Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какие года можно подать корректирующую декларацию 3 НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.
Как оформить уточненную декларацию
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2024 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.
Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.
Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.
В пояснительной записке укажите:
- декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
- какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
- в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
- расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
- копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.
Уточненная декларация 3-НДФЛ: что это и когда ее подавать
Уточненная декларация 3-НДФЛ – это дополнительная декларация налогоплательщика, которая подается в случае, если в первоначальном декларировании были допущены ошибки или не были учтены некоторые доходы.
Если вы являетесь налогоплательщиком УСН и обнаружили ошибки в своей декларации 3-НДФЛ, то вы можете сделать корректирующую декларацию. Если же вы уже сдали декларацию, а затем обнаружили дополнительные доходы, то вам нужно подать уточненную декларацию 3-НДФЛ.
Важно знать: уточненная декларация может быть подана только один раз и только в течение определенного срока, который определяется налоговым кодексом. Если вы не подадите уточненную декларацию, тогда переплаты по налогу не будут вам возвращены, а доплату вам придется сделать.
Зачем подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
- если вы переплатили налог на доходы физических лиц;
- если вы доплатили недостающую сумму налога на доходы физических лиц;
- если при проверке налоговой инспекцией были обнаружены ошибки и требуются корректировки;
- если вы изменяли свой доходовый портфель в ходе года и хотите уточнить свои налоговые обязательства.
Важно понимать: если вы подадите недостоверную декларацию, то вам грозит ответственность за нарушение налогового законодательства.
Когда и как подавать корректирующую декларацию по 3-НДФЛ
Кто из нас не ошибается? И даже при подаче декларации по 3-НДФЛ могут быть допущены ошибки. Если вы обнаружили в своей уточненной декларации ошибки или забыли указать некоторые данные, то вам нужно сделать корректирующую декларацию.
Определяем, какие данные необходимо скорректировать и подаём уточняющую декларацию в налоговую инспекцию в сроки, которые указаны в налоговом кодексе. Обычно это 3 года со дня подачи исходной декларации.
Как подать уточняющую декларацию? Для этого необходимо использовать бланк декларации по 3-НДФЛ и указать в ней только те данные, которые требуется скорректировать. Если вы переплатили налог, то вам необходимо указать сумму переплаты и способ ее возврата.
При подаче корректирующей декларации не забудьте указать причину ее подачи. Представление уточненных данных не грозит штрафами, но от вас потребуют дополнительной доплаты, если в процессе проверки выяснится, что вы не указали все данные.
Какие сведения отразятся в новой уточненной декларации? Все данные, указанные в первоначальной декларации, а также все данные, которые будут добавлены в уточненной декларации, будут использоваться при расчёте налога.
Не совершайте ошибок при подаче корректирующей декларации по 3-НДФЛ и соблюдайте все правила!
Определяем, грозит ли нам ответственность за представление «уточнёнки»?
Законодательством поощряется намерение налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) самостоятельно выявлять допущенные ими искажения в отчетности и устранять их. Так, п. 3 и п. 4 ст. 81 НК РФ предусматривают условия освобождения от налоговой ответственности при сдаче «уточненки» к доплате, если соблюдаются следующие условия:
— когда уточненная декларация представляется после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки;
— когда уточненная декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, при условии, что одновременно соблюдаются следующие требования:
-
уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период;
-
до представления уточненной декларации налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
Что будет, если не скорректировать сведения
Если в вашей декларации 3-НДФЛ содержатся ошибки или неточности, и вы не скорректируете эти данные с помощью уточняющей или корректирующей декларации, налоговая служба может взять во внимание только те данные, которые указаны в вашей исходной декларации.
Поэтому, если вы обнаружили ошибки в декларации 3-НДФЛ, важно скорректировать эти данные. В противном случае, налоговая служба будет руководствоваться исходными данными, что может привести к неправильному расчету ваших обязательств по уплате налогов.
Корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время, если вы обнаружили ошибки или неточности в своих налоговых данных. Поэтому важно скорректировать декларацию как можно быстрее после того, как вы обнаружили ошибку.
В случае пропуска сроков подачи уточняющей или корректирующей декларации, вам может быть начислен штраф налоговой службой. Поэтому следует сделать все возможное, чтобы своевременно подать скорректированную декларацию и избежать наказания.
Если вам необходимо использовать данные из деклараций прошлых лет, например, копию 3-НДФЛ из предыдущего года, то можно получить эту информацию в налоговой инспекции, предоставив запрос или заявление.
Важно отметить, что сведения о доходах, указанные в уточненной декларации 3-НДФЛ, могут быть использованы для определения налоговых обязательств в будущем. Поэтому рекомендуется внимательно проверять и корректировать все данные перед подачей уточненной декларации.
Можно ли подать декларацию 3 ндфл за 2022 год в 2022 году
При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2022 году следует иметь в виду, что законом дано право региональным властям снижать коэффициент кадастровой оценки для исчисления налога. Поэтому перед заполнением документа надо проконсультироваться в местной налоговой инспекции и уточнить процент снижения кадастровой стоимости для расчета налога на доход от продажи.
Отметим, что срок подачи 3-НДФЛ в 2022 году не поменялся. На основании статьи 229 НК РФ отчитаться о своих доходах за 2022 года нужно до 30 апреля 2022 года включительно. Но поскольку в связи с переносом это будет выходной день, крайний срок согласно официальному производственному календарю попадает на 03 мая 2022 года. Первым рабочим днём после традиционных майских праздников будет четверг:
Срок давности применения имущественного вычета
При этом декларации за 2021 и 2021 годы составлены с учетом переноса остатка имущественного вычета, на момент подачи деклараций еще не потвержденного в ИФНС (предполагалось, что все оформлено в соответствии с действующим законодательством). Все три декларации поданы одновременно.
- Налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности
- С учетом положений ст. 78 НК РФ налоговая база корректируется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился за вычетом. Может также учитываться то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация
- Налоговая база корректируется за любой налоговый период, начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет. Этот подход согласуется с положениями абз. 2 п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 20.10.2021 N 387-О
Корректировка 6-НДФЛ за 2022 год
Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС. Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О. предпринимателя), или код ИФНС. Неправильный код отчетного периода тоже является причиной отказа в приеме.
- Указано неверное число лиц, получивших доход в отчетном периоде. Численность физлиц, указанная в строке 060 годового расчета 6-НДФЛ должна совпадать с количеством справок 2-НДФЛ с признаком «1», представленных за тот же период.
- Доход, указанный по строке 020 не равен сумме строк «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ.
- Доход в виде дивидендов по строке 025 отличается от суммы дивидендного дохода по всем справкам 2-НДФЛ.
- НДФЛ по каждой ставке по строке 040 не равен сумме исчисленного налога по всем 2-НДФЛ по тем же ставкам.
- Налог, неудержанный с физлиц, по строке 080 отличается от суммы неудержанного налога по всем справкам 2-НДФЛ.
Раздел 3: Заполнение уточненной декларации 3 НДФЛ
При заполнении уточненной декларации 3 НДФЛ необходимо учитывать некоторые нюансы и ограничения, установленные законодательством. Во-первых, следует обратить внимание на то, включено ли уточнение в документы, выданные налоговой. Во-вторых, необходимо корректно заполнить все поля, отражающие доходы и вычеты, чтобы избежать штрафных санкций.
Клиентам мобильного приложения брокерской компании АО “Лучшие инвестиции” рекомендуется настроить еженедельную рассылку материалов, включающих отчеты о доходности активов и дайджесты о наиболее интересных инвестиционных возможностях. Также можно оформить журнал операций с ценными бумагами и платежами без комиссий.
При оформлении уточненной декларации важно правильно заполнить поля, отражающие доходы от инвестиционной деятельности. Несоблюдение минимальной годовой доходности, указанной в лицензии брокера, может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой.
Корректирующую декларацию следует оформить только в случаях, когда имеется конкретное обещание вычета налога в иному документе. При этом следует учитывать, что брокер не несет ответственности за обработку документов клиентом и избежать коротко сформулированных комментариев.
Добрый брокер всегда подскажет своим клиентам наиболее эффективные способы использования инвестиционных возможностей и поможет с оформлением документов по налоговой. Негосударственные организации, занимающиеся инвестиционной деятельностью, обязаны соблюдать все требования законодательства РФ в отношении инвестиций и налогов.
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция
Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации. Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:
- обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
- не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.
В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.
Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:
- необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
- отчет подается по месту постоянной прописки;
- можно подать бумажную либо электронную форму;
- к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.
За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.
Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.
Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.
Декларацию 3-НДФЛ должен подавать каждый гражданин, получающий любую прибыль, с целью недопущения конфликтных ситуаций с налоговыми органами. Но существует и уточненная декларация. Давайте подробно разберемся, что представляет собой данная форма налоговой отчетности и для чего она используется.
Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
Определимся с порядком действий в таком случае:
- Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
- Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
- Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
- Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
Что будет, если не скорректировать сведения
Если при заполнении бланка декларации 3-НДФЛ допущены ошибки или в ней пропущены какие-то сведения, то можно использовать корректирующую декларацию. Если не уточнить данные, налоговая служба может обратить внимание на неполные или некорректные сведения.
В случае неправильных данных или пропуска какой-либо информации в декларации 3-НДФЛ, налоговая служба может начать проверку и обратиться к налогоплательщику с требованием исправить декларацию. Также возможны административные штрафы за непредоставление своевременной и правильной информации.
Если у вас есть необходимость скорректировать данные своей декларации 3-НДФЛ, то при подаче уточненной декларации следует указать, что она является скорректированной.
При подаче уточняющей декларации должен быть соблюден определенный порядок и сроки. Если вы решили сделать корректирующую декларацию, то сроки для ее подачи зависят от разных факторов, таких как: кто подает декларацию, какие документы в нее включены и что именно требуется уточнить.
Для корректировки декларации 3-НДФЛ нужно заполнить специальный бланк и подать его в налоговую службу. В бланке следует указать все корректные и уточняющие сведения, а также пояснить причину необходимости исправить декларацию. Важно помнить, что признание ошибок и желание исправить их сами по себе не освобождает от целого ряда последствий, связанных с нарушением налогового законодательства.
Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ
Если после подачи декларации 3-НДФЛ вы обнаружили ошибку или не указали какие-то данные, необходимые для расчета налогов, то вы можете сделать уточненную декларацию.
Чтобы сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ, вам необходимо сначала выяснить, по какой причине она будет подана. Если ошибка произошла по вашей вине, то вам следует сделать корректирующую декларацию. Если же ошибка произошла не по вашей вине, то вам следует сделать уточняющую декларацию.
Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо использовать специальный бланк, который можно получить на сайте налоговой службы или в налоговой инспекции. На бланке нужно указать все необходимые сведения и исправить ошибки в данных.
При подаче корректирующей декларации вам необходимо указать, что именно вы исправляете и каким образом. Например, если вы забыли указать доход от продажи недвижимости, то в корректирующей декларации нужно указать этот доход и объяснить, что вы забыли указать его при первоначальной подаче декларации.
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
Подача корректирующей декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) необходима в случае выявления ошибок или несоответствий в ранее поданной декларации. Для этого используется специальный бланк — уточняющая декларация 3-НДФЛ.
Если вы обнаружили неточности или ошибки в ранее поданной декларации, вы можете исправить их с помощью корректирующей декларации. Это важно, чтобы избежать возможных проблем с налоговой службой в будущем.
Какой бланк использовать при подаче уточненной декларации? В этом случае следует использовать бланк формы 3-НДФЛ, который используется при подаче основной декларации. Бланк можно получить на сайте налоговой службы или в местных налоговых органах.
Сроки подачи корректирующей уточняющей декларации такие же, как и для основной декларации — до 30 апреля следующего года. Однако, если вы решили скорректировать сведения после истечения срока, то вы должны предоставить объяснение о причинах задержки в подаче декларации.
Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается тем же лицом, которое готовило и подавало основную декларацию. Если вам требуется помощь в подаче уточненной декларации, вы можете обратиться за помощью к профессиональным налоговым консультантам.