Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты для УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Когда сдавать отчеты?
Законодательство регламентирует следующие сроки для подачи документации в ИФНС в зависимости от типа:
- уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей и взносов — до 25 числа месяца, в который необходимо выполнить эти финансовые обязательства;
- 6-НДФЛ — до 25 числа месяца, последнего в квартале (например, за первый квартал — до 25 апреля);
- РСВ — до 25 числа месяца, завершающего квартал, полугодие или год;
- ПСФ — до 25 числа месяца, который идет за расчетным, или ближайшей даты после выходных (например, за январь 2024 — до 26 февраля, поскольку 25 выпадает на воскресенье);
- декларации по НДС — до 25 числа последнего месяца в квартале;
- декларации по НДС при импорте из ЕАЭС — до 20 числа месяца, идущего за расчетным.
Что касается отчетности в СФР, то формы ЕФС-1 по стажу и данным о взносах на производственные травмы подают до 25 числа последнего в квартале, полугодии или году месяце. Этот же отчет в части данных по трудовой занятости необходимо отправлять в фонд не позднее рабочего дня, который следует за датой выхода приказа о приеме на работу, увольнении, оформлении или прекращении договора ГПХ.
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Отчетность по налогу на прибыль
Отчетность по налогу на прибыль является важной составляющей документов, которые должно представить ООО на УСН в 2023 году. Она отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и включает в себя информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и вычетах.
Для составления отчетности по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, полученные и понесенные организацией в течение года. Для этого можно использовать бухгалтерскую отчетность, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.
В отчетности по налогу на прибыль также следует указать сумму налога на прибыль, который должно быть уплачено организацией в соответствии с установленной ставкой. При этом возможно применение налоговых льгот и вычетов, если они предусмотрены законодательством.
Важно отметить, что отчетность по налогу на прибыль должна быть подготовлена и представлена в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и санкций. Для этого рекомендуется обратиться к профессионалам, которые помогут составить и сдать отчетность в соответствии с требованиями законодательства. Также необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.
Какие документы нужно сдать ООО по УСН в 2024 году?
Для ООО, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), важно своевременно сдавать отчетность. Ниже перечислены основные документы, которые необходимо предоставить в налоговую службу в 2024 году:
- Книгу доходов и расходов — это основной отчет, который ООО по УСН обязано вести для отражения всех финансовых операций. В 2024 году книгу доходов и расходов необходимо сдать в налоговую службу не позднее 30 апреля.
- Декларацию по налогу на прибыль — если у ООО по УСН есть доходы, подлежащие налогообложению по налогу на прибыль, необходимо подать соответствующую декларацию. Дедлайн для сдачи декларации по налогу на прибыль — 30 апреля 2024 года.
- Отчет о перечисленных налогах — в этом отчете ООО по УСН должно указать сумму налогов, уплаченных в бюджет за определенный период. Отчет о перечисленных налогах необходимо предоставить до 30 апреля 2024 года.
- Отчет о сумме налога — в отчете должна быть указана сумма налога, подлежащая уплате в налоговую службу в соответствии с УСН. Сдача отчета о сумме налога также должна быть осуществлена до 30 апреля 2024 года.
Необходимо отметить, что даты сдачи отчетных документов для ООО по УСН в 2024 году могут изменяться, поэтому важно следить за официальной информацией и правительственными указами налоговой службы для получения актуальной информации о сроках отчетности.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Отчеты, которые необходимо представить при организации на УСН в 2024 году:
2. Бухгалтерский баланс — представляет собой сводную таблицу, отражающую финансовое положение организации на определенную дату. В балансе отражаются активы (имущество и денежные средства), пассивы (капитал и обязательства) и их изменения за отчетный период.
3. Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1) — необходима для расчета налога на прибыль и представляет собой подробную информацию о доходах, расходах, себестоимости, налоговых вычетах и других финансовых операциях организации.
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4-ФСБО) — отражает изменения в денежных средствах организации и предоставляет информацию о поступлениях и оттоке денежных средств за отчетный период.
5. Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 1-ТП) — предоставляют информацию о численности работников организации за отчетный период.
Все указанные отчеты необходимо представить в налоговый орган в соответствии с установленными сроками.
В 2024 году при организации на УСН нужно сдавать отчет о доходах. Этот отчет представляет собой документ, в котором указывается информация о полученных доходах организации за отчетный период.
Отчет о доходах должен содержать следующую информацию:
| Показатель | Описание |
|---|---|
| Вид дохода | Указывается категория дохода, например, продажа товаров, оказание услуг или получение процентов |
| Сумма дохода | Указывается сумма дохода, полученная за отчетный период |
| Дата получения дохода | Указывается дата, когда был получен доход |
Отчет о доходах необходимо представить в налоговый орган в срок до 30 апреля следующего года после окончания отчетного периода. Он может быть подан как в печатном, так и в электронном виде.
Представление достоверной и полной информации в отчете о доходах является обязанностью организации на УСН. Это позволяет налоговым органам контролировать доходы организации и осуществлять проверку соблюдения налогового законодательства.
Отчет о налоге на имущество
В рамках режима упрощенной системы налогообложения (УСН) предпринимателям необходимо учесть также налог на имущество.
Отчет о налоге на имущество представляется ежегодно в налоговый орган и содержит информацию о следующих реквизитах:
- Наименование организации или предпринимателя
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
- Основное средство и его технические характеристики
- Стоимость основного средства, устанавливаемая налоговым органом
- Налоговая база для расчета налога на имущество
- Ставка налога (определяется в соответствии с законодательством)
- Сумма налога на имущество, рассчитанная на основе налоговой базы и ставки
- Срок уплаты налога на имущество
Отчет о налоге на имущество может подаваться в электронной или бумажной форме, в зависимости от требований налогового органа. Предпринимателю необходимо следить за сроками подачи отчета и своевременно вносить налоговые платежи.
Патентная система налогообложения
На патентную систему налогообложения могут перейти индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на упрощенной системе налогообложения (УСН), если они соответствуют определенным условиям, установленным законодательством.
При переходе на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо будет выплатить налог на получение патента, а также ежегодно оплачивать патентную планку.
Патентная система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Одним из преимуществ является возможность фиксированного налога на основе патента без учета доходов и расходов предпринимателя. Это позволяет снизить налоговое бремя и избежать сложностей с ведением учета.
Однако, патентная система налогообложения также имеет недостатки. Например, в случае превышения планки доходов предпринимателя, ему придется дополнительно уплачивать налог на доходы, что может существенно увеличить налоговую нагрузку.
В целом, патентная система налогообложения предоставляет определенные преимущества для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют небольшие коммерческие операции. Однако, перед принятием решения о переходе на патентную систему налогообложения, необходимо тщательно проанализировать свои доходы, расходы и потенциальные налоговые обязательства.
Необходимые документы для постановки на учет в 2024 году
Для успешной постановки на учет в 2024 году при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо предоставить следующие документы:
| № п/п | Наименование документа | Описание |
|---|---|---|
| 1 | Заявление | Заявление на постановку на учет в качестве плательщика и переход на УСН, заполненное и подписанное руководителем организации или уполномоченным лицом |
| 2 | Решение (протокол) уполномоченного органа | Решение (протокол) о смене налогового режима и переходе на УСН, принятое уполномоченным органом организации |
| 3 | Уведомление | Уведомление о переходе на УСН, направленное в налоговый орган по месту нахождения регистрации организации |
| 4 | Копия свидетельства о постановке на учет | Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, выданного до 2024 года |
| 5 | Документы о праве собственности (пользования) на помещение | Документы, подтверждающие право организации на пользование помещением (например, договор аренды, собственность и т. д.) |
| 6 | Корректировочные расчеты | Расчеты, связанные с корректировкой сумм уплаченных налогов, подлежащих перерасчету при переходе на УСН |
Предоставленные документы должны быть достоверными и согласованными с требованиями налогового законодательства. Непредоставление или предоставление недостоверных документов может привести к отказу в постановке на учет.
Бухгалтерская отчетность:
Также необходимо сдать отчет по налогу на имущество организаций за предыдущий год. Для этого следует заполнить декларацию по форме №3-НДФЛ и представить ее в налоговую инспекцию.
В дополнение к вышесказанному, организации на УСН должны представить отчет по страховым взносам за отчетный период. Для этого необходимо заполнить форму №4-ФСС и представить ее в Фонд социального страхования.
Кроме того, для организаций на УСН существует обязанность представления отчетности о прибылях и убытках по форме №2-УСН за отчетный период. Отчетность включает в себя информацию о доходах, расходах, а также о распределении прибыли и убытков.
Наконец, организации на УСН также обязаны представить отчет по налогу на добавленную стоимость (НДС). Для этого необходимо заполнить декларацию по форме №6-УСН и представить ее в налоговую инспекцию.
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.