Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу РСВ в 2023 обязательные предметы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Новые штрафы по прямым выплатам пособий.
Законодательная база изменений:
- ФЗ от 30.04.2021 № 126: с 2022 года Фонд социального страхования РФ переходит на беззаявительную систему выплаты пособий.
- Постановление Правительства от 23.11.2021 № 2010: установлены Правила получения отделениями ФСС России сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, которые начали действовать с января 2022 года.
- Федеральный закон № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» дополнен с 01.01.2022 статьей 15.2. об ответственности за совершение нарушений законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М
При оформлении возражения по акту проверки ПФР с целью последующего обжалования в суде, необходимо указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность нарушения срока сдачи отчётности;
- объективные обстоятельства: сбой в системе, поломка ПК;
- сотрудник не уведомил своевременно о смене персональных данных или поздно принёс документы;
- впервые допущенная ошибка;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- отсутствие урона для бюджета.
Штрафные санкции могут быть полностью аннулированы по решению суда, при условии, что со стороны ПФР имели место нарушения закона в части:
- формирования акта нарушения;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю;
- предоставления возможности добровольно исправить ошибку;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Количество найденных процессуальных ошибок прямо влияет на решение суда об отмене или снижении штрафа.
Обжалование решения ПФР вполне возможно осуществить, минуя сам фонд. В этом случае возражения на акт проверки необходимо направлять сразу в суд.
Штраф за несдачу нулевого расчета по взносам
Источник: журнал «Главбух»
Российские компании признаются плательщиками страховых взносов (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А значит, они должны исполнять обязанности плательщиков. Одна из них – представлять во внебюджетные фонды по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).
Компании должны сдавать в свое отделение соцстраха форму-4 ФСС и в отделение ПФР – расчет РСВ-1 ПФР. Форма-4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Расчет РСВ-1 ПФР сдается по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Этим же постановлением утвержден и порядок его заполнения.
В какие сроки нужно сдавать РСВ
Организации и ИП, производящие выплаты физлицам по трудовым договорам и договорам ГПХ, ежеквартально отчитываются в ИФНС по месту учета о суммах начисленных страхвзносов по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@.
Сроки сдачи «Расчета по страховым взносам» приведены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Страхователи должны представлять его не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При совпадении последнего дня срока с официальным выходным, нерабочим или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Расчетным периодом для РСВ является календарный год, а отчетным – квартал, полугодие, 9 месяцев. Соответственно, во избежание получения штрафа за несвоевременную сдачу РСВ, в 2022 году Расчет должен быть сдан не позже:
- 31.01.2022 – за 2022 год (перенос, т.к. 30.01.2022 – воскресенье);
- 04.05.2022 – за 1 квартал 2022 (перенос, т.к. 30.04.2022 — суббота);
- 01.08.2022 – за полугодие 2022 (перенос, т.к. 30.07.2022 — суббота);
- 31.10.2022 – за 9 месяцев 2022 (перенос, т.к. 30.10.2022 – воскресенье);
- 25.01.2023 – за 2022 год (новый срок сдачи РСВ с 2023 года).
Порядок заполнения отчёта СЗВ-ТД в 2022 году
Форма СЗВ-ТД имеет утверждённый порядок заполнения, это установлено ПФ РФ. На каждого из работников компании составляется отдельная форма. Основой для неё всегда служат внутренние документы — приказы, распоряжения, трудовые договоры.
Важно: и по срочным, и по бессрочным трудовым договорам правила заполнения формы СЗВ-ТД одинаковы.
Что вносят в форму:
- информацию о страхователе — работодателе: стандартные данные о юрлице или ИП, включающие регистрационный номер в ПФР;
- сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь;
- информацию о сотруднике — зарегистрированном лице: ФИО, дата рождения, СНИЛС.
Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников. В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.
Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.
С начала января 2020 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб. Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2020 году отчитываться нужно по старой установленной форме.
Как отменить штраф за несданный расчет по страховым взносам
В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз. Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении «УНП»), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения.
Чтобы штраф снизили, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Как поступать, если обстоятельств несколько, кодекс не разъясняет.
ФНС приводит свою «формулу» для взысканий. Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.
За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства — в четыре раза, за три — в шесть раз.
Если следовать формуле налоговиков, количество доводов надо умножить на два. Результат показывает, во столько раз уменьшится штраф.
Например, можно просить о снижении штрафа в восемь раз, если у компании есть четыре смягчающих обстоятельства:
- компания впервые не вовремя сдала декларацию;
- опоздание всего один день;
- главбух заболел;
- бюджет от просрочки не пострадал.
Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже. Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы. Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров — рассчитывают в ФНС.
Когда налоговики уменьшат штраф
- Компания сдала декларацию с незначительной просрочкой в один-три дня.
- Компания сама исправила ошибку в декларации без принуждения инспекторов.
- Раньше компания не допускала нарушений за все время работы.
- Бюджет от ошибки не пострадал.
- Компанию финансирует бюджет или она ведет социально значимую деятельность.
- Тяжелое финансовое положение. Компании грозит банкротство, если она заплатит весь штраф.
- Главбух или директор заболел.
- Размер штрафа не соответствует тяжести нарушения.
Компаниям чаще всего удавалось снизить штрафы только в суде (постановления арбитражных судов Московского округа от 02.02.2016 № Ф05-19847/2015, Западно-Сибирского округа от 01.12.2015 № Ф04-25916/2015). Теперь появилось больше шансов вернуть деньги без обращения в арбитраж.
Компании могут не ограничиваться списком, который приводит ФНС, потому что перечень смягчающих обстоятельств открытый (п. 3 ст. 112 НК РФ). Приводите максимум доводов, тогда можно отстоять больше денег.
Штраф за несдачу нулевого расчета по взносам
Источник: журнал «Главбух»
Российские компании признаются плательщиками страховых взносов (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А значит, они должны исполнять обязанности плательщиков. Одна из них – представлять во внебюджетные фонды по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).
Компании должны сдавать в свое отделение соцстраха форму-4 ФСС и в отделение ПФР – расчет РСВ-1 ПФР. Форма-4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Расчет РСВ-1 ПФР сдается по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Этим же постановлением утвержден и порядок его заполнения.
Штрафы за несдачу РСВ и отчетов в Пенсионный фонд
Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР: речь идет о таких отчетах, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф за СЗВ-СТАЖ составляет 500 рублей за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников тоже стоят по 500 рублей за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1 000 рублей.
Подробнее: В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М
Что касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 рублей за каждого сотрудника. Непредставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается также. Наказание за несдачу отчета тоже составляет 500 рублей за каждого работника. Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Если избежать материального наказания не удалось, рекомендуется в кратчайшие сроки заплатить полагающуюся сумму. Обратите внимание, как оплатить штраф за несвоевременную сдачу РСВ: сумму штрафа необходимо разбить на части в соответствии с процентными ставками каждого конкретного взноса. Например, если нарушитель не представил вовремя отчет, но своевременно сделал все отчисления, его оштрафуют на 1 000 руб. Эта сумма разбивается на отдельные виды страхования:
- ОПС — 22%;
- ОМС — 5,1%;
- ВНиМ — 2,9%.
В сумме эти взносы составляют 30%, поэтому расчет производится по следующей схеме:
ОПС = (22%/30%) × 1 000 руб. = 733, 33 руб.;
ОМС = (5,1%/30% ) × 1 000 руб. = 170 руб.;
ВНиМ = (2,9%/30%) × 1 000 руб. = 96, 67 руб.
При перечислении средств указывают разные КБК в зависимости от типа страховых взносов:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 — на ОПС;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 — на ВНиМ;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 — на ОМС.
Чтобы заполнить платежное поручение и оплатить штраф за непредоставление отчетности в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД), необходимо использовать КБК 392 1 16 07090 06 0000 140.
Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.
После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством. Штраф за непредоставление РСВ установлен статьей 119 НК РФ. Она предусматривает наложение штрафных санкций на провинившуюся компанию в размере 5% от неуплаченной суммы соцвзносов, исчисленной к уплате в просроченном отчете. Если компания все оплатила вовремя, но предоставила РСВ в ИФНС с опозданием, то ей придется заплатить минимальный штраф за несвоевременную сдачу РСВ — 1000 руб. (п. 2 ст. 119 НК РФ).
Изменения в заполнении РСВ с 2021 года
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Поэтому стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. Ведь после получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Если избежать материального наказания все же не удалось, рекомендуется в кратчайшие сроки заплатить полагающуюся сумму. При перечислении средств указываются разные КБК в зависимости от типа страховых взносов:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 — на ОПС;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 — на ВНиМ;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 — на ОМС.
Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2021 году
Шаронова,ведущий экспертРасчет по форме РСВ-1 за 2021 г. плательщики взносов (организации/ИП) должны были представить в отделение ПФР по своему месту учета (далее — Закон № 250-ФЗ); , (далее — Закон № 212-ФЗ): •или на бумаге не позднее 15.02.2021. Такая возможность была только у тех, у кого среднесписочная численность работников за 9 месяцев 2021 г.
Что ждет страну в ближайшие шесть лет? «Cуммы, излишне выплаченные работнику вследствие счетных ошибок» — не более 20% за один раз, но к… Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами Нет слов — один мат. Теперь стало ясно чьи интересы будет защищать Путин 6 лет своего правления.&…
Он указал, что поскольку страховые взносы с 2021 года регулирует Налоговый кодекс РФ, то и применять, по его мнению, необходимо нормы статьи 119 НК РФ. Казалось бы, какая разница руководству организации, по какой статье ее оштрафуют? Но оказывается, разница есть, и даже значительная — по упраздненной статье штраф составляет 5% от начисленных взносов, а в статье 119 НК РФ речь идет только о не уплаченных в установленный срок взносах. Если организация все уплатила вовремя и проблема только в самом расчете, штраф составит по этой статье всего 1 тыс.
рублей. Позиция Конституционного Суда Конституционный Суд решил, что с 1 января 2021 года к правонарушениям, совершенным в прошлые периоды, применять нормы статьи 46 Федерального закона 212-ФЗ все же можно.
Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.
Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.
- сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
- базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
- суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
- итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
- базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
- суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
- итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).
Такой порядок подачи расчета установлен для всех налогоплательщиков, независимо от вида деятельности и формы предоставления документа. Отчеты на бумажных и электронных носителях сдаются в эти же сроки. Расчет на бумаге представляется, если в организации работает не более 25 работников. Если среднесписочная численность превышает 25 человек, то отчетность нужно сдать только путем электронного документооборота. Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.
Бывает, Пенсионный фонд практикует массовые обезличенные рассылки писем с сообщениями о штрафе за перссведения. В рассылку может случайно попасть любая фирма. Получив письмо, лучше на него дать обратную связь. Но подобные письма не повод платить обозначенную сумму в бюджет.
Штраф за опоздание с расчетом 4-ФСС равен 5% от суммы вносов к уплате за последние три месяца расчетного периода за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).
Несвоевременная подача отчетности в ПФР
У многих бухгалтеров возникает насущный вопрос: а что будет, если несвоевременно подать отчетность не в налоговые органы, а в Пенсионный фонд, в который необходимо сдавать отчетность по начисленным взносам и удержаниям? И здесь есть главная особенность: с начала 2020 года вся отчетность, в том числе и по социальным взносам сдается исключительно в ФНС. Таким образом, юридические лица не должны подавать такие документы в орган ПФ уже начиная с 1 квартала 2020 года.
Относительно сроков сдачи, то если до 2020 года были установлены разные сроки подачи отчетности по социальным взносам в зависимости от формы подачи (бумажный или электронный вариант), то сейчас нет принципиальной разницы как субъект будет сдавать необходимые документы. Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.
С чем связаны изменения
В соответствии с приказом налоговой службы от 15 октября 2020 года №ЕД-7-11/751@ были изменены форма и порядок заполнения расчета, а также электронный формат.
Решение внести изменения было принято на основании поправок в законодательстве, к которым относятся:
- Отмена отчета о среднесписочной численности;
- Пониженная ставка по взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства;
- Снижение страховых взносов для сферы IT.