Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О чем говорит увеличение оборотных активов в балансе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кроме размера оборотного капитала и его непосредственных составляющих — объема краткосрочных обязательств и размера оборотных активов, для лучшего понимания краткосрочной финансовой устойчивости полезно знать более детальный состав и структуру этих активов и обязательств. Такая детализация даст возможность точнее понять эффективность деятельности компании.
Значение увеличения оборотных активов
Увеличение оборотных активов в балансе компании может иметь различные значения и подразумевать различные факторы. В целом, увеличение оборотных активов может указывать на рост деятельности и высокий уровень оборачиваемости активов компании.
Оборотные активы включают в себя такие показатели, как дебиторская задолженность, запасы, прочие текущие активы и деньги на счетах. Если эти активы увеличиваются, это может свидетельствовать о том, что компания активно продает свою продукцию или услуги и имеет высокий уровень спроса. Большие запасы могут указывать на то, что компания ожидает роста спроса или старается предотвратить возможные проблемы с поставками.
Увеличение дебиторской задолженности может говорить о том, что компания предоставляет долгосрочные кредиты клиентам или имеет больший объем продаж в кредит. Однако, это также может указывать на проблемы с платежами и возможные риски неплатежей со стороны клиентов.
Увеличение денежных средств на счетах может говорить о том, что компания имеет хорошие денежные потоки и готовность к решению краткосрочных финансовых обязательств.
Важно отметить, что каждая компания имеет свои особенности и факторы, которые могут влиять на увеличение оборотных активов. Поэтому, чтобы правильно оценить ситуацию, необходимо провести детальный анализ и учитывать все дополнительные факторы, связанные с конкретной компанией.
Основные коэффициенты: формулы, примеры, нормативные значения
Оборотные средства — это активы, которые компания использует для ежедневной деятельности их быстро преобразовывает в деньги. Внеоборотные активы, в свою очередь, долгосрочные и не предназначены для непосредственного использования в текущих операциях компании.
Для измерения эффективности использования оборотных средств применяются основные коэффициенты. Они позволяют оценить, насколько предприятие эффективно использует свои оборотные активы и своевременно преобразует их в денежные средства.
Одним из таких коэффициентов является коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Его формула выглядит следующим образом:
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = (Сумма продаж за период / Средние оборотные средства за период) * 100%
Средние оборотные средства за период можно посчитать, сложив значения оборотных средств в начале и в конце периода и разделив полученную сумму на два.
Нормативные значения коэффициента оборачиваемости оборотных средств могут отличаться в зависимости от отрасли и типа предприятия. Обычно для данного коэффициента принимаются значения в диапазоне от 3 до 6.
Еще одним важным коэффициентом является коэффициент срочной ликвидности. Он позволяет оценить, насколько компания способна погасить свои текущие обязательства с помощью своих оборотных активов. Формула для его расчета:
Коэффициент срочной ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
Нормативное значение для этого коэффициента обычно составляет 1 и выше. Если значение коэффициента срочной ликвидности меньше 1, это может сигнализировать о том, что у компании может возникнуть проблема с погашением текущих обязательств в случае возникновения финансовых трудностей.
Приведенные выше примеры и формулы позволяют оценить эффективность использования оборотных средств и своевременность преобразования их в денежные средства. Но важно помнить, что нормативные значения коэффициентов могут отличаться в зависимости от конкретной отрасли и условий деятельности предприятия.
Изменение структуры источников финансирования фирмы: анализ возможных вариантов
Количественное соотношение оборотных и внеоборотных активов зависит от специфики конкретного производственного процесса. Преобладание оборотных средств характерно для материалоемких производств: например, металлургии, машиностроения, пищевой промышленности. А вот в наукоемкой сфере чаще встречаются компании с относительно небольшой долей текущих активов в бух. балансе.
Формула расчета соотношения активов выглядит следующим образом:
Ксоот. = ОА / ВА
Другими словами, коэффициент показывает, сколько оборотных средств приходится на один рубль основных фондов.
Значение коэффициента соотношения меньше 1 характеризует фондоемкие производства. В этом случае фондоотдача, которая рассчитывается как отношение выручки к стоимостной оценке основных фондов, будет одним из основных показателей эффективности работы предприятия.
Если же коэффициент больше 1, значит оборотные средства превышают внеоборотные, и производство относится к категории материалоемких. Оценка эффективности проводится с использованием коэффициентов оборачиваемости, закрепления и периода оборачиваемости текущих активов.
Важно! Чем больше значение коэффициента соотношения, тем больше в распоряжении предприятия ликвидных активов. Как правило, это свидетельствует о финансовой устойчивости компании.
Однако не стоит забывать о том, что оптимальное соотношение активов, в первую очередь, зависит от специфики работы конкретного предприятия. Встречаются примеры, когда руководство компании в погоне за «красивым» и «правильным» значением показателя игнорирует реальное положение вещей в отрасли или на рынках сбыта. Это может весьма плачевно отразиться на показателях рентабельности.
Представим себе небольшую фирму по производству мебели. Цех, в котором расположены станки, руководство арендует. Специфика производства требует существенных запасов сырья и готовой продукции. Очевидно, что значение коэффициента соотношения активов будет достаточно большим.
У руководства предприятия появилась возможность выкупить цех. В случае постановки производственных площадей на баланс компании, значение коэффициента существенно снизится. Следует ли из этого вывод о падении финансовой устойчивости предприятия? Безусловно, нет. Несмотря на то, что недвижимость гораздо менее ликвидна, чем деньги на банковских счетах, заключив сделку на покупку цеха, компания сможет существенно сэкономить на арендных платежах.
Кроме того, размещая производство в арендованном помещении, руководство серьезно рискует остаться без производственных мощностей, если владелец помещения решит расторгнуть договор аренды.
Пассивы – источник формирования активов. Соответственно, сложившееся значение коэффициента накладывает определенные ограничения в том числе и на структуру пассивов компании. Чем ниже соотношение, тем больше должна быть доля собственного капитала и долгосрочных заемных средств. Ресурсы с короткими сроками погашения направляются на формирование текущих активов. Их долю целесообразно увеличивать только тогда, когда значение коэффициента близко к 1 или больше нее.
Идеальной формулы соотношения оборотных и внеоборотных средств не существует. Однако есть стандартные подходы к проведению анализа динамики коэффициента соотношения.
Увеличение доли текущих активов (рост коэффициента) свидетельствует о:
- Росте запасов сырья и материалов, что является положительным фактором, если производство увеличилось. В противном случае это может говорить о неэффективном планировании.
- Увеличении объемов готовой продукции, что может говорить о неэффективной работе подразделений, отвечающих за сбыт.
- Увеличении суммы дебиторской задолженности. Это скорее отрицательный момент, так как неизбежно приводит к росту просроченной и безнадежной задолженности.
- Росте краткосрочных финансовых вложений. Повышает финансовую устойчивость. Однако требует эффективного контроля, чтобы не допустить ситуации, когда инвестирование проводится в ущерб основной деятельности компании.
- Росте остатков денежных средств на счетах компании. В целом фактор положительный, поскольку повышает финансовую устойчивость. Однако избыток свободных денег может говорить о неэффективном планировании.
- Сокращении объема внеборотных активов. Это может быть как положительным фактором, если, например, компания избавляется от непрофильных активов, так и отрицательным, если предприятие лишается основных фондов в результате аварии, стихийного бедствия или по другим причинам.
Уменьшение значения коэффициента может говорить о:
- Сокращении объемов производства вследствие как общего ухудшения экономической конъюнктуры, так и возникновения системных проблем на конкретном предприятии.
- Снижении остатков денежных средств на счетах компании. Тревожный сигнал, свидетельствующий об ухудшении финансового положения.
- Росте стоимостной оценки основных фондов. Положительный фактор, если такая динамика стала результатом расширения масштабов деятельности предприятия: приобретения новых производственных мощностей, внедрения научных разработок, регистрации торговых марок и т.д. Но бывает и так, что компания наращивает объем внеоборотных активов без необходимого анализа и планирования. В этом случае результатом станет только рост непроизводственных издержек и снижение прибыли.
Коэффициент позволяет определить количество переводов мобильных активов в денежные средства и обратно. Выглядит он следующим образом:
Коб = В / ССОА
В формуле фигурируют следующие значения:
- Коб – коэффициент, который требуется узнать;
- В – выручка, полученная на протяжении года или иного периода;
- ССОА – средняя стоимость мобильных средств за анализируемое время.
Предприятие получило выручку за год в размере 1 500 000 рублей. Средняя стоимость мобильных активов составляет 100 000 рублей. Для расчета требуется выручку разделить на среднюю стоимость. В результате мы получаем коэффициент, равный 15.
О сроке использования и квалификации активов и обязательств
Уменьшение оборотных активов говорит тоже о неоднозначных изменениях, происходящих в финансовом состоянии фирмы. Рассмотрим наиболее вероятные случаи снижения каждого элемента структуры средств в обороте и их влияние на результат деятельности предприятия.
1. Уменьшение запасов и сырья, а также товаров и готовой продукции может указывать на сворачивание производства, нехватку оборотных средств или неудовлетворительную работу отдела снабжения. 2. Снижение дебиторской задолженности рассматривается в общем как положительное явление. Но правильно будет оценивать его в связи с объемом выручки:
- если дебиторка снижается вместе с падением продаж, то это процесс естественный, но факт не положительный — такое совместное снижение почти всегда говорит о том, что бизнес «сбавляет обороты»;
- если при уменьшении дебиторки выручка сохраняется на одном уровне или растет, то можно сделать вывод, что улучшилась политика расчетов предприятия с клиентами. Это положительный аспект.
Очень часто данные бухгалтерского баланса свидетельствуют о снижении величины внеоборотных активов. При этом следует пом- нить, что они формируются в основном за счет амортизируемого имущества и в балансе показана его остаточная стоимость (за вычетом амортизации).
Поэтому, например, уменьшение величины основных средств может быть обусловлено не только выбытием устаревших или ненужных основных средств, но и начислением амортизации.
13 Увеличение основных средств говорит о расширении производственной базы предприятии и оценивается положительно, если оно не связаны с результатами их переоценки (см. таблица 7). Наличие в составе имущества организации нематериальных активов косвенно характеризует избранную организацией стратегию как инновационную, так как фирма вкладывает средства в патенты, и другую интеллектуальную собственность.
Внимание Основной причиной, побуждающей предприятия снижать запасы, являются затраты, связанные с их хранением, которые за год составляют, как отмечалось в § 17.1, примерно 25% от стоимости запаса.
Рассмотрим, какие виды затрат могут быть снижены при сокращении запасов.
Снижение запасов позволяет снизить потери от омертвления в запасах денежных средств. Вложение денег в запасы означает изъятие их из альтернативных проектов и, соответственно, недополученную при реализации этих проектов прибыль.
Виды материальных запасов
Хотите начать торговать на американском рынке? Сделайте это с профессионалами.
Чтение бухгалтерского баланса компании – один из этапов экспресс-анализа финансовой отчетности (Financial Statement) компании-эмитента, дающий инвестору представление о ее кредитоспособности, платежеспособности, возможных рисках и инвестиционной привлекательности.
При анализе бухгалтерского баланса инвестору следует выяснить:
Что происходит с активами компании? Есть ли у предприятия основные средства? Соответствуют ли они операционной (основной, производственной) деятельности компании? Как ведет себя оборотный капитал? Есть ли резкие изменения в отдельных статьях баланса? Если есть, то каковы причины их вызвавшие? За счет каких средств финансируется компания? Каково соотношение заемного и собственного капитала? Каково соотношение запасов и затрат к источникам их формирования? Что происходит с нераспределенной прибылью? Это особенно важно для дивидендных компаний. При отрицательной величине нераспределенной прибыли компания не может платить дивиденды на законных основаниях.. “Хороший” баланс удовлетворяет следующим условиям:
“Хороший” баланс удовлетворяет следующим условиям:
- Валюта (итог по всем счетам) баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода.
- Темпы роста валюты баланса выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки.
- Размеры, доли и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые.
- Темпы роста оборотных активов выше темпов роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств.
- Размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам.
- Доля собственного капитала в валюте баланса превышает 50%.
- В балансе отсутствуют непокрытые убытки.
Оценка результатов анализа баланса
Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании на отчетную дату. Для этого следует вычесть из суммы оборотных активов величину краткосрочных обязательств. Полученный результат можно назвать “запасом прочности” компании по платежеспособности.
Анализ финансового состояния предприятия Задание на расчетную часть. Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.
е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:
- структурный анализ активов и пассивов;
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ платежеспособности (ликвидности);
Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность.
В ходе анализа активов исследуются отдельные показатели, характеризующие финансовую деятельность компании. Существует больше 200 коэффициентов [2] , но все они объединяются в несколько групп. Для оценки текущего состояния и перспектив развития компании особенно важны такие показатели, как рентабельность, ликвидность и оборачиваемость.
Показатели рентабельности демонстрируют способность активов приносить прибыль. Усредненная формула для их расчета — отношение полученного дохода к вложенным средствам. Например, чтобы вычислить рентабельность оборотных активов, нужно посчитать их среднегодовую стоимость и поделить на эту величину чистую прибыль за год. Чем выше получится коэффициент, тем эффективнее используются ресурсы. Стабильно низкие значения рентабельности — повод для собственников и менеджеров пересмотреть управленческую стратегию.
Анализ ликвидности активов предприятия указывает на его платежеспособность, а это один из ключевых факторов финансовой устойчивости. Разные аспекты показателя представляют интерес для партнеров, инвесторов, кредиторов. Например, вычислив коэффициент быстрой ликвидности (отношение суммы денежных средств на счетах предприятия к текущим пассивам), представители банка могут понять, целесообразно ли предоставлять компании кредит.
Оборачиваемость активов важна для собственников предприятия. Этот показатель позволяет понять, насколько эффективно работает система управления ресурсами. Чтобы посчитать коэффициент оборачиваемости, выручку за год делят на среднегодовую стоимость активов. А если нужно узнать, какой была выраженная в днях продолжительность периода обращения средств, необходимо разделить 365 на полученную величину. Чем выше коэффициент оборачиваемости и чем короче срок, тем интенсивнее используются активы.
Как видим, показатели анализа активов предприятия важны для разработки и оптимизации стратегий менеджмента. Игнорировать их — значит действовать спонтанно и бессистемно, а такой путь неизбежно приведет к управленческим ошибкам с печальными для компании последствиями: от потери прибыли до полной утраты конкурентной позиции.
Для компаний с малыми оборотами проведение анализа активов не составляет большого труда. Но представители среднего и крупного бизнеса сталкиваются здесь с более серьезной и масштабной задачей. А если предприятие имеет сложную юридическую структуру и состоит из нескольких независимых компаний, то тогда процесс расчетов вообще может сильно запутаться. Собственный финансовый отдел в подобных случаях не всегда работает с достаточной эффективностью. Более того, довольно распространенной является ситуация, когда происходит намеренное искажение отчетности — в большей степени это может быть актуально для компаний, которыми управляют наемные менеджеры, а не собственники.
К тому же недостаточно просто рассчитать финансовые показатели — важно правильно истолковать и использовать полученные данные. Для этого необходим управленческий опыт. Доверять такую комплексную задачу специалистам финотдела по меньшей мере опрометчиво. Единственно верный путь — внедрение на предприятии полноценной системы владельческого контроля, в том числе управленческого учета как одной из главных составляющих данной системы.
Она позволит своевременно получать полную и достоверную информацию о финансовом состоянии компании. Благодаря автоматизированной системе управленческого учета владелец сможет избавиться от основной части текущей оперативной работы и уделять время стратегическим задачам. При этом все бизнес-процессы будут находиться под непрерывным контролем.
Анализ активов играет ключевую роль в оценке экономического потенциала компании. Без знания финансовых показателей невозможно принимать грамотные управленческие решения и продвигать бизнес вперед. Но необходимо, чтобы отчетность была полной и достоверной. Для этого рекомендуется внедрять на предприятиях системы управленческого учета.
Приняв решение о необходимости построения системы управленческого учета, владелец бизнеса должен ответить на главный вопрос: положиться в этом на собственные силы или обратиться за помощью к внешним консультантам? Елена Васильевна Бердникова, руководитель проектов по управленческому учету компании «КСК групп», рассказывает, почему лучше доверить выполнение этой задачи профессионалам:
«Реалии российского бизнеса таковы, что во многих, даже крупных, компаниях отсутствует полноценная система управленческого учета. В лучшем случае есть таблица в Excel, в которой вручную обрабатываются разрозненные данные. И при таком подходе у руководства и собственников нет четкого представления об эффективности использования активов и финансовом состоянии компании в целом, а решения принимаются интуитивно.
Полагаться в управленческом учете только на внутренний финансовый отдел неосмотрительно, поскольку это подразделение не всегда действует в интересах владельца, из-за чего предоставленная информация может быть недостоверной. Поэтому лучше привлекать независимых специалистов, которые не заинтересованы лично в тех или иных результатах отчетности. Прибегнув к внешнему аудиту, можно увидеть объективную ситуацию в компании, а также все слабые места внутреннего финансового подразделения.
Еще одно бесспорное преимущество внешнего консалтинга в том, что у специалистов есть опыт в построении систем владельческого контроля и управленческого учета, набор эффективных инструментов для анализа. «КСК групп» — одна из первых в нашей стране компаний, начавших работать в этом направлении. На данный момент наш опыт работы в сфере консалтинга составляет 25 лет, а общее количество выполненных проектов — 6500.
«КСК групп» — это более 15 компаний, работающих в разных сферах консалтинга. Обращаясь к нашим экспертам, вы можете рассчитывать на комплексный подход в решении бизнес-задач любой сложности.
Отличительная черта работы «КСК групп» — подход к проектам с точки зрения окупаемости инвестиций. Мы понимаем, что клиенту важен результат, выраженный в конкретных экономических показателях. Оплачивая услуги нашей компании, вы, по сути, совершаете выгодное вложение в развитие своего бизнеса».
P. S. Бесплатную консультацию эксперта «КСК-групп» можно получить, заполнив форму на сайте.
В качестве самой мобильной категории имущества организации выступают оборотные активы. К числу основных характеристик, присущих оборотному капиталу, относят:
- Высокий уровень мобильности, что означает в первую очередь способность оборотных средств покрывать все текущие расходы и обеспечить непрерывный производственный процесс в компании.
- Высокий уровень ликвидности, то есть способности превращаться в денежный эквивалент максимально быстро. Следует отметить, что среди оборотных средств также имеется градация по степени ликвидности. К менее ликвидным активам относят маловероятный к погашению дебиторский долг, и также материальные запасы, залежавшиеся на складах.
- Непродолжительный период использования – менее одного календарного года или менее одного производственного цикла.
- Перенос стоимости оборотных активов на произведенную продукцию в полном объеме.
Любое изменение объема оборотного капитала в динамике обусловлено воздействием определенных факторов. Как увеличение, так и уменьшение значения данного показателя несет в себе положительные и отрицательные последствия.
В том случае, если оборотные активы уменьшились, можно говорить о противоречивых изменениях в финансовом состоянии организации. В общем случае уменьшение оборотных активов свидетельствует о следующем:
- Сокращение фактических объемов денежных ресурсов может говорить о снижении платежеспособности компании, а также об отсутствии реальной возможности рассчитываться по взятым на себя финансовым обязательствам. В большинстве случаев такая картина имеет место быть, если наблюдается снижение оборачиваемости запасов, значительное увеличение клиентского долга, а также нерациональная политика инвестирования.
- Сокращение производства также может стать причиной уменьшения величины оборотных активов.
- Отсутствие персонала с должным уровнем квалификации в отделе снабжения и, как следствие, неудовлетворительная работа всего подразделения.
- Сокращение объемов дебиторского долга компании.
- Также уменьшение оборотных активов говорит о том, что организация настроена на рационализацию использования оборотного капитала. Методы нормирования позволяют определить фактическую потребность в мобильных активах расчетным и экспертным путем и на основании полученных результатов сформировать структуру оборотных средств фирмы.
Таким образом, уменьшение доли оборотных активов говорит о том, что фактическое финансовое состояние компании изменилось. О том, какова тенденция произошедших изменений: положительная или отрицательная, можно судить только при наличии дополнительной информации.
В том случае, если наблюдается снижение оборотного капитала и организация желает данное положение дел исправить, следует рассмотреть способы возможного увеличения данного показателя.
Как увеличить оборотные активы предприятия? Прежде чем говорить о возможных способах увеличения объемов данного показателя, необходимо провести ряд аналитических мероприятий, позволяющих оценить финансовую деятельность фирмы. В первую очередь следует определить показатель обеспеченности средствами оборотного капитала в отношении организации, а также сформировать модель более экономного использования запасов и иных материальных ресурсов.
Одним из способов того, как увеличить оборотные активы, является ускорение оборачиваемости мобильных активов, которое сводится к сокращению периода присутствия оборотных средств в каждом производственном цикле.
Для реализации поставленных целей потребуется постоянная разработка и внедрение специальных аналитических мероприятий, которые позволят сократить время нахождения оборотных средств в пути, на складах и в иных местах хранения и использовать имеющиеся ресурсы с максимальной эффективностью.
Любое изменение объема оборотного капитала, как положительное, так и отрицательное, является показателем, отражающим изменения, произошедшие в финансовом состоянии организации. Для более полной оценки потребуется проведение широкого спектра аналитических мероприятий.
Допустим, в балансе предприятия содержатся данные, приведенные в таблице:
| Начало отчетного периода (1 кв. 2015г.) | Конец отчетного периода (4 кв. 2015г.) | Расчет коэффициента (ОА / ВА) | |
| ОА | 3250942 | 3750540 | 0,32 |
| ВА | 10150784 | 9853816 | 0,38 |
Значение коэффициента на уровне меньше 1 позволяет утверждать о преобладании ВА на предприятии. При этом наблюдается незначительное увеличение ОА. Однако о серьезных изменениях в структуре капитала говорить не приходится.
С помощью К о/а удобно контролировать структуру капитала компании, добиваясь его оптимального соотношения. За счет высокой доли ОА можно расширить ВА (к примеру, построить новое помещение, создать логистическую сеть и пр). Это поспособствует расширению производства и, как следствие, увеличению ОА на предприятии. Понимание важности регулирования величины активов позволяет выбрать наиболее правильную стратегию для ведения бизнеса.
Нематериальные активы (НМА), благодаря своей гибкости, дают возможность достаточно просто осуществить оптимизацию структуры активов предприятия и добиться увеличения текущих активов.
Причины изменения коэффициента финансовой устойчивости (автономии)
Коэффициент автономии (Собственный капитал / Итого пассивов) отражает степень зависимости компании от заемного капитала и имеет отношение к оценке долгосрочной перспективы организации.
С точки зрения необходимости погашения долгосрочные и краткосрочные обязательства равнозначны. Поэтому при оценке финансовой устойчивости рассматривается совокупная величина заемного капитала — в отличие от анализа ликвидности, когда долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу, так как не требуют погашения в ближайшем будущем.
Небольшое изменение формулы (Собственный капитал / Итого активов) подтверждает, что снижение коэффициента автономии — результат превышения роста активов над собственным источникам финансирования. Отсюда — неизбежное наращивание заемных средств.
Причины, в результате которых возрастает доля заемных источников финансирования и снижается коэффициент автономии:
1. Сокращение собственного капитала в результате убытка или существенных дивидендных начислений (уменьшилась нераспределенная прибыль), бухгалтерского обесценения имущества (сократились накопленные ранее суммы переоценки внеоборотных активов) или медленного роста собственного капитала из-за низкой прибыльности либо невысокой доли чистой прибыли, остающейся в распоряжении компании (низкого уровня самофинансирования).
2. Капитальные вложения, размер которых превышает сумму собственных источников финансирования, возникших в том же периоде (рост внеоборотных активов, превышающий рост собственного капитала).
3. Увеличение оборотных активов, превышающее рост собственного капитала. Может происходить вследствие:
- наращивания объемов производства, при котором рост величины оборотных активов неизбежен;
- или/и снижения оборачиваемости оборотных активов (увеличения отсрочек платежей, предоставляемых покупателям, увеличения срока предоплаты поставщикам за получаемые ресурсы, увеличения периода хранения материалов и запасов готовой продукции на складе).
Отличие между оборотными и внеоборотными активами
И внеоборотные, и оборотные акции используются предприятием с целью принесения дохода. Отличие между ними заключается в том, каким образом и в течение какого времени используется это имущество.
Как уже было сказано выше, внеоборотные активы представляют собой имущество, которое задействуется в производственном процессе сроком более одного года. Его стоимость включается в себестоимость готовой продукции по частям. Согласно Положениям о бухгалтерском учете №6/01 и 14/2007, а также Приказу Министерства Финансов №66н, ко внеоборотным активам относят здания, транспорт, производственные устройства, финансовые вложения, результаты разработок, прочие внеоборотные активы.
Оборотные активы включают имущество, которое непосредственно используется в процессе производства. Их стоимость изначально заложена в себестоимость готовой продукции. В эту категорию входят товары, материалы, денежные средства, вклады.
Что показывает увеличение оборотных активов?
Из чего складываются оборотные активы и какая доля приходится на каждый его вид, можно посмотреть в разделе II бухгалтерского баланса предприятия. Проводить анализ структуры оборотных средств необходимо по их группам и в динамике, сравнивая данные с показаниями предыдущих отчетных периодов и учитывая специфику коммерческой деятельности предприятия.
Рассмотрим наиболее вероятные изменения в сумме каждого элемента оборотных средств.
2. Постоянное увеличение объема готовой продукции может указывать на неудовлетворительную работу отдела сбыта, снижение спроса на продукцию, неправильную политику по ценообразованию. «Запертые» средства в непродаваемых запасах продукции — верный путь к снижению платежеспособности предприятия и его зависимости от привлечения денег извне. Этот показатель — тревожный сигнал для руководства и требует принятия своевременных решений.
3. Увеличение дебиторской задолженности в целом может свидетельствовать и о положительной динамике — например, предприятие разработало эффективную схему по продаже своих товаров в кредит. Для анализа дебиторку следует разграничивать:
4. Увеличение объемов финансовых вложений, которые делает предприятие, тоже можно толковать двояко:
Увеличение оборотных активов и их доли в имуществе предприятия является, в общем, позитивным явлением, однако оно не должно становиться причиной уменьшения оборачиваемости средств и платежеспособности организации, а также фактором снижения деловой активности.
Что такое оборотные активы и как они влияют на ваш бизнес?
В бухгалтерии оборотные активы – это вид активов, которые затрачиваются или превращаются в деньги в течение короткого времени, обычно в течение одного года. Они включают денежные средства, запасы, дебиторскую задолженность и прочие активы, которые могут быть быстро реализованы или потрачены. Оборотные активы не включают такие долгосрочные активы, как недвижимость или оборудование.
Оборотные активы имеют важное значение для бизнеса, поскольку они предоставляют компании необходимые ресурсы для выполнения ежедневных операций. Если у вас недостаточно оборотных активов, ваш бизнес может столкнуться с проблемами в выполнении заказов, закупке сырья или материалов и урегулировании платежей поставщикам.
Правильное управление оборотными активами помогает обеспечить плавность деятельности компании. Вы должны грамотно планировать свои запасы, чтобы не оказаться либо с избытком товаров, либо с их нехваткой. Кроме того, своевременная и эффективная выработка стратегий управления дебиторской задолженностью помогает вам удержать деньги в вашей компании вместо того, чтобы они оставались у ваших клиентов.
Излишне высокий уровень оборотных активов может означать, что у вас есть избыточные запасы или просроченные дебиторские задолженности, что может приводить к утрате денег и снижению прибыли. Поэтому важно регулярно контролировать и анализировать свои оборотные активы для поддержания здоровой финансовой позиции компании.
В целом, оборотные активы являются ключевым элементом в здоровой финансовой структуре бизнеса. Они обеспечивают нужные ресурсы для выполнения операций и управления ежедневными финансовыми потоками. Контроль и оптимизация оборотных активов помогут предотвратить ненужные затраты, улучшить эффективность работы и обеспечить стабильную финансовую позицию вашего бизнеса.
Что показывает увеличение оборотных активов?
Из чего складываются оборотные активы и какая доля приходится на каждый его вид, можно посмотреть в разделе II бухгалтерского баланса предприятия. Проводить анализ структуры оборотных средств необходимо по их группам и в динамике, сравнивая данные с показаниями предыдущих отчетных периодов и учитывая специфику коммерческой деятельности предприятия.
Рассмотрим наиболее вероятные изменения в сумме каждого элемента оборотных средств.
- 1. Прирост материалов и сырья, предназначенных для производства, может говорить:
- либо о наращивании производства, что является положительным фактором;
- либо о накоплении сверхнормативных запасов, что ведет к снижению оборачиваемости активов и должно рассматриваться как негативное явление.
2. Постоянное увеличение объема готовой продукции может указывать на неудовлетворительную работу отдела сбыта, снижение спроса на продукцию, неправильную политику по ценообразованию. «Запертые» средства в непродаваемых запасах продукции — верный путь к снижению платежеспособности предприятия и его зависимости от привлечения денег извне. Этот показатель — тревожный сигнал для руководства и требует принятия своевременных решений.
3. Увеличение дебиторской задолженности в целом может свидетельствовать и о положительной динамике — например, предприятие разработало эффективную схему по продаже своих товаров в кредит. Для анализа дебиторку следует разграничивать:
- на «нормальную» — текущую, которая обусловлена характером работы предприятия; ее рост может быть связан с ростом объемов продаж, что является положительной тенденцией;
- сомнительную — просроченную, которая говорит об увеличении неоплаченных долгов покупателей. При наличии растущего объема сомнительных долгов необходимо пересматривать сбытовую и кредитную политику для покупателей и уделять внимание работе с плохими долгами. Результат большого числа задолженностей, по которым нет оплаты, такой же, как и при затоваривании складов. Предприятие недополучает собственных денежных средств для финансирования своей дальнейшей деятельности.
4. Увеличение объемов финансовых вложений, которые делает предприятие, тоже можно толковать двояко:
- с одной стороны, данный факт может говорить о наличии у предприятия большого объема свободных денежных средств, которые можно разместить в рост;
- с другой стороны, чрезмерное увлечение финансовыми вложениями может вести к отвлечению средств из основной деятельности и недостаточной активности предприятия в этой деятельности.
Увеличение оборотных активов и их доли в имуществе предприятия является, в общем, позитивным явлением, однако оно не должно становиться причиной уменьшения оборачиваемости средств и платежеспособности организации, а также фактором снижения деловой активности.
Может ли безвозмездный вклад увеличить оборотные активы предприятия? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Примеры увеличения оборотных активов компанией X
Увеличение оборотных активов в балансе компании X указывает на рост ее текущих активов, которые могут быть легко преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Это свидетельствует о положительных изменениях в финансовом состоянии компании и ее способности краткосрочно погасить долги и поддерживать текущие операционные расходы.
Приведем несколько примеров, как компания X может увеличить свои оборотные активы:
- Увеличение запасов товаров или материалов: компания X может принять решение о закупке большего количества товаров или материалов на складе, чтобы обеспечить более эффективные операционные процессы и удовлетворить повышенный спрос со стороны клиентов.
- Улучшение политики управления запасами: компания X может разработать более точные прогнозы спроса и оптимизировать процессы управления запасами, чтобы избежать недостатка товаров или материалов во время пикового спроса.
- Увеличение сроков кредита для дебиторов: компания X может предложить клиентам более длительные сроки оплаты за поставляемые товары или услуги. Это может привлечь новых клиентов и повысить объем продаж, но требует аккуратного учета и контроля дебиторской задолженности.
- Повышение эффективности оборота денежных средств: компания X может улучшить свои процессы управления денежными средствами, включая сокращение периода времени между получением платежей от клиентов и выплатой поставщикам. Это может помочь снизить остаток дебиторской задолженности и сократить потери от непреднамеренной просрочки платежей.
- Увеличение объема продаж и набор новых клиентов: компания X может разработать и реализовать маркетинговые стратегии, направленные на увеличение спроса на ее продукцию или услуги. Это может привести к увеличению оборотных активов, так как компания будет заключать больше сделок и получать больше денежных поступлений.
Увеличение оборотных активов компанией X является положительным сигналом для инвесторов и кредиторов, что компания находится в хорошем финансовом состоянии и способна эффективно управлять своими ресурсами. Это может привлечь новые инвестиции, снизить риск неплатежей по долгам и способствовать дальнейшему развитию компании.
Повышение эффективности производства
Повышение эффективности производства является одной из ключевых целей любого предприятия. Это позволяет увеличить производительность труда, снизить издержки и повысить конкурентоспособность на рынке.
Одним из способов повышения эффективности производства является оптимизация процессов. Руководство предприятия должно постоянно анализировать и улучшать рабочие процессы, искать новые методы и технологии, которые позволят увеличить производительность. Важно оценивать эффективность каждого этапа производства и оптимизировать его работу.
Внедрение новых технологий и автоматизация производственных процессов также способствует повышению эффективности производства. Автоматизация позволяет сократить время на выполнение операций, уменьшить ошибки и улучшить качество продукции. Внедрение новых технологий позволяет использовать более эффективные методы производства и увеличить объем продукции.
Еще одним способом повышения эффективности производства является обучение и развитие персонала. Компания должна инвестировать в обучение своих сотрудников, чтобы они приобрели новые знания и навыки, необходимые для эффективного выполнения своих задач. Персонал должен быть мотивирован и хорошо обучен, чтобы производственный процесс работал наиболее эффективно.
Также важным аспектом повышения эффективности производства является управление запасами. Оптимальное планирование и контроль запасов помогает предотвратить их излишек или нехватку, что в свою очередь позволяет снизить издержки и увеличить скорость производства.
Итак, повышение эффективности производства является ключевым моментом для любого предприятия. Оптимизация рабочих процессов, внедрение новых технологий, обучение персонала и управление запасами — все это важные шаги в достижении более эффективного производства и повышения конкурентоспособности на рынке.
Укрепление финансовых позиций компании
Увеличение оборотных активов играет важную роль в укреплении финансовых позиций компании. Оборотные активы представляют собой те активы, которые быстро превращаются в денежные средства и способны обеспечить финансовую устойчивость предприятия.
Привлечение и увеличение оборотных активов позволяет компании осуществлять свою деятельность без задержек и простоев, минимизировать риски и увеличивать финансовую гибкость. Это создает преимущество перед конкурентами и способствует росту и развитию компании.
Причинами увеличения оборотных активов могут быть:
- Увеличение объема производства и продаж компании.
- Внедрение новых продуктов и услуг на рынок.
- Расширение географии присутствия компании.
- Рост клиентской базы и увеличение объема заказов.
Однако, увеличение оборотных активов может иметь и некоторые последствия для компании:
- Увеличение расходов на обслуживание оборотных активов, таких как запасы товаров, сырья и материалов.
- Риск непродажи товаров или услуг в срок, что приводит к накоплению запасов и увеличению затрат на хранение.
- Необходимость привлечения дополнительного финансирования для приобретения новых оборотных активов.
- Увеличение времени оборачиваемости средств.
Для укрепления финансовых позиций компании необходимо осуществлять управление оборотными активами. Важно правильно планировать и контролировать их уровень, оптимизировать процессы закупок и продаж, а также эффективно использовать ресурсы компании. Только так компания сможет достичь стабильного финансового состояния и успешно развиваться на рынке.
Как оптимизировать управление оборотными активами
Вот несколько ключевых шагов, которые могут помочь в оптимизации управления оборотными активами:
- Анализ и планирование: Сначала необходимо провести анализ текущего состояния оборотных активов компании и выявить потенциальные проблемы или узкие места. Затем следует разработать план действий, направленных на оптимизацию использования оборотных активов.
- Оптимизация запасов: Один из ключевых элементов управления оборотными активами — это управление запасами. Оптимизация запасов может включать определение оптимальных уровней запасов, улучшение процесса управления запасами и применение стратегий, таких как Just-In-Time или канбан.
- Управление дебиторской задолженностью: Контроль дебиторской задолженности может помочь в оптимизации управления оборотными активами. Это может включать мониторинг сроков платежей, улучшение процесса выставления счетов и применение политики кредитования.
- Управление обязательствами: Существует несколько стратегий управления обязательствами, которые могут помочь в оптимизации управления оборотными активами. Например, рассмотрение возможности использования отсрочки платежей или договоренности о скидке с поставщиками.
- Повышение операционной эффективности: Оптимизация управления оборотными активами также может включать повышение операционной эффективности. Например, автоматизация некоторых процессов может сократить время обработки заказов и уменьшить количество ошибок.
Применение этих шагов поможет компании оптимизировать управление оборотными активами, что позволит ей эффективнее использовать доступные ресурсы и повысить финансовую устойчивость бизнеса.
Анализ эффективности использования оборотных активов
Анализ эффективности использования оборотных активов помогает понять, насколько эффективно компания управляет своими ресурсами и генерирует прибыль. Важно отметить, что более эффективное использование оборотных активов может привести к увеличению производительности, снижению затрат и повышению прибыли компании.
Существует несколько показателей, которые часто используются для анализа эффективности использования оборотных активов:
1. Коэффициент оборачиваемости запасов говорит о том, сколько раз компания обновляет свои запасы за определенный период времени. Чем выше этот показатель, тем более эффективно управляются запасы.
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, как быстро компания получает деньги от своих клиентов. Более высокий показатель указывает на эффективное управление дебиторской задолженностью.
3. Коэффициент оборачиваемости денежных средств отображает, насколько быстро компания преобразует свои оборотные активы в денежные средства. Чем выше этот показатель, тем эффективнее компания управляет своими денежными средствами.
Анализ эффективности использования оборотных активов помогает выявить проблемные области в бизнесе, которые могут препятствовать достижению желаемых результатов. На основе полученных данных компания может принять меры для оптимизации управления своими ресурсами, что в свою очередь может привести к улучшению финансовых показателей и общей прибыльности.