Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Малое предприятие какой баланс сдавать за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский баланс для субъектов малого предпринимательства, использующих упрощенную схему отчетности, включает в себя меньший объем информации. Так, вместо двух разделов в активе баланса заполняется всего один, состоящий из пяти показателей. Аналогично – пассив баланса состоит из одного раздела и шести показателей.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Кто сдает бухгалтерскую отчетность
Все компании, у которых нет освобождения от сдачи отчетности в ФНС, должны представлять ее, вне зависимости от вида осуществляемого ими деятельности или размера годовой прибыли. Из этого общего правила есть исключения, установленные ч. 4 ст. 18 закона о бухучете.
Так, Центральный Банк России и компании, которые сдают туда финансовую отчетность, бюджетные и религиозные организации, компании, в бухгалтерской отчетности которых есть сведения, содержащие государственную тайну, освобождены от сдачи бухотчетности.
У некоторых организаций есть обязанность предоставлять бухотчетность в Росстат. К ним относятся, в частности, юридические лица, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне.
Бюджетные учреждения также сдают бухотчетность. В зависимости от вида учреждения отчетность должна ими предоставляться учредителю, органам местного самоуправления или в иные органы.
Основные послабления при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности
- В соответствии с п.6 Приказа от 02.07.2010г. №66н, а также п. 17 Информации Минфина России №ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», приложения к отчетам заполняются только в том случае, если в них необходимо указать параметры, без которых невозможна оценка финансовых результатов и положения организации;
- Бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах и целевом использовании денежных средств заполняется сгруппированными по статьям показателями, без детализации;
- Субъекты малого предпринимательства могут не раскрывать в бухгалтерской отчетности информацию о связанных сторонах, информацию по сегментам, по прекращаемой деятельности;
- Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета и представления отчетности, имеют право исправлять ошибки предшествующего отчетного периода, которые были выявлены после утверждения отчетности за текущий год. При этом ретроспективный пересчет с включением прибыли и убытков, понесенных в результате исправления ошибки, в состав прочих доходов и расходов за текущий отчетный период выполнять не требуется.
Почему почти 2 млн. бухгалтеров выбирают Контур.Экстерн
- Быстрое и простое заполнение форм бухгалтерской отчетности
Контур.Экстерн подскажет, какие отчеты вам необходимо заполнить, исходя из формы собственности и системы налогообложения вашей компании. Отметит необходимые для заполнения поля, сам рассчитает итоговые значения на основе введенных данных.
- Всегда актуальные формы
Пользователям Контур.Экстерн не нужно терять время на изучение поправок в Законах и искать актуальные формы документов. Все отчеты в системе обновляются сразу после внесения изменений в законодательство, причем без какого-либо участия пользователя.
- Работа с привычными программами учета
Вашему бухгалтеру не придется отказываться от привычных программ ведения бухучета и составления отчетности. Специальный модель Контур.Экстерна позволит быстро отправлять отчеты в ФНС непосредственно из 1С. Также вы можете загрузить готовые отчеты из 1С в Экстерн, выполнить их проверку и отправить через облачный сервис.
- Никаких ошибок
Можете быть уверены, что налоговая примет ваши отчеты сразу же, с первого раза. Контур.Экстерн проверяет бухгалтерскую отчетность перед отправкой в ФНС и указывает на неверно заполненные поля. Если у вас остались вопросы по заполнению, свяжитесь со специалистами технической поддержки Экстерна. Консультанты работают круглосуточно.
- Обмен любыми документами с ФНС
Малые предприятия могут не только отправлять бухгалтерскую отчетность в ФНС, но также запрашивать акты сверки, справки о состоянии расчетов с бюджетом и другие документы. Вы можете настроить регулярный автоматический запрос актов сверки, и информация о начисленных налогах, пени и штрафах будет группироваться в удобной сводной таблице.
Какие компании не вправе применять упрощённые способы бухучёта
Не вправе применять упрощённые способы ведения бухучёта малые предприятия (пункт 5 статьи 6 Закона № 402-ФЗ). В их числе:
- организации, финансовая отчётность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством РФ;
- микрофинансовые организации;
- организации бюджетной сферы;
- жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
- кредитные потребкооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
- политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
- нотариальные и адвокатские палаты, коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации;
- некоммерческие организации, выполняющие функции иноагентов, включённые в специальный реестр (п. 10 ст. 13.1 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ).
Заполнение упрощенной формы Отчета о финрезультатах
В упрощенной форме отчета всего 7 строк с показателями.
Первая строка, как и в «общем» отчете – выручка. Показывают всё, что было отнесено в выручку за год, без детализации.
По второй строке «Расходы по обычной деятельности» показывают совокупную информацию о себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходах.
Далее отражают информацию о прочих доходах и расходах. При этом отдельно показывают только информацию о признанных в составе прочих расходов (Дт 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств полученных (строка «Проценты к уплате»). Остальные прочие доходы (Кт 91) и расходы (Дт 91) отражают без расшифровки в двух укрупненных строках – «Прочие доходы» и «Прочие расходы».
По строке «Налоги на прибыль (доходы)» отражают сумму текущего налога на прибыль (или налога по УСН для применяющих налоговую упрощенку), которая должна совпадать с суммой налога, отраженной в декларации.
Последняя строка «Чистая прибыль (убыток)» дает информацию о чистой прибыли (убытке) отчетного года (оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84). Показатель этой строки представляет собой сумму предыдущих строк отчета («расходные» показатели записывают в круглых скобках и берут в расчет со знаком минус).
Порядок заполнения бухгалтерского баланса 2021: актив
Заполнять форму баланса начинают с активной части. Для большей наглядности предлагаем табличный вариант, где указано, в какой строке баланса какие показатели должны быть отражены, а также правила суммирования значений:
| Код строки | Включаются сальдо счетов | |
| Д/т | К/т | |
| Раздел I | ||
| 1110 | 04 | 05 |
| 1120 | 04 | |
| 1130 | 08 с/счет затрат на поисковые работы | |
| 1140 | 08 с/счет затрат МЦ по поисковым работам | |
| 1150 | 01, 08 с/счет учета ОС, ввод в эксплуатацию которых еще не осуществлен | 02 |
| 1160 | 03 | 02 с/счет «Амортизация активов, относимых к дох. вложениям» |
| 1170 | 58, 55 с/счет «Депозиты», 73 с/счет «Расчеты по займам» | 59 с/счет «Учет резервов по долгосрочным обяз-вам» |
| 1180 | 09 | |
| 1190 | суммы, не включенные в предыдущие строки раздела | |
| 1200: Итого по разделу I | сумма строк раздела | |
| Раздел II | ||
| 1210 | 41,15,16, 97, 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44 | 42, 14, |
| 1220 | 19 | |
| 1230 | 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 (без учета %-х займов), 75, 76 | 63 |
| 1240 | 58, 55 с/счет «Депозиты», 73 с/счет «Расчеты по займам» | 59 |
| 1250 | 50, 51, 52, 55, 57, 55 с/счет «Депозитные счета» | |
| 1260 | стоимость активов, не вошедших в перечисленные строки раздела II | |
| 1200:Итого по разделу II | сумма строк раздела | |
| 1600: Итого актива | сумма итогов I и II разделов |
До 20 марта 2023 года предоставляются:
1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.
На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?
Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.
В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.
У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.
Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.
Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.
С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.
0503110) по номерам счетов аналитического учета счета 1 401 10 100 можно не детализировать при раскрытии информации:
- о сформированном ГРБС размере участия собственника имущества в государственном (муниципальном) учреждении – счет 1 11 09000 00 0000 000 1 401 10 172;
- об изменении кадастровой стоимости земельных участков, финансовом результате от оценки финансовых и нефинансовых активов – счет 1 17 00000 00 0000 000 1 401 10 176;
- о принятии на учет нефинансовых (финансовых) активов по результатам инвентаризации, принятии на учет земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, вовлеченных в хозяйственный оборот – счет 1 17 00000 00 0000 000 1 401 10 199;
- об уменьшении объема финансовых вложений (в т. ч. в уставные фонды ГУПов) – счет 1 11 09000 00 0000 120 1 401 10 172;
- о признанных ссудодателем доходах от предоставления права пользования активом – счета 1 11 00000 00 0000 000 1 401 10 121, 1 11 00000 00 0000 000 1 401 10 122, 1 11 00000 00 0000 000 1 401 10 123.
- Ссудополучатель в разрядах 1 – 17 номера счета 1 401 10 18Х указывает код 2 07 10010 01 0000 180 (для федерального бюджета), без детализации по подвидам доходов.
- Доход от поступлений средств государственного задания от бюджетных (автономных) учреждений в случаях исполнения решений органов государственного (муниципального) контроля отражается по номеру счета 2 03 01099 01 0000 150 1 401 10 153 (для федерального бюджета).
- Показатели по номерам счетов аналитического учета счета 1 401 20 000 с нулями в разрядах 5 – 17 могут быть:
- у ссудополучателя – по амортизации права пользования активом, принятым к учету в качестве объектов аренды на льготных условиях (XX XX 00000 00000 000 1 401 20 224);
- у ссудодателя – по предоставлению права пользования активом на льготных условиях (XX XX 00000 00000 000 1 401 20 24X, XX XX 00000 00000 000 1 401 20 25X).
Заполнение нулевой налоговой отчетности
Представление нулевых налоговых деклараций означает, что в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком не осуществлялась деятельность, в связи с чем, налоговые обязательства перед бюджетом отсутствуют. При формировании нулевой налоговой отчетности следует учитывать применяемую систему налогообложения. На практике может сложиться ситуация, когда в одном из отчетных периодов деятельность велась. Например, отчетность по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом и в том случае, если деятельность прекратилась внутри налогового периода, показатели нулевыми не будут. По итогам налогового периода (года) в декларации будут отражены те же показатели, как и по итогам рабочего квартала.
Для вновь зарегистрированных предприятий, а также для тех налогоплательщиков, у которых в течение налогового периода деятельность не велась, в декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС РФ от 26.11.2014 г. №ММВ-7-3/) должны быть заполнены: титульный лист, раздел 1 (1.1, 1.2) и лист 02. При этом сумма налога на прибыль к уплате будет равна нулю.
Важно!
При отсутствии движения денег в кассе и на счетах в банке, налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.
Аналогичная ситуация может возникнуть и при заполнении декларации по «упрощенному» налогу (утв. приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/). Кроме того, в нулевой декларации (при полном отсутствии деятельности в налоговом периоде) может быть показан убыток (полученный в прошлом году и перенесенный на следующие годы).
Если организация или ИП является плательщиком НДС, то необходимо представить нулевую декларацию по НДС (утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/) с заполнением титульного листа, раздела 1.
Форма налогообложения
В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.
Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:
- Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть .
- Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
- Среднесписочная численность наемных работников.
- Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.
В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:
- В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
- В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
- В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
- При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
- Представляется декларация НДС.
Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.
Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.
Также нулевая отчетность должна охватывать:
- Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
- Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
- Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.
Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).
Заполнение МП-СП за 2021
Здесь вы можете заполнить и отправить форму отчета МП-СП на портале Госуслуг.
В отличии от других форм Росстата, организации, у которых есть обособленные отделения, не заполняют статистику МП-СП отдельно по каждому подразделению. В этот отчет включается информация по в целом по компании, включаются сведения по всем структурным подразделениям, в том числе, расположенным за пределами России.
Предприятие временно не ведет деятельность, но в 2021 году производило товары или оказывало какие-либо услуги — оно отчитывается на общих основаниях.
В компании происходили реорганизационные изменения в 2021 году — МП-СП сведения за 2021 год подаются на основе обновленной структуры.
Титульный лист заполняется стандартно:
- Название организации указывается так же, как в уставных документах, рядом в скобках аббревиатура;
- В графе с адресом укажите тот адрес, по которому ваша компания получает почту;
- ИНН и код ОКПО ( посмотрите здесь).
Сроки предоставления и штрафы
Статистика форма МП СП является единовременной отчетностью. Она сдается либо на бумажном носителе, либо в электронном виде до 1 апреля года, следующего за отчетным по месту регистрации компании независимо от фактического адреса.
В случаях, когда предприятие не оформит и не направит вовремя форму статнаблюдения мп сп, или при ее заполнении будут указаны неверные данные, к нему могут быть применены меры административного воздействия, в частности положения ст. 13.19 КОАП РФ.
Согласно данным нормам, предусмотрены штрафы на компанию от 20000р. до 70000 р., на еe ответственных лиц от 10000р. до 20000р. При повторном совершении данного нарушения организацию могут оштрафовать от 100000 до 150000 р., должностных лиц – от 30000 до 50000 р.
Инструкция по заполнению
Форма документа содержит в себе три раздела. Пошаговая инструкция по отчету по СМП по 223-ФЗ в 2022 году включает следующие этапы:
Шаг 1. Заполняем информацию о заказчике (указываем полное наименование, ИНН, КПП, организационно-правовую форму, контактные данные: адрес электронной почты, телефон, адрес местонахождения).
Шаг 2. Заполняем информацию о закупках (общая стоимость и количество сделок по закупкам; указываем особенные лоты: гособоронзаказ, тендеры по атомной энергии, заказы у естественных монополий).
Шаг 3. Заполняем информацию о годовом объеме закупок (доля у субъектов малого и среднего предпринимательства в общем стоимостном объеме сделок за год).
Шаг 4. Подписываем отчет усиленной квалифицированной подписью и отправляем.
«Сведения о годовом объеме закупки у СМСП» — это второй раздел годовой отчетности по 223-ФЗ в 2022 году, заполняем в процентном соотношении. К сведениям, требующим такого указания, относятся: доля объема закупок за год у СМСП, заказы в совокупном годовом стоимостном объеме контрактов, закупки у малого бизнеса по тендерам.
Шаг 3, который содержит инструкция по годовому отчету по 223-ФЗ, выполните, обратив внимание, что для исчисления годового объема учитывается объем оплаты в текущем году. Это относится к сделкам, по которым исполнение обязательств составляет более года. Разъяснения по этому вопросу раскрываются в письме Минфина России от 17.01.2020 № 24-01-08/1945.
В отношении отдельных заказчиков производится мониторинг соответствия. Категории таких субъектов определены в п. 4 Постановление Правительства РФ от 29.10.2015 № 1169. В этом случае для соответствия требованиям законодательства об участии в закупках соответствующее уведомление направляют контролирующему органу. Отправление производится в автоматическом режиме.
Влияние санкций на ведение предпринимательской деятельности в новых экономических реалиях
Санкции являются чистейшим правовым документом. На данный момент территория Российской Федерации обладает двумя пакетами санкций. В сложившейся ситуации ни одна сфера деятельности не может считать себя в безопасности. Безусловно, существуют виды деятельности, на которые санкции оказали меньшее влияние, но тот удар, который мы имеем с 24 февраля, особенно сильно отразился на финансовом рынке, крупнейших банках и государственном долге.
Помимо финансового сектора Российской Федерации, значительный ущерб был нанесен и по российским бизнесменам. Были изменены нормативно-правовые акты, которые являются первичными основаниями введения санкций.
Ситуация по введению санкций коснулась не просто владельцев компаний, а топ-менеджеров. Сравнительно недавно под санкционные действия попали 10 топ-менеджеров правления банков ВТБ. Это говорит о том, что все больше и больше директоров подсанкционных компаний попадают в санкционный список.
Заполнение нулевого бухгалтерского баланса
Как в любой другой отчетной форме в нулевом бухгалтерском балансе отражают общие данные:
- отчетный период;
- дату составления;
- сведения о предприятии – наименование и местонахождение, ИНН, код по ОКПО, вид деятельности по ОКВЭД 2, форма собственности;
- сведения об аудиторе, если компания подлежит обязательному аудиту;
- единицы измерения в тыс. рублей — 384. Напомним, что нулевой бухгалтерский баланс за 2021 год оформляют в новой редакции бланка баланса, где «млн. руб.» и код «385» исключены.
Главную табличную часть баланса формируют графы:
- для пояснений (в этой ситуации они не потребуются);
- с наименованиями показателей и соответствующими кодами;
- для сведений за отчетный и два предшествующих ему года.