Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как начислить отпускные сторожам в учреждении в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.
- Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
- Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
- Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
- Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
- Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.
Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?
При исчислении среднего заработка:
-
учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;
-
не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.
По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).
Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:
-
работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);
-
она включена в фонд оплаты труда;
-
доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.
Предоставление отпуска в рабочих днях
В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:
- работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
- работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)
Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.
Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.
Произведём расчёт отпускных.
- Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
- Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:
33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.
- Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:
1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.
- Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
- Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
- Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
- Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
- Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.
Показатели для расчета
Покажем, как начислить отпускные деньги в 2023 году на одном из примеров, используя принятые нормы с учетом отдыха за минувший год и индексирования з/платы.
Исходная информация о работающем:
| Название | Показатели |
| Длительность отдыха в 2023 году | со 2.11.2023 по 29.11.2023 (28 календарных дней) |
| Расчетный отрезок времени | с 1.11.2017 по 30.10.2018 |
| Месячная з/плата за ушедший год | с 11.2017 г. по 07.2018 г. – 40 000 руб. |
| с 08.2023 по 10.2023 – 45 000 руб. | |
| Период прошлого оплачиваемого отдыха | с 18.11.2017 по 30.11.2017 года |
| З/плата в октябре 2017 без начислений за отпуск | 11 000 рублей |
Исходя из полученных сведений, начислим отпускные для работающего в октябре 2023 года.
Как отражать отпускные в учёте
Бухгалтерские проводки формируются в зависимости от того, создаёт организация резерв на оплату отпусков или нет. Рассмотрим оба варианта.
-
Субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие бухучёт в упрощенном порядке и не создающие резервы:
| Дт | Кт | Операция |
| 20, 26, 44 | 70 | Начислены отпускные |
| 20, 26, 44 | 69 | Начислены страховые взносы по единому тарифу |
| 70 | 50, 51 | Выплачены отпускные |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ |
Когда сотруднику идти в оплачиваемый отпуск
Очерёдность отдыха сотрудников регламентирована графиком отпусков, в котором отражается его продолжительность. По соглашению с работодателем сотрудник может перенести отпуск или изменить его длительность.
Уйти в отпуск не по графику, а в удобное время могут работники младше 18 лет, усыновители ребёнка возрастом до трёх месяцев, женщины перед отпуском по беременности и родам или сразу после него. Право взять отпуск в удобное время вне зависимости от графика также имеют:
- многодетные работники с детьми до 18 лет — пока младшему не исполнится 14 лет или одному из старших 18 лет;
- сотрудник, жена которого пребывает в отпуске по беременности и родам;
- совместители — отдых обязаны предоставить в тот же период, что и по основному месту работы;
- ветераны войн, участники ВОВ, почётные доноры России, СССР, Герои России, СССР, супруги военнослужащих;
- работники, имеющие ребёнка-инвалида до 18 лет — с 2022 года члены семей инвалида I группы также имеют право на дополнительный неоплачиваемый отпуск 14 дней;
- участники и ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
- один из родителей, работающий на территории Крайнего Севера или аналогичной, — при сопровождении ребёнка для поступления в образовательное учреждение в другом регионе.
Формула рассчета отпускных по новым правилам
Для рассчета отпускных в 2024 году в соответствии с новыми правилами необходимо использовать следующую формулу:
Отпускные = (Среднемесячная заработная плата за последние 12 месяцев / 12) * Количество отработанных календарных дней
При расчете среднемесячной заработной платы учитываются все выплаты работнику, включая заработную плату, доплаты, надбавки, премии и другие виды вознаграждений.
Количество отработанных календарных дней определяется исходя из фактического времени, которое работник отработал за последние 12 месяцев. Если работник работал не весь календарный год, то количество отработанных календарных дней пропорционально уменьшается. Например, если работник отработал полгода, то количество отработанных дней будет равно половине от 365.
Формула рассчета отпускных по новым правилам позволяет установить справедливые выплаты работникам за отпускный период, учитывая среднемесячную заработную плату и фактическое количество отработанных дней.
Изменения в формуле расчета
- С начала 2024 года в формулу расчета отпускных добавлен новый коэффициент, который учитывает инфляцию. Ранее этот коэффициент не учитывался.
- Теперь формула выглядит следующим образом:
Отпускные = (Среднемесячная заработная плата за двенадцать предыдущих месяцев * Коэффициент инфляции) / 29,4
- Коэффициент инфляции определяется в соответствии с данными официальной статистики о среднегодовой инфляции в предыдущем году.
- Если у компании нет данных официальной статистики о среднегодовой инфляции, то для расчета отпускных используется стандартный коэффициент 1.
- Изменение формулы направлено на обеспечение равноправия и компенсации работнику за убытки, связанные с инфляцией.
Среднедневной заработок и сумма отпускных
Когда количество отработанных дней в расчетном периоде получено, можно суммировать все, упомянутые выше, выплаты, если год отработан полностью, после чего разделить результат на 12 (месяцев) и еще раз разделить на 29,3 (среднее кол-во дней в месяце по году). Если же год был отработан не полностью полная сумма выплат по ФОТу делится на кол-во отработанных дней (см. выше). В обоих случаях готовый результат среднедневного заработка умножается на количество дней отпуска, чтобы получить итоговую сумму отпускных.
Ряд важных нюансов
Очень часто в течение года компания проходит минимум один раз этап повышения заработной платы сотрудников. Следовательно, при расчете среднедневных выплат может получиться так, что часть месяцев участвуют в процедуре в меньшем своем размере, а часть – в уже повышенном. Это, конечно же, неправильно и ущемляет права трудящихся, поэтому применяется механизм индексации заработков, которые выплачивались до этого момента.
Индексация проводится путем исчисления коэффициента делением новой ставки на старую, а затем во всех формулах, суммы «старых» выплат участвуют лишь умноженными на его значение. Правда, здесь стоит понимать, что речь идет о повышении зарплат и индексациях по всему предприятию – если же это лишь преференции одному человеку, ему все начисляется по факту, без увеличений.
Как считать отпускные, если период отработали не полностью
Если сотрудник отработал не все 12 месяцев, предшествующих отпуску, или в периоде были исключаемые дни, например, командировки, для расчета среднего заработка используйте другие формулы:
Сумма выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску, включаемых в расчет
Количество дней в отработанном периоде
Количество календарных дней в отработанном периоде определите по формуле:
Количество дней в отработанном периоде
Количество полностью отработанных месяцев
Общее количество дней в не полностью отработанных месяцах
Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода рассчитайте так:
Количество дней в не полностью отработанном месяце
Количество отработанных дней в месяце
Число календарных дней в месяце
Пример. Как рассчитать отпускные, если расчетный период отработали не полностью
В расчетном периоде сотрудник отработал полностью 10 месяцев: февраль – июнь, август, сентябрь, ноябрь и декабрь. В июле на отработанный период приходится 3 календарных дня (с 29 по 31-е). В расчет бухгалтер включит 2,84 дн. (3 : 31 х 29,3).
В октябре на отработанный период приходится 26 календарных дней (с 6-го по 31-е). В расчет бухгалтер включит 24,57 дн. (26 : 31 х 29,3).
Количество дней в отработанном периоде равно 320,41 дн. (29,3 х 10 + 2,84 + 24,57).
Закон и отпускные: общая информация
В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, работник имеет право на оплачиваемый ежегодный отпуск. Длительность отпуска зависит от трудового стажа работника и условий труда.
Так, в 2024 году, работники имеют право на отпуск продолжительностью 21 день при стаже работы от 6 месяцев до 5 лет. Изначально, при устройстве на работу срок отпуска составляет 14 календарных дней, а с каждым годом работы стаж увеличивается на 2 дня, но не может превышать максимальной продолжительности отпуска.
Трудовой кодекс также предусматривает, что работодатель обязан обеспечить работника отпуском в удобное для него время, кроме случаев, когда это невозможно по объективным причинам. В случае неиспользования отпуска в установленные сроки, работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.
Условия начисления доплаты к отпускным
Начисление доплаты к отпускным осуществляется в соответствии с трудовым законодательством и внутренними нормативными актами организации. Величину доплаты определяют на основе расчета по ставке заработной платы работника.
Для начисления доплаты к отпускным должны быть выполнены следующие условия:
- Наличие отработанного стажа. Работник должен иметь отработанный определенный период времени в организации для получения доплаты к отпускным. Обычно установлен минимальный срок отработки, например, 6 месяцев.
- Оформление отпуска в соответствии с законодательством. Для начисления доплаты необходимо оформить отпуск правильно и своевременно. Работник должен предоставить заявление о предстоящем отпуске, а работодатель должен его утвердить.
- Соблюдение норм работы и исполнение трудовых обязанностей. Работник должен выполнять свои трудовые обязанности и соблюдать нормы работы. В противном случае, работник может быть лишен доплаты к отпускным.
Важно отметить, что каждая организация может иметь свои особенности в начислении доплаты к отпускным. Поэтому необходимо ознакомиться с внутренними нормативными актами вашей организации и уточнить условия начисления доплаты у вашего работодателя.
Нормативные акты, регулирующие расчет отпускных
- Трудовой кодекс Российской Федерации. Данный кодекс содержит общие положения о трудовых правах и обязанностях работников и работодателей, в том числе и о порядке отпуска и расчете отпускных. В соответствии с ТК РФ, работник имеет право на оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней.
- Положение о порядке назначения, длительности и оплаты отпусков работников организаций, утвержденное Правительством Российской Федерации. Данный акт устанавливает порядок расчета и выплаты отпускных, а также определяет права и обязанности работников и работодателей в отношении отпусков.
- Типовое положение о порядке предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска работникам учреждений образования, утвержденное Министерством образования Российской Федерации. Данный документ регулирует отпускные для работников образовательных учреждений и содержит дополнительные положения, учитывающие особенности данной сферы деятельности.
Эти акты являются основной основой для расчета отпускных и определяют права и обязанности работников и работодателей в отношении отпускного периода. В случае возникновения споров или несоответствий в расчете отпускных, работники могут обратиться за консультацией к трудовым инспекторам или юристам, чтобы узнать свои права и защитить их в соответствии с законодательством.
Что делать, если недостаточно отпускных дней
Если у вас недостаточно отпускных дней, вы можете обратиться с просьбой об их дополнительном предоставлении к работодателю. Однако работодатель может отказать вам в этом, особенно если есть документальные основания для отказа.
В такой ситуации, вы можете рассмотреть следующие варианты:
1. Отпуск без сохранения заработной платы
Вы можете попросить работодателя предоставить вам возможность взять дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Это означает, что вы получите отпускные дни, но за время отпуска вы не будете получать оплату.
2. Компенсация дополнительными отпускными днями
Если работодатель не может предоставить вам дополнительный отпуск без сохранения заработной платы, вы можете попросить его компенсировать недостающие отпускные дни дополнительными рабочими днями или часами. В этом случае, ваше рабочее время будет увеличено до компенсации недостающих отпускных дней.
3. Замена отпуска финансовой компенсацией
Если ни один из предыдущих вариантов не подходит, вы можете предложить работодателю заменить недостающие отпускные дни финансовой компенсацией. В этом случае, вы получите денежную сумму, эквивалентную отпускным дням, которые не были предоставлены вам.
Важно помнить, что каждый из этих вариантов требует договоренности и согласия между вами и работодателем. Также стоит обратиться к трудовому коллективу или профсоюзу для получения дополнительных советов и рекомендаций в вашей конкретной ситуации.
Особенности рассчета дней отпуска для работников с неполным рабочим днем в 2024 году
Рассчитывая дни отпуска для работников с неполным рабочим днем в 2024 году, необходимо учитывать следующие особенности:
- Неполное рабочее время означает, что работники работают меньшее количество часов в день по сравнению с полным рабочим днем. Исходя из этого, дни отпуска для таких работников также рассчитываются пропорционально.
- Для определения количества дней отпуска работникам с неполным рабочим днем необходимо учитывать рабочее время, указанное в их трудовом договоре или соглашении, а также количество отработанных ими дней.
- Для рассчета дней отпуска необходимо знать общее количество дней отпуска по законодательству (как для работников с полным рабочим днем), а также количество отработанных дней каждым работником с неполным рабочим днем.
- При рассчете дней отпуска для работников с неполным рабочим днем необходимо учитывать также возможные периоды временной нетрудоспособности (больничные листы).
- Важно отметить, что рассчет дней отпуска для работников с неполным рабочим днем должен быть проведен с учетом всех вышеперечисленных факторов и регламентов, установленных внутренними нормативными актами организации и действующим законодательством.
Все эти особенности необходимо учесть при рассчете дней отпуска для работников с неполным рабочим днем, чтобы они получили правильное количество дней отпуска в соответствии с их трудовыми договорами и законодательством.