Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП без наемных работников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
На упрощёнке ИП без работников необходимо платить:
| Авансовые платежи | В конце 2023 года с учётом переносов из-за выходных платёж за 9 месяцев нужно перевести до 30 октября.
В 2024 году с учётом переносов из-за выходных сроки уплаты следующие:
Итоговый платёж за 2023 год уплатить до 2 мая 2024 года |
| Фиксированный взнос | В 2024 году размер страховых взносов на ОПС и ОМС равен 49 500 ₽.
Перечисляют одним платежом без разделения по видам страхования. Лучше платить поквартально равными частями, чтобы уменьшить налог |
| Дополнительный взнос | Если размер годового дохода ИП превысил 300 000 ₽, то платить нужно 1% с суммы превышения.
С 2024 года максимальный размер дополнительного взноса — 277 571 ₽ |
В частности, это касается всех плательщиков НДС. Даже если в периоде не было облагаемых операций, направить декларацию нужно по ТКС. Бумажная форма принята ИФНС не будет.
Если компания не обязана подавать отчетность в электронной форме, то приемлемы все прочие методы представления. Отчетность можно:
- передать лично;
- передать через представителя, уполномоченного доверенностью;
- направить почтовым отправлением.
Можно приложить к формам письмо, в котором указать, что операции в отчетный период не осуществлялись, объекта налогообложения не было.
Если отчетность направляется в электронном виде по ТКС, то спустя 2 часа максимум должно поступить подтверждение от оператора электронного документооборота. Не позже следующего рабочего дня налогоплательщик должен получить извещение о получении отчетности, квитанцию о приеме и извещение о вводе. Эти документы подтвердят, что отчетность передана в Налоговый орган и прошла первичную форматно-логическую проверку. В случае неудачи налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме с перечнем ошибок, которые нужно исправить.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Сроки сдачи отчетности
Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:
- В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
- В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
- 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
- Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
- РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
- Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Какие требования должны быть выполнены для сдачи отчета ИП на УСН без работников в 2024 году?
1. Регистрация
Для сдачи отчета ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) без наличия работников в 2024 году, необходимо обязательно быть зарегистрированным как индивидуальный предприниматель. Для этого требуется заполнить соответствующую заявку и подать ее в налоговую инспекцию.
2. Выбор формы налогообложения
Для отчетности ИП на УСН без работников в 2024 году, необходимо выбрать соответствующую форму налогообложения. В данном случае подходит УСН доходы минус расходы. Это значит, что налоговая база будет рассчитываться по разнице между доходами и расходами предпринимателя.
3. Составление отчетности
ИП на УСН без работников должен составить отчетность по форме, утвержденной налоговым органом. В отчете нужно указать сведения о доходах и расходах, а также о перечисленных налогах. Для сдачи отчета индивидуальному предпринимателю без работников в 2024 году требуется указать все суммы точно и своевременно.
4. Уплата налоговых платежей
После составления отчета, ИП на УСН без работников должен своевременно и в полном объеме уплатить налоговые платежи в соответствии с установленными нормами и ставками. В случае неуплаты налогов предусмотрены штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
5. Сдача отчета
После подготовки отчетности и оплаты налоговых платежей, ИП на УСН без работников должен сдать отчет в налоговую службу. Это можно сделать лично, через портал госуслуг или через почтовые офисы, которые обеспечивают возможность передачи отчетности.
Отчетность ИП в налоговую инспекцию
У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.
Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.
Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:
- Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
- ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.
Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
- Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).
Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.
3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.
ИП без работников на УСН сдает:
- Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.
В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:
- если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
- если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
- если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.
Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.
Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
УСН-2024 для ИП без сотрудников: основные изменения
С начала 2024 года ИП без работников ожидаются изменения в режиме налогообложения по УСН (упрощенной системе налогообложения). Новые правила коснутся многих предпринимателей и потребуют от них дополнительных усилий для соблюдения налоговых норм.
Важной новостью является повышение ставки налогообложения для ИП без сотрудников. В 2024 году они будут платить налог в размере 15% от общей суммы доходов. Это увеличит налоговую нагрузку для предпринимателей и потребует дополнительных расчетов и внесения соответствующих платежей.
Кроме повышения ставки налога, ИП без работников должны будут исполнять новые требования в отношении декларирования доходов. В 2024 году налогоплательщикам необходимо будет предоставить отчетность в электронной форме, с помощью специальной программы, которая будет предоставлена налоговыми органами. Это позволит государству более эффективно контролировать доходы и усилить прозрачность налоговых процессов.
Важно отметить, что данные изменения применяются только к ИП без сотрудников. Для предпринимателей с штатными работниками условия налогообложения останутся без изменений, поэтому нужно учитывать этот момент при формировании бизнес-модели и планировании деятельности предприятия.
УСН-2024 для ИП без сотрудников представляет собой серьезные изменения, которые требуют от предпринимателей дополнительных усилий и внимания к вопросам налогового планирования. Важно ознакомиться со всеми нововведениями и принять необходимые меры для своевременной адаптации к изменяющимся налоговым условиям.
Важные сроки и ответственность
Сдача отчетности ИП без работников в 2024 году подразумевает соблюдение определенных сроков и несение ответственности за своевременное предоставление правильной отчетности. Ниже приведены важные даты и моменты, на которые ИП должны обратить внимание.
| Срок | Обязательство |
|---|---|
| до 1 февраля | Подача заявления на ЕНВД и УСН. |
| до 30 апреля | Представление годового отчета о доходах. |
| до 30 июля | Сдача квартальной налоговой отчетности за актуальный период. |
| до 31 декабря | Представление годового отчета о доходах и налогах. |
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Технические новшества
Вместе с изменениями в декларации о доходах ИП с 2024 года введено несколько технических новшеств. Рассмотрим основные из них:
- Электронное заполнение декларации. Теперь предприниматели смогут заполнять декларацию онлайн, без необходимости печатать и отправлять ее в бумажном виде.
- Использование ЭЦП. Для подписания декларации необходимо будет использовать электронную цифровую подпись. Это повышает безопасность информации и обеспечивает подлинность документа.
- Система автозаполнения. Система автоматически заполняет некоторые разделы декларации на основании данных из федеральных информационных систем (например, ФНС).
- Улучшенный механизм контроля. Благодаря новым техническим решениям, налоговая служба сможет более эффективно контролировать правильность заполнения и предоставления декларации.
- Удобный интерфейс. Пользовательский интерфейс декларации был улучшен для повышения удобства работы с ней.
Технические новшества в декларации о доходах ИП с 2024 года позволят упростить процесс заполнения и контроля декларации, повысить безопасность и удобство использования.
Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.
В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.
Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов
Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.
ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2022 году:
- до 1 апреля 2022 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году;
- до 1 апреля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года);
- до 25 апреля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2022 года);
- до 30 апреля 2022 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2021 год);
- до 30 апреля 2022 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2021 год);
- до 1 июля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за II квартал текущего года и дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году);
- до 25 июля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
- до 1 октября 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
- до 25 октября 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
- до 31 декабря 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).
Определение статуса ИП без работников на патенте в 2024 году
В 2024 году ИП без работников на патенте будет иметь особое правовое положение. Для определения статуса такого ИП необходимо учитывать ряд факторов.
Основным критерием является отсутствие наемных работников. Если у вас нет работников и вы не собираетесь их нанимать в будущем, вы можете выбрать патентную систему налогообложения.
Важно учесть, что ИП без работников на патенте не может получать доход от предоставления услуг другим физическим или юридическим лицам. Если у вас есть клиенты, которым вы предоставляете услуги, то вам следует выбрать другую систему налогообложения.
Помимо этого, ИП без работников на патенте не должен иметь торговых точек, офисов или производственных площадей. Работа должна производиться удаленно или у клиента.
При выборе патентной системы налогообложения необходимо помнить, что стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. Также стоит учесть, что патент нужно будет ежегодно продлевать.
Важно проявлять осторожность при определении статуса ИП без работников на патенте, чтобы избежать нарушения налогового законодательства и возможных штрафов.