Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Розничная торговля сигаретами на патенте в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В современном мире торговля табачными изделиями продолжает развиваться и адаптироваться к изменяющимся требованиям потребителей. Возникают новые продукты и концепции, которые нередко становятся трендами в отрасли. Давайте рассмотрим некоторые из них.
Какие ограничения и условия патента для ИП на розничную торговлю
На ПСН по розничной торговле нельзя реализовывать:
- подакцизные товары (автомобили легковые, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей);
- продукты питания и напитки, в том числе алкогольные, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таковых, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания;
- невостребованные вещи в ломбардах;
- газ;
- грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски, автобусы любых типов;
- товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
- лекарственные препараты, в том числе, по льготным (бесплатным) рецептам;
- продукцию собственного производства (изготовления);
- обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками.
Условия работы на патенте в 2023 году
При нарушении условий применения ПСН предприниматель лишается права на использование спецрежима, после чего переходит на основную систему налогообложения – ОСНО, УСН или ЕСХН.
Все актуальные ограничения можно разделить на следующие группы:
- Предельный размер доходов. С начала календарного года сумма доходов ИП не должна превышать 60 млн руб. При этом, если предприниматель совмещает «упрощенку» и патент, то считается выручка от обоих спецрежимов. При совмещении с другими (например, ОСНО или ЕСХН) – только доходы от ПСН.
- Средняя численность работников – не более 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей.
- Местные ограничения: еще раз напомним, что регионы могут вводить свои лимиты, например, на площадь сдаваемых в аренду участков или помещений, единиц транспорта у перевозчика, количества точек торговли или общепита и пр.
Тренды в торговле табачными изделиями: новые продукты и концепции
1. Электронные сигареты и вейпы. Эта категория продуктов набирает все большую популярность среди потребителей, особенно среди молодежи. Электронные сигареты предлагают альтернативу традиционным сигаретам без использования огня и табачного дыма. Вейпы, в свою очередь, позволяют использовать вкусные жидкости с разными ароматами вместо табака. Эта тенденция открывает новые возможности для бизнеса в области торговли табачными изделиями.
2. Здоровый образ жизни и натуральные табачные изделия. С ростом осознанности о здоровье и вреде курения все большее число потребителей ориентируется на натуральные и органические продукты. Появляются новые бренды, предлагающие табачные изделия, производимые из высококачественного табака без добавления вредных химических веществ. Эта концепция включает в себя такие продукты, как сигары, трубки и красные сливки, которые становятся все более востребованными среди любителей табака.
3. Табак для кальяна. Кальянная культура становится все популярнее, особенно в молодежной среде. В результате растет спрос на качественный табак для кальяна. Чтобы удовлетворить потребности этой аудитории, производители разрабатывают новые вкусы и миксы табака для кальяна, которые соответствуют современным требованиям.
- 4. Табачные аксессуары и коллекционные предметы. Вместе с табачными изделиями становятся популярными также аксессуары, связанные с курением. Это включает красиво оформленные зажигалки, табачные дозаторы, чехлы для сигар и многое другое. Кроме того, табачные изделия стали востребованными среди коллекционеров, и поэтому появляются уникальные предметы, которые можно приобрести для собственной коллекции.
Торговля табачными изделиями продолжает расширяться и включать в себя новые продукты и концепции. Эти тренды отражают изменяющиеся предпочтения потребителей и открывают новые возможности для бизнеса в этой отрасли. Важно следить за новейшими тенденциями и адаптировать свое предложение под ожидания рынка, чтобы оставаться конкурентоспособными в будущем.
Новые требования к упаковке и маркировке сигарет
С 2024 года на рынке табачной продукции начнут действовать новые правила, касающиеся упаковки и маркировки сигарет. Эти требования были введены с целью более эффективного контроля над распространением табачных изделий и защиты прав потребителей.
В соответствии с новыми требованиями, упаковка сигарет должна быть стандартизированной, не содержать ярких и привлекательных дизайнов. На передней и задней сторонах упаковки должны быть нанесены предупреждающие надписи о вреде курения, а также графические изображения связанные с последствиями употребления сигарет. Это меры направленные на отпугивание от курения, особенно среди молодежи.
Также новые требования включают маркировку каждой пачки сигарет специальным QR-кодом. Код будет содержать информацию о производителе, дате производства, а также индивидуальный идентификатор каждой пачки. Это позволит вести более прозрачный учет табачной продукции и улучшит контроль над ее перемещением на рынке.
Для всех производителей сигарет данные требования станут обязательными, что позволит соблюдать единые стандарты и предоставлять потребителям достоверную информацию о продукте.
Новые правила продажи сигарет в 2024 году введены с целью улучшения общественного здоровья и снижения распространения курения. Благодаря стандартизированной упаковке и прозрачной маркировке, покупатели будут иметь больше информации о вреде курения, а контроль над рынком табачной продукции будет более эффективным.
ШАГ 2. Выбор и обустройство локации
Прежде чем приступать к открытию магазина, стоит тщательно проанализировать место его будущего расположения. А, чтобы надзорные органы утвердили проект, он должен соответствовать требованиям законодательства.
Ограничения для мест расположения табачных лавок указаны в части 8 ред. ФЗ от 31.07.2020 №303-ФЗ. Розничная продажа табака запрещена:
1. на территориях и внутри помещений: образовательных услуг, культурных учреждений, физкультуры и спорта, дел молодёжи, медицинских, санитарно-курортных, реабилитационных учреждений, во всех видах общественного транспорта, на вокзалах, в метро, в гостиницах, в органах государственной власти и местного самоуправления;
2. на расстоянии менее 100 метров по прямой без учёта преград от территории, предназначенной для оказания образовательных услуг;
Помимо обязательных условий, есть и факторы, увеличивающие рентабельность будущего бизнеса. Самым главным из них, особенно для продажи табачной продукции, является «проходимость места». Высокий трафик проходящих людей – залог успеха.
Основной канал привлечения клиентов для табачного бизнеса в России – «сарафанное радио», что в очередной раз возвращает нас к значимости подбора продавца.
Предприниматели идут на различные ухищрения, чтобы клиенту хотелось возвращаться в их торговую точку, ведь цена удержания клиента здесь непомерна высока.
Например, Руслан заставляет продавцов озвучивать каждому покупателю размер МРЦ и размер скидки, которую делает на товар его фирма.
Второй вариант – креативное использование собственной вывески. У Андрея она световая и проецирует надпись «ТАБАК» на асфальт. Дверь в заведение всегда открыта. Вывеску вообще стоит по возможности делать так, чтобы она привлекала как можно больше внимания для пешего и авто трафика.
Есть ещё вариант Олега – он договорился с торговым центром на размещение его листовок. В листовках можно показать местонахождение магазина и указать, что в нём торгуют сувенирной продукцией.
Заложим на маркетинг тираж 10 000 листовок формата A6 (105 х 148 мм) двусторонней печати на глянцевой бумаге – 17 180 рублей.
Дело — табак? Открываем табачную лавку в 2021 году
Высокий уровень инфляции, подгоняемый ростом цен на сырьевые товары из-за нереалистичных сроков перехода к зеленой энергии, вынуждает власти стран отказаться от целей по нормализации климата.
В то же время ESG-критерии становятся все более популярны в инвестиционном сообществе. Это главное препятствие для вложений в горнодобывающую промышленность и производство энергии. В таких условиях политики решают временно ослабить экологические ограничения на новые инвестиции в добычу сырой нефти и природного газа на пять и десять лет соответственно. Это ограничивает риск социальных волнений, вызванных ростом цен на продукты питания и энергоносители.
В 2022 году ФРС и ее председатель Джером Пауэлл повторит ошибку, допущенную его предшественником Макчесни Мартином в 1960-х годах: из-за чрезмерного стимулирования рынка труда сильно выросла инфляция. Пауэлл ожидает, что американцы вернутся к работе и заполнят большую часть из 10,4 млн открытых вакансий, когда COVID-19 исчезнет, однако этого не происходит.
Инфляция, энергетический кризис и нехватка рабочей силы приведут к тому, что к четвертому кварталу заработные платы покажут двузначный рост в годовом исчислении. К началу 2023 года инфляция в США достигает годового темпа выше 15% — впервые со времен Второй мировой войны. ФРС слишком поздно начинает ужесточать денежно-кредитную политику. Фондовый и кредитный рынки страны находятся в крайне нестабильном положении.
Все больше женщин интересуются инвестициями. Из-за разницы в заработных платах по сравнению с мужчинами они упустили возможность инвестировать в самый продолжительный «бычий» рынок в истории.
Устав от отсутствия изменений, через социальные сети женщины-трейдеры начинают влиять на фондовый рынок , заставляя компании, нарушающие законы о гражданских правах, устранять несправедливые сексистские, расистские, эйджистские и абьюзивные практики.
Появляется женская «армия Reddit»: женщины-трейдеры влияют на акции наиболее «патриархальных» компаний, перенаправляя средства в компании с наилучшими показателями представленности женщин в менеджменте и руководстве. Политики по всему миру поддерживают это движение, оказывая еще большее давление на компании с устаревшими патриархальными взглядами. Целевые цены компаний резко снижаются, что подталкивает их к изменениям. Женская «армия Reddit» знаменует начало возрождения гендерного паритета на рынках.
Индия вступает в Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ) или в другую зону свободной торговли. Это позволяет стране снизить энергетическую незащищенность и привлечь инвестиции. В то же время страны ССАГПЗ получают надежный рынок сбыта.
В мире формируются новые альянсы, стремящиеся избежать привязки к Китаю или США.
Альянс ССАГПЗ и Индии закладывает основу для планирования будущего стран Персидского залива за пределами нефтегазовой отрасли. Индия получает возможность ускорить свое развитие за счет новых огромных инвестиций в инфраструктуру и повышения производительности сельского хозяйства наряду с импортом ископаемого топлива. Все это прокладывает путь к устойчивому пост-углеродному будущему.
Используя NFT-платформу, артисты начинают распространять музыку слушателям напрямую, минуя централизованных посредников, таких как Spotify и Apple Music. Это позволяет музыкантам отслеживать свои доходы и получать оплату в режиме реального времени, а не отдавать большую часть денег стриминговым сервисам.
В 2022 году новый сервис на основе NFT предлагает музыку различных звезд, таких как Кэти Перри, The Chainsmokers и Джейсон Деруло. Другие известные исполнители начинают удалять свою музыку с «традиционных» потоковых платформ. Инвесторы воспринимают эту ситуацию как «зловещее предзнаменование» для подкастов, фильмов и всей сферы распространения цифрового контента в целом. Инвесторы признают, что будущее Spotify мрачно, в результате чего в 2022 году акции компании падают на 33%.
Маркировка пива кодом DataMatrix в 2021 году
Если торговая точка не реализует крепкого алкоголя, то ограничений на его площадь нет, но объект должен быть стационарным (зарегистрированным в реестре недвижимости и иметь каменный фундамент). Таким образом, для продажи разливного пива в кафе или столовой никаких разрешительных документов не нужно. Цена устанавливается произвольно, в зависимости от качества продукта и конкурентной обстановки.
В отношении торговых точек (за исключением общепита) действуют ограничения на время продажи слабоалкогольных напитков с восьми утра до одиннадцати вечера.
Хотя о том, сколько стоит лицензия на пиво, думать не надо (она не нужна), ряд вопросов предприятию или бизнесмену, затеявшему это дело, решить всё же придётся. Как указывалось выше, если предполагается оптовая реализация, то необходима регистрация ООО. По поводу наличия кассового аппарата, эквайринга и электронной кассы, в отношении ИП пока действуют некоторые послабления. Но следует быть готовым к тому, что их время вскоре исчерпается.
Требования к оформлению, в общем-то, несложные. Необходим следующий комплект, соответствующий стандартной форме торговли:
- учредительный договор (для ИП – свидетельство регистрации);
- справка о постановке на учёт в налоговой инспекции;
- заключения Госпотребнадзора, СЭС и пожарной инспекции;
- санитарные книжки торгового персонала;
- трудовые договоры с работниками;
- договор аренды помещения или права собственности на него;
- сертификаты на продукцию (предоставляются предприятиями-поставщиками).
Если ранее предприятие пивом не торговало, и во время регистрации этот вид деятельности не был указан в учредительных документах, изменения проводятся в уведомительном порядке по одной из форм ОКВЭД-2 (в зависимости от собственности):
- ИП – Р24001
- ООО – Р13001, Р14001.
Нужна ли лицензия на продажу сигарет в розницу в 2021 году
Реализация сигарет лицензии не требует. Это значит, что какое-то определенное письменное разрешение на торговлю не нужно. Торговать сигаретной продукцией может любой бизнесмен, который занят розничной продажей.
Но тем предпринимателям, которые хотят добавить в каталог продукции сигареты, необходимо включить в ОКВЭД индекс 47.11. Он говорит о том, что ИП реализует продукты питания и сигаретную продукцию в неспециализированной торговой точке. Индекс можно добавить бесплатно, написав заявление в налоговый орган.
Чтобы не быть оштрафованным за занятие запретным бизнесом, правильно уточнить, как вопрос реализации выстраивается в конкретном субъекте РФ. От одного региона к другому есть свои тонкости и изменения.
Объясняется это тем, что сигареты являются подакцизной продукцией, и для работающих на ЕНВД или патенте бизнесменов реализация таких товаров под запретом. Но, с другой стороны, в НК РФ представлен перечень подакцизных товаров, на которые имеется ограничение, и сигареты в этом списке отсутствуют.
Нужна ли лицензия на продажу сигарет в розницу в 2021 году
Реализация сигарет лицензии не требует. Это значит, что какое-то определенное письменное разрешение на торговлю не нужно. Торговать сигаретной продукцией может любой бизнесмен, который занят розничной продажей.
Но тем предпринимателям, которые хотят добавить в каталог продукции сигареты, необходимо включить в ОКВЭД индекс 47.11. Он говорит о том, что ИП реализует продукты питания и сигаретную продукцию в неспециализированной торговой точке. Индекс можно добавить бесплатно, написав заявление в налоговый орган.
Чтобы не быть оштрафованным за занятие запретным бизнесом, правильно уточнить, как вопрос реализации выстраивается в конкретном субъекте РФ. От одного региона к другому есть свои тонкости и изменения.
Объясняется это тем, что сигареты являются подакцизной продукцией, и для работающих на ЕНВД или патенте бизнесменов реализация таких товаров под запретом. Но, с другой стороны, в НК РФ представлен перечень подакцизных товаров, на которые имеется ограничение, и сигареты в этом списке отсутствуют.
Новые возможности патента для торговли пивом и сигаретами в 2024
В 2024 году открываются новые возможности для торговли пивом и сигаретами на патенте. Последние изменения в законодательстве позволяют предпринимателям получить патент на продажу алкогольных и табачных изделий на специальных условиях.
Одной из главных новых возможностей является расширение границ торговли. Теперь предприниматели могут осуществлять продажу алкогольных и табачных товаров не только в специализированных магазинах, но и в супермаркетах, кафе и ресторанах. Это дает возможность достичь более широкой аудитории и увеличить продажи.
Еще одной новой возможностью является разрешение на продажу пива и сигарет в онлайн-формате. Теперь предприниматели могут создавать интернет-магазины и осуществлять продажу товаров дистанционно. Это удобно как для покупателей, так и для продавцов, поскольку позволяет сэкономить время и упростить процесс покупки.
Для получения патента на продажу пива и сигарет в 2024 году необходимо соблюдать определенные ограничения. Во-первых, предприниматель должен иметь все необходимые лицензии и разрешения на осуществление торговли алкогольными и табачными изделиями. Во-вторых, продажа должна осуществляться только совершеннолетним лицам, что требует контроля при продаже в онлайн-магазинах.
- Расширение границ торговли — возможность продавать пиво и сигареты в различных точках, включая супермаркеты, кафе и рестораны.
- Продажа пива и сигарет в онлайн-формате — удобная опция для покупателей и возможность значительно увеличить объем продаж.
- Необходимость получения всех необходимых лицензий и разрешений для осуществления торговли алкогольными и табачными изделиями.
- Контроль доставки и продажи алкогольных и табачных товаров только совершеннолетним лицам.
- Соблюдение санитарно-гигиенических норм и требований при производстве и продаже пива и сигарет.
Перспективы развития торговли пивом и сигаретами под патентом
Одной из главных перспектив развития торговли пивом и сигаретами является увеличение предложения товаров. Благодаря развитию пивоваренной и табачной промышленности, появляются новые марки и сорта пива, а также различные виды сигарет. Это позволяет предпринимателям расширить ассортимент своего магазина и привлечь больше клиентов. Кроме того, рост предложения способствует конкуренции между производителями, что в свою очередь ведет к снижению цен на товары и повышению их доступности для потребителей.
В свете изменений законодательства возникают и новые ограничения для торговцев пивом и сигаретами. Например, могут быть введены ограничения на рекламу и пропаганду данных товаров, а также на места и время их продажи. Такие меры направлены на ограничение потребления алкоголя и табака, особенно среди молодежи. Это может повлиять на прибыльность предприятий, особенно если торговля пивом и сигаретами является их основной деятельностью.
Однако, даже с ограничением в рекламе и пропаганде, под патентом можно проводить различные мероприятия, например, дегустации пива, что позволяет привлечь внимание к конкретному бренду или сорту пива. Подобные меры помогают создать положительное отношение к товару среди клиентов и могут повысить уровень продаж.
Таким образом, перспективы развития торговли пивом и сигаретами под патентом зависят от многих факторов, включая изменения в регулирующем законодательстве и развитие технологий. Необходимо постоянно следить за изменениями в отрасли и адаптироваться к новым трендам, чтобы быть успешным на рынке.
Маркировка и патентная система налогообложения
Разработчики современных кассовых сервисов позаботились о том, чтобы пользователю было удобно работать с маркированным товаром. Чтобы упростить предпринимателю работу с УПД и ускорить процедуру приемки маркированного товара в торговых точках, они интегрировали кассовый сервис с ЭДО.
Что это дает пользователю?
-
Теперь для приемки товара и УПД в магазине вовсе не обязательно устанавливать в каждую точку ПК. Сотрудник магазина может с кассы получить и подтвердить УПД.
-
Полученный товар автоматически ставится на баланс. Не нужно заносить его вручную для постановки на баланс в свою товароучетную программу.
-
Товарооборот сигарет будет под контролем: если применить соответствующие настройки в кассе, кассир не сможет продать сигареты, марки которых не были поставили на баланс при приемке УПД.
Для реализации табака и сигарет потребуется онлайн-касса с модулем маркировки и сканером для считывания кода Data Matrix.
Любая касса не подойдет. Например с автономной кнопочной кассой наладить работу с маркированными будет проблематично. Кассы требуют подключение к ПК, что дорого и нерационально. Поэтому при работе с маркированными товарами лучше рассматривать современные виды онлайн-касс — смарт-терминалы.
К выбору кассы для розничной торговли сигаретами нужно подходить крайне ответственно, чтобы потом не столкнуться с непредвиденными расходами на модернизацию кассы, на обновление ПО или сервисную поддержку.
При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:
- предоставляет услуги стоянок для транспорта;
- ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
- оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
- оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.
Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.
Нужна консультация по переходу с ЕНВД?
Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.
Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.
К расчету принимаются:
- страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
- оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
- взносы на добровольное личное страхование сотрудников.
Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.
Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.
Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:
- Вида деятельности нет в региональном законе.
- Указан неверный срок действия патента.
- ИП утратил право на использование патента, но пытается повторно его оформить в том же году.
- Есть долг за прошлый патент.
- Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.
Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.
Подробнее о них читайте здесь. См. также: «ИП закрылся до окончания срока патента: как посчитать процент в ПФР».
Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».
С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.
Подробности см. здесь.
Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).
Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:
- количество персонала стало больше 15 человек;
- полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
- с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.
О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.
Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.
Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.
К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:
- Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
- Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
- Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
- Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
- Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
- Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».
Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:
- Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
- В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
- Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
- Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв. м..
Виды деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте
Патентная система предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность заниматься определенными видами деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте. Установленные правила и требования определяют список разрешенных видов деятельности.
Согласно законодательству Российской Федерации, на патенте можно осуществлять следующие виды деятельности:
- Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания населения, таких как стрижка, маникюр, педикюр и другие косметические услуги;
- Продажа товаров, включая продукты питания, например в магазинах или на рынках;
- Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники, автомобилей и других устройств;
- Предоставление развлекательных услуг, включая организацию мероприятий, игровых залов, развлекательных комплексов и т.д.;
Названные виды деятельности являются наиболее популярными и распространенными на патентном режиме. Однако, список возможных видов деятельности не ограничивается только перечисленными пунктами. Конкретный перечень видов деятельности может зависеть от региона и местного законодательства.
При выборе патентной системы для осуществления предпринимательской деятельности, необходимо учитывать требования и ограничения, установленные законодательством, а также проконсультироваться с специалистами и изучить конкретные правила и условия для своего региона.
Сколько стоит переход на ПСН
Стоимость патента для ИП на 2024 год опубликована на сайте ФНС. Там есть специальный калькулятор, в котором нужно указать: регион, торговые площади, количество работников и срок. После небольшого автоматического расчета сама программа выдаст сумму, которую нужно заплатить.
В расчетах используется не реальный возможный доход, а потенциальный. Его анализирует налоговая на основе всех предыдущих данных: сколько компаний занимались деятельностью в регионе, какая у них была прибыль, количество занятых сотрудников и предполагаемые доходы.
Конечная цифра таких расчетов — это потенциальный доход, который может получить компания при определенных условиях. Каждый регион дополнительно вводит свой коэффициент. В небольших городах и областях он понижающий — в бюджет заплатить придется меньше, а в крупных регионах может быть и повышающим.
Например: разрешение на ведение деятельности в МСК стоит от 100 000 рублей, в зависимости от площадей и срока. В Туле или Калуге – 15-20 тысяч.