Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации УСН для ООО в 2023 году: инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Одинаковые страницы для всех ООО на УСН — титульная страница, раздел 2.1.2 о торговом сборе и раздел 3 о целевом финансировании. Это разделы заполняются только в случае, если применимы к вам.
На первой странице укажите ИНН и КПП. Отметьте кодом “0” корректировку для первичной отчетности. Внесите “34” в поле “налоговый период” и код “210” в поле “по месту учета”. Далее укажите полное наименование Общества в раздел данных налогоплательщика точно также, как оно написано в вашем уставе. Отметьте данные о достоверности информации.
В разделе 2.1.2 (только для ООО на УСН “Доходы”, которые платят торговый сбор) укажите сумму сбора поквартально в строках 150-153. Эти расходы можно покрыть, уменьшив за из счет налог к уплате.
Разделе 3 нужно заполнять только тем, кто применяет целевое финансирование.
Остальные разделы зависят от объекта УСН.
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
- в строке 111 — за полугодие
- в строке 112 — за 9 месяцев
- в строке 113 — за весь 2022 год
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Форма налоговой декларации
Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.
Обратите внимание
Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.
Заполнение декларации УСН по разделам
| Налогообложение «Доходы» | Налогообложение «Доходы – Расходы» |
|---|---|
| Титульный лист | Титульный лист |
| 1.1 | 1.2 |
| 2.1.1 | 2.2 |
| 2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве) | 3 (при полученных целевых средствах) |
| 3 (при полученных целевых средствах) |
Сроки подачи декларации за 2022 год
Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.
Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 25 марта (в 2023 году переносится на 27 марта в связи с выходными).
Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).
Срок сдачи декларации по УСН “доходы” за 2022 год
Для плательщиков налога при УСН в 2023 году изменились не только сроки уплаты “упрощенного” налога, но и сроки сдачи отчетности. Декларацию за 2022 г. нужно подать в следующие сроки (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
| Кто сдает декларацию за 2022 год | Срок представления |
| Организация | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| ИП | 25.04.2023 |
Если нарушить срок сдачи, то организации/ИП грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Штраф за не сданную отчетность
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
- Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
- Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Нулевая декларация УСН
Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):
- Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
- Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
- В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:
- Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
- Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
- Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.
Как заполнить раздел 2.1.2 декларации по УСН
Данный раздел включайте в отчёт только в том случае, если вы оплачиваете торговый сбор. В данном разделе необходимо отобразить расчёт суммы торгового сбора, на который можно уменьшить налог.
В строках 110–113 зафиксируйте сумму доходов от торговли.
В строках 130–133 – сумму исчисленных авансовых платежей и самого налога за год. В строках 140–143 зафиксируйте страхвзносы с относящихся к данному виду деятельности выплат, которые уменьшают налог.
В строках 150–153 зафиксируйте сумму торгового сбора, которая была уплачена поквартально в течение 2022 года.
В строках 160–163 зафиксируйте сумму сбора, на которую можно уменьшить налог.
Торговый сбор может уменьшить сумму налога до 0. Отрицательных значений быть не может.
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.
Книга учета доходов и расходов
Если вы внимательно изучили предыдущие разделы, то наверняка поняли, что КУДиР нужна не только для того, чтобы не придирались налоговики. Именно из Книги берутся все данные для заполнения декларации УСН. В КУДиР в течение года нужно аккуратно записывать все поступления и траты, и тогда отчет можно будет заполнить без проблем, только взяв итоговые цифры.
Имейте в виду, что в КУДиР можно заносить только обоснованные траты, подтвержденные закрывающими документами.
В сервисе «Моё дело» КУДиР сформируется автоматически, если вы будете заносить все расходные и доходные операции в течение года. Если же вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно будет только указывать, к какому режиму относится та или иная операция, и система сама разделит доходы и расходы, и сформирует отдельную Книгу для каждого из режимов.
Разделы 1.1 и 1.2 – сводные, они объединяют данные из остальных разделов. Поэтому их заполняют последними, хоть они и идут сразу за титульным листом. Раздел 1.1 только для налогоплательщиков с признаком “Доходы”.
| Строка | Комментарий |
| 010, 030, 060, 090 | Здесь указывается ОКТМО. В первой строке обязательно, в остальных трех только при изменении адреса. На ОКТМО в декларации выделено 11 клеточек. Если код короче, то в оставшихся справа ставятся прочерки. |
| 020 | Сумма аванса по налогу за первые три месяца года |
| 040 | Аванс за полугодие. Из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за первый квартал, иначе возникнет переплата. Аванс оплачивается не позднее 25 июля. |
| 050 | Заполняется, если аванс за первый квартал больше полугодового. Полученная сумма к уменьшению вносится в эту строку. Например, аванс компании за первый квартал 2150 руб, а за полугодие 1900 руб. Платить не нужно, а в строке 050 будет указана сумма 250 |
| 070 | Заполняется также как 040, только информация вносится за 9 месяцев |
| 080 | Налог к уменьшению за 9 месяцев |
| 100 | Подытоживает год. Здесь подсчитывается сумма налога, которую надо уплатить ФНС. |
| 110 | Заполняется, если авансы превышают сумму налога за год. |
- Своими силами. Скачайте актуальный бланк отчетности и ознакомьтесь с требованиями налоговой по оформлению. Правила довольно сложные и они меняются в зависимости от выбранного способа заполнения документа — вручную или на компьютере. В инспекции декларации считываются автоматически, и машина может не распознать текст, который внесен не по стандартам — тогда декларацию не примут.
- Онлайн на нашем сервисе. Не придется получать особые знания, чтобы заполнить документ правильно. Достаточно внести ФИО предпринимателя, и информация подставится в нужные поля сама. Всего за 15 минут вы сделаете декларацию, в которой не будет ошибок или неточностей.
Какие сведения отражают в декларации УСН
Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.
Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.
Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.