Страховые взносы за иностранного работника на патенте в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы за иностранного работника на патенте в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Таким образом, на 2023 г. каких-либо отдельных льготных тарифов для иностранцев не предусмотрено. Установлен один общий тариф (30 %, без учета льгот) и группы льготных (сниженных). Данные тарифы относятся ко взносам ОПС, ОМС, ОСС. Если наниматель использует льготный тариф, то применяет его по всем выплатам, в т. ч. производимым в пользу иностранцев.

На какие доходы начислять взносы

В 2023 году надо начислять взносы на доходы иностранных сотрудников следующим образом.

Необходимо облагать страховыми взносами все выплаты и вознаграждения, произведенные и изданные по следующим договорам:

• Трудовые договоры;

• Договоры ГПХ (гражданско-правового характера);

• Договоры на авторские права;

• Издательские и лицензионные договоры.

Исключения делаются для определенных категорий иностранцев, которые не попадают под обязательное социальное страхование в РФ в соответствии со статьей 425, пунктом 1 статьи 7 и статьей 22.1 Закона от 15.12.2001 года № 167-ФЗ, пунктами 1 и 2 статьи 2 Закона от 29.12.2006 года № 255-ФЗ и пунктом 1.1 статьи 10 Закона от 29.11.2010 года № 326-ФЗ.

Конкретно, не облагаются выплаты:

• Временно пребывающих иностранцев, которые являются высококвалифицированными специалистами и не являются гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС);

• Иностранных работников, направленных для работы в Россию в филиалы и представительства коммерческих организаций, которые зарегистрированы в государствах-членах Всемирной торговой организации (ВТО).

Кроме того, не облагаются выплаты, которые предназначены для иностранного работника, если он работает:

• По трудовому договору, заключенному с российской организацией, в обособленных подразделениях, расположенных за границей;

• За границей в рамках ГПД (гражданско-правовых договоров), целью которых является выполнение работ или оказание услуг, поскольку фактическое выполнение работ или оказание услуг будет происходить за пределами России.

Иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты

Иностранные граждане, временно проживающие и работающие на территории РФ по трудовым договорам, являющиеся высококвалифицированными специалистами в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ, считаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не являются застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ).

Таким образом, с выплат в пользу временно проживающих и работающих по трудовым договорам на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы:

• на обязательное пенсионное страхование – в размере 22% в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 10% свыше данной предельной величины базы;

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ

Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.

Патент нужен иностранным гражданам из:

• Азербайджана;
• Молдовы;
• Таджикистана;
• Узбекистана.

Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.

Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:

• у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
• которые не являются студентами очного отделения.

В 2024 году патент подорожает: на сколько?

С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:

• В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
• Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
• С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
• Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
• В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
• В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).

Действующие тарифы 2023 для иностранцев по взносам

Тарифы по взносам на травматизм зависят от деятельности, которой занимается наниматель. Из-за опасных, вредных, иных особых условий работы могут применяться дополнительные тарифы (см. ст. 428, 229 НК). Применение сниженных тарифов предусмотрено ст. 427 НК.

Помимо обозначенных выше тарифов на 2023 г., также применяются следующие их размеры:

1) 7,6 % – при выплатах в пределах максимальной базы и 0 % – при ее превышении, что актуально для следующих категорий плательщиков:

• ИТ-компании;
• те, кто осуществляет деят-ть в сфере радиоэлектронной промышленности;
• некоммерческие структуры на УСН из числа тех, кто занимается соцобслуживанием, научной работой, трудится в здравоохранении, образовании, культуре;
• благотворительные организации;
• участники СЭЗ в Крыму и Севастополе;
• лица со статусом резидента ТОСЭР либо свободного порта Владивосток;
• компании из числа резидентов ОЭЗ в Калининградской обл.;
• компании, зарегистрированные на Курилах;
• российские компании – производители, реализаторы анимационной аудиовизуальной продукции;
• студенты-очники, занятые в студотрядах;
• компании – участники промышленных кластеров, являющиеся при этом сторонами инвестиционных контрактов, если их стороной значится Россия (применительно к ст. 16 ФЗ № 488 в послед. ред. от 05.12.2022).

2) 15 % – при выплатах больше МРОТ, что актуально также для следующих категорий:

• общепита (если среднесписочная численность персонала больше 250 чел.);
• участников проекта «Сколково».

3) Нулевой тариф:

• при выплатах членам экипажей судов, стоящих на учете в международном реестре судов;
• для плательщиков со статусом участника спец. административного р-на, сообразно ФЗ № 291 (послед. ред. от 28.12.2022);
• для лиц, применяющих АУСН.

Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

№	Сложности с исчислением размера НДФЛ	Разъяснения
1	Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ	Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2	Перенос суммы патента на будущие периоды	Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2021 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год.
3	Стандартный налоговый вычет	Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4	Социальные выплаты	Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5	Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей	Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Особенности начисления взносов для иностранцев, проживающих постоянно или временно в России

Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
• Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
• Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы с иностранцев в 2020 — 2021 годах

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Дагестан (1,6) 0000
Республика Ингушетия (1,79) 4004
Республика Кабардино-Балкария (3) 6710
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,90) 4250

Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

1. От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
2. Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
3. Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

№	Сложности с исчислением размера НДФЛ	Разъяснения
1	Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ	Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2	Перенос суммы патента на будущие периоды	Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год.
3	Стандартный налоговый вычет	Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4	Социальные выплаты	Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5	Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей	Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

Если обратиться НК РФ, то можно выделить исключения, при которых начисления страховых взносов не будет. К ним относят следующее:

1. Иностранное лицо по трудовому договору или по ГПХ договору работает в обособленном структурном подразделении, расположенном не в РФ.
2. Трудовой или ГПХ договор с иностранным лицом заключен с ФИФА, с дочерними компаниями ФИФА, с оргкомитетом «Россия-2018», с дочерними компаниями «Россия-2018» в связи с проведением мероприятий в РФ под эгидой ФИФА.

Согласно данной статье, доходы иностранцев, которые находятся не в РФ и работают удаленно по договору ГПХ, не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, если иностранный работник трудится в РФ, временно находится в России, трудится в представительстве на территории РФ и является высококвалифицированным работником, то с его дохода необходимо уплачивать страховые взносы. Взносы ОМС с дохода беженца начисляются по ставке 5,1%.

• Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
• 5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
• Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

• Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
• Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
• Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

Работодатель, имеющий в штате сотрудников без гражданства РФ, исполняя функции страхователя, обязан начислять и выплачивать страховые взносы за таких сотрудников в общем порядке.

При исчислении страховых взносов за сотрудников-неграждан РФ применяются особые тарифы, размер которых определяется в зависимости от статуса сотрудника иностранца.

№ п/п	Статус сотрудника	Документ-основание для пребывания/проживания в РФ	Срок пребывания/проживания в РФ
1	Временно пребывающий на территории РФ	Миграционная карта, виза. Для трудоустройства необходимо разрешение на работу	В соответствие со сроком, установленным визой, либо не более 90 календарных дней
2	Временно проживающий на территории РФ	Разрешение на временное проживание	3 года с момента оформления разрешения на временное проживание
3	Постоянно проживающий в РФ	Вид на жительство	5 лет с момента оформления/продления вида на жительство

Отдельно стоит остановиться на разъяснении понятия статуса резидента РФ. Согласно законодательству, резидентом признается лицо, срок непрерывного пребывания которого на территории РФ составляет 183 дня за последний 12 месяцев. Статус резидента присваивается лицу вне зависимости от гражданства, наличия/отсутствия вида на жительства и не влияет на порядок расчета и выплаты страховых взносов.

При расчете зарплаты сотрудникам-нерезидентам работодатели применяет ставку НДФЛ 30% (в отличие от стандартной 13% для резидентов).

В мае 2014 года такие страны, как Россия, Казахстан и Белоруссия, заключили между собой договор о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к эти странам присоединились Армения и Киргизия. В соответствии с этим договором, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же пособия, что и граждане РФ.

Взносы за сотрудников-иностранцев

Чем отличается иностранный гражданин от россиянина? С точки зрения правового статуса – всем. Мигранты (за исключением, пожалуй, тех, у кого есть вид на жительство) не наделены теми правами, которые доступны гражданам России. Кроме того, они обязаны соблюдать требования не только общегражданского, но и миграционного законодательства.

Если говорить о трудовых взаимоотношениях, то и здесь к иностранцам предъявляются особые требования – в частности, получение вышеупомянутых разрешений на работу и патентов.

Зато работодатель не ранжирует сотрудников по национальному признаку. Ведь наличие паспорта другой страны – ещё не повод делать выводы о человеке как о работнике. Поэтому иностранец, которого приняли на работу, – такой же сотрудник предприятия, как и россиянин. И справедливости ради стоит заметить, что иногда карьера мигрантов может быть даже успешнее, чем у наших соотечественников.

Если работодатель готов нанимать иностранцев, ему обязательно нужно поинтересоваться, какие налоги платит организация за иностранного работника, а также уточнить порядок перечисления взносов во внебюджетные фонды. И начнём с последних.

Внебюджетные фонды – это, можно сказать, страховщики государственного масштаба. Общий принцип их работы формулируется так: в фонд поступают страховые взносы, а в случае наступления конкретных событий выплачивается возмещение.

В этом процессе три основных участника: страховщик, страхователь и застрахованный.

• Страховщик – это сам фонд, который аккумулирует взносы и впоследствии выплачивает страховое возмещение.
• Страхователи – работодатели, которые перечисляют взносы за своих сотрудников.
• Застрахованные – это сотрудники предприятий, которым и производится выплата возмещений.

В Российской Федерации функционирует три фонда: Фонд социального страхования (далее – ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) и Пенсионный фонд (далее – ПФ). Работодатель обязан уплачивать взносы за каждого сотрудника, предоставляя отчёты заинтересованным органам.

Здесь стоит заметить, что последние изменения законодательства коснулись как раз порядка предоставления отчётности. Дело в том, что с 1 января 2017 года все вопросы, связанные с администрированием страховых взносов, были переданы в ведение Федеральной налоговой службы (далее – ФНС). В НК РФ появилась новая глава под номером 34, в которой и описывается алгоритм взаимодействия налогового ведомства с плательщиками взносов.

Каждый месяц работодатели формируют расчет по страховым взносам в ФНС, где содержатся сведения о каждом работнике и суммах взносов по каждому виду страхования. В срок до 30-го числа месяца, следующего за отчётным, эти отчёты направляются в подразделение ФНС по месту:

• нахождения организации,
• нахождения подразделений компании, если они производят выплаты сотрудникам;
• жительства физического лица, если он производит выплаты другим физическим лицам (это характерно, например, для индивидуальных предпринимателей, заключивших трудовые договоры с другими физическими лицами).

Если расчёт оформляется впервые, то в интернете легко найти пример заполнения. Кроме того, можно обратиться за разъяснениями непосредственно в подразделение ФНС или воспользоваться подробным руководством, которое содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”.

Ответственность за неполучение патента

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей. Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя. Однако принять таких работников в организацию на основании такого патента нельзя, поскольку патент дает право на работу по найму у граждан России только для помощи в личных и иных подобных делах. По окончании срока действия патент не продляется, а иностранный гражданин, имеющий его, должен будет получить патент в общем порядке. Если же получено разрешение, то оно действует до окончания срока либо аннулируется, патент при этом можно не приобретать.

Особенности взносов для временно пребывающих лиц

Согласно российского законодательства, иностранцы, которые временно пребывают на территорию нашей страны подлежат следующим видам страхования:

• Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП.
• ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей.
• ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией.
• ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Таким образом с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, работодатель обязан перечислить все виды взносов, предусмотренных законодательством как и по доходам граждан РФ. В 2017 году страховые взносы для иностранных граждан составят:

• на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
• на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляются;
• на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов в соответствии с законодательством

Сроки и порядок уплаты налогов иностранцами

Иностранным гражданам, работающим по патенту в России, необходимо своевременно уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. В зависимости от вида деятельности, налоговые платежи могут представляться в разных видах и иметь различный срок уплаты.

Вид деятельности	Налоговый платеж	Срок уплаты
Розничная торговля	Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	До 25 числа каждого месяца
Предоставление услуг	Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	До 25 числа каждого месяца
Иные виды деятельности	Уплата НДФЛ (13% от дохода)	До 15 апреля следующего года

Обязанность по уплате налогов возлагается на самого иностранного гражданина, работающего по патенту. Для удобства уплаты налогов рекомендуется вести учет доходов и расходов, а также осуществлять своевременные платежи. В случае невыполнения налоговых обязательств, иностранный гражданин может быть подвержен штрафным санкциям и административной ответственности.

Какие налоги должен платить иностранец с патентом в 2024 году

С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в налогообложении иностранных граждан, имеющих патент на работу в России. В соответствии с новыми правилами, иностранцы с патентом будут обязаны платить следующие налоги:

• Упрощенный налог на доходы физических лиц (НДФЛ): иностранцы с патентом будут обязаны платить 13% от заработанных ими доходов. Сумма налога будет рассчитываться и уплачиваться ежемесячно. НДФЛ будет удерживаться работодателем и передаваться в налоговую службу.
• Единый социальный налог (ЕСН): иностранцы, имеющие патент, будут обязаны уплачивать ЕСН в размере 7,6% от заработка. Размер ЕСН будет рассчитываться и уплачиваться ежемесячно. ЕСН также будет удерживаться работодателем и передаваться в налоговую службу.
• Страховые взносы: иностранцы с патентом также должны будут уплачивать страховые взносы, включая взносы на обязательное социальное страхование по возрасту. Страховые взносы будут рассчитываться и уплачиваться ежемесячно.

Обратите внимание, что иностранцы с патентом будут освобождены от уплаты налога на имущество и землю, а также от обязательного пенсионного страхования.

В случае несвоевременной или неправильной уплаты налогов и страховых взносов, иностранцы с патентом могут быть подвержены штрафам и иным административным санкциям. Поэтому рекомендуется своевременно и правильно расчетывать и платить все налоги и взносы.

Похожие записи:

• Как оформить перевод на должность генерального директора временного генерального директора
• Размеры алиментов на 1 ребенка в 2023 году
• Нужна ли медсправка при замене прав при смене фамилии