствовать о получении дохода. А вот уже с дохода гражданин обязан заплатить налог, государство в этом очень заинтересовано. Многие граждане считают, что если они не оформлены в качестве ИП, то платить налоги они не обязаны. Однако это не так.
В НК РФ есть статья 11, в которой указано, что отсутствие ИП от уплаты налоги не освобождает, если деятельность можно признать предпринимательской. С недавних пор у налоговой появились новые правомочия по контролю за движением средств на расчетных счетах граждан по ст. 86 НК РФ. Банки обязаны по требованию ФНС, основанному на запросе в случае проведения проверки относительно гражданина, выдавать справки и выписки о движении средств.
Небольшие доходы пока трогать не будут
С 1 июля 2018 года все переводы на банковские карты физических лиц будут отслеживаться для взимания подоходного налога
Чтобы полученные суммы не учитывались как доход для налогообложения, придется доказать, что это не прибыль (к примеру, возврат долга). При невозможности доказать, что полученные деньги не являются доходом, налоговая будет взыскивать штраф 20% от суммы неоплаченного налога, а также сам налог и пени.
Федеральная налоговая служба дала разъяснения по поводу информации о том, что с 1 июля 2018 года все переводы на банковские карты физических лиц будут отслеживаться для взимания подоходного налога. По этому поводу ходят самые разные слухи — например, говорят, что, если вам приходят на карту деньги за сдачу квартиры или «капнет» какой-либо левый доход, вас обяжут заплатить налог. В ФНС пояснили, что переводы физлиц с карты на карту не будут автоматически считаться налогооблагаемым доходом, а порядок информирования налогового органа о движении средств по банковским счетам клиентов не изменяется.
Новшества вносятся только для счетов в драгоценных металлах.
Какие поступления на карту считаются доходом
На волне поднявшейся паники многие стали задаваться вопросом, какой налог на перевод на карту Сбербанка онлайн. Тут следует всех успокоить. Во-первых, за саму операцию комиссия взимается в том размере, какой определен банком. Во-вторых, если речь о подоходном налоге, то декларации подлежат только поступления, расцениваемые как доход.
К основным доходам, подлежащим налогообложению, относятся:
- Заработная плата. Она выплачивается на карту по основному месту трудоустройства и/или пи выполнении работ или оказании услуг по договору найма. В первом случае НДФЛ высчитывает и оплачивает бухгалтерия, во втором – физическое лицо, получившее деньги. Величину доход требуется внести в декларацию и уплатить налог.
- Сдача недвижимости в арендное пользование. Для этого физическое лицо не обязательно должно быть зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. Нужен только официальный договор, согласно которому регулярно будет осуществляться перевод с карты на карту. Без налогов тут также не обойтись: НДФЛ на полученные суммы должен быть вовремя оплачен.
- Подарок в виде недвижимости, автомобиля или ценных бумаг от третьего лица. Только за три категории подарков придется платить. Если дарителем дорогостоящей вещи является близкий родственник, то его стоимость не подлежит налогообложению. Если расщедрилось некое третье лицо (дальние родственники, возлюбленные или друзья), то подарки должны быть внесены в декларацию.
- Выигрыш в лотерею более 4000 рублей. Если по договоренности с организатором вся сумма выигрыша будет перечислена на карту, то обычно он сам сразу вычитает из нее сумму НДФЛ. Если этого по каким-либо причинам не произошло, победителю лотерейного розыгрыша предстоит самостоятельно заплатить налог на перевод на карту более 4000 рублей.
- Получение неустойки или штрафа по решению суда. Так как эти виды платежей не считаются компенсацией понесенного ущерба, то с них положено платить налог. Чаще всего это делает судебная служба бухгалтерии. Если же на карту пришло возмещение морального или материального ущерба, в этом случае получатель средств от налогов освобождается.
Это далеко не полный список налогооблагаемых видов дохода. Более точный список можно прочитать в статье 28 Налогового кодекса РФ. Или проконсультироваться у налогового специалиста.
Информация, что с 1 июля 2019 налог при получении денежного перевода придется платить всем, не подтвердилась
Минфин дал четкие разъяснения в письме № 03-04-05/41947 от 07.06.2019 по вопросу уплаты налогов с поступлений на карты. Они уплачиваются в общем порядке. Поступления, не являющиеся доходом, перечислены в ст. 217 НК РФ.
Перевод денег на карту облагается налогом в случае, если он признается доходом.
Приведем для пояснения пример. В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ не являются доходами в целях налогообложения по НДФЛ денежные средства, полученные в порядке дарения (есть исключения: за полученные безвозмездно транспортные средства, недвижимость, акции, паи и доли придется заплатить налог). То есть, с безвозмездно полученных средств, полученных наличными или даже банковским переводом, платить НДФЛ не требуется.
По тем же правилам уплачивается налог с денежного перевода из-за границы, необходимо подавать декларацию и переводить средства в бюджет только в том случае, если полученная сумма является доходом по российскому законодательству.
Денежные переводы между родственниками
НДФЛ не облагаются операции между представителями одной семьи или родственниками, состоящими друг с другом в близком родстве какими бы эти операции не были. Это значит, что в случае, когда родители отправили на вашу карту денежную сумму, вы не должны государству ничего. То же самое при денежных перечислениях родителям, братьям-сестрам, мужу и жене. Кроме этого, не облагаются налогом и алименты, перечисленные бывшими супругами.
Подарки от ближайших родственников, в том числе и крупные, не требуют вашей уплаты с них налога. В связи с этим, если возникнет ситуация, когда ваш дедушка решит порадовать вас и перевести на вашу карту к Новому Году 400 тыс. на покупку нового мотоцикла, будьте спокойны, налог платить вы не должны. Единственное, что неплохо бы сделать — вписать с пояснением данный денежный перевод в декларацию 3-НДФЛ.
Однако, как и во всех правилах, в денежных перечислениях между родственниками, существуют исключения. Когда доход связан с трудовыми отношениями, и пусть он получен от родственника, налог к уплате обязателен. К примеру, ваш брат зарегистрировал ИП и вас к себе. В этом случае ему надлежит удержать НДФЛ с вашей заработной платы.
Или, представим, вы устроились, заключив соглашение, к своей бабушке изготовить дизайн-проект ее загородного дома. Подобные отношения облагаются НДФЛ.
НДФЛ при переводе с карты на карту: как обстоят дела на сегодняшний день?
Подобные «слухи» попадали в сеть и ранее. Но даже сами налоговики опровергают информацию, успокаивая обеспокоенных налогоплательщиков. На сегодня основанием для уплаты НДФЛ на доход служит только декларация, поданная налоговой или работодателем, уплачивающим отчисления с зарплат работников. Любой другой, перевод с карты на карту НДФЛ в 2018 году не предусматривает. Но если зачисления на карту больше чем официальный доход, налоговики могут заинтересоваться источником прибыли, а к держателю карты могут поступить вопросы из ряда «не ведете ли вы незаконную предпринимательскую деятельность?». Но опять-таки, чтобы отследить такие транзакции по карте, у налоговой службы уже должны быть подозрения и основания для того, чтобы подать мотивированный запрос в банк налогоплательщика. Автоматического доступа к операциям по карте у налогового органа на сегодняшний день нет.
В середине прошлого года появились данные о том, что Сбербанк ввел налог 4 процента за переводы с карты на карту. Эта новость даже сформулирована юридически неграмотно, полностью не соответствовала действительности, поэтому опровергнута была достаточно оперативно.
В конце прошлого года появились новости о том, что налоговая будет отслеживать поступления на карту пенсионера с целью предотвращения с мошенничеством при получении пенсии. Работающие (или получающие доход) пенсионеры не имеют права на индексацию пенсии, но при отсутствии официального трудоустройства корректировка размера пенсии производится автоматически. Называлась даже сумма штрафа 200 000 рублей по ст. 159.2 УК РФ за мошенничество с выплатами. Однако и эта информация не подтвердилась.