Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ООО в 2024 году ОСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Основные изменения в учетных формах
|
Изменения |
С какой даты применяется |
|
УСН |
|
|
Новая форма книги доходов и расходов |
1 января 2024 г. |
|
Налоги |
|
|
Рекомендуемая форма 6-НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2024 г. |
|
Форма 3-НДФЛ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Форма декларации по налогу на сверхприбыль |
1 января 2024 г. |
|
Страховые взносы |
|
|
Форма РСВ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Замена СЗВ-СТАЖ на ЕФС-1 |
С 1 января 2023 года, с отчета за 2023 год. |
|
ПСН |
|
|
Новая форма книги учета доходов ИП, использующих ПСН |
С 1 января 2024 года. |
|
ЕСХН |
|
|
Новую форму книги учета доходов и расходов на ЕСХН |
С 1 января 2024 года. |
В 2024 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
| Вид платежа | Ставка | База для расчета |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП. |
| НДС |
|
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления |
| Налог на имущество | 2,2% | Среднегодовая стоимость имущества |
| Земельный | 0,3 — 1,5% | Кадастровая стоимость земельного участка |
| Транспортный | Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто | Мощность транспортного средства |
| Страховые взносы за себя |
|
Действующий МРОТ |
НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:
- Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
- Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.
Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
Ставок для расчета НДС несколько:
- 0% — для экспорта товаров из РФ;
- 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
- 18% — для всех остальных случаев.
Обзор налоговых ставок
В 2024 году налоговая система для организаций с ограниченной ответственностью (ООО) будет предусматривать различные налоговые ставки в зависимости от вида деятельности и объема доходов.
Например, налог на прибыль будет рассчитываться по следующим ставкам:
- Для ООО, осуществляющих производственную деятельность, ставка налога на прибыль составит 20%.
- ООО, занимающиеся торговлей, будут облагаться налогом на прибыль по ставке 18%.
- Для ООО, оказывающих услуги, налоговая ставка на прибыль составит 15%.
Кроме налога на прибыль, ООО также должны будут уплачивать другие налоги и сборы:
- НДС – ставка будет составлять 20% для большинства товаров и услуг.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – ставка будет зависеть от вида деятельности и объема доходов.
- Налог на имущество – ставка будет рассчитываться исходя из стоимости имущества, принадлежащего ООО.
- Земельный налог – ставка будет зависеть от площади земельного участка и его целевого назначения.
Важно отметить, что налоговая система может изменяться в зависимости от решений правительства и финансовых условий в стране. Поэтому, перед началом деятельности ООО необходимо обязательно проконсультироваться с профессиональными налоговыми консультантами для получения актуальной информации по налогообложению.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Налоговая декларация по налогу на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль является одним из обязательных отчетов, которые необходимо предоставить в налоговую службу в 2024 году. Декларацию подают все юридические лица, зарегистрированные в России, включая ООО на общей системе налогообложения (ОСНО).
Декларация по налогу на прибыль содержит информацию о финансовых показателях и налоговой базе организации за отчетный период. В ней указываются доходы, расходы, обязательные платежи, налоговая база и фактический размер налога. Этот отчет помогает налоговым органам подтвердить правильность расчета и уплаты налога на прибыль ООО.
Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль в 2024 году зависят от даты учетной политики организации и могут быть разными в разных регионах России. Обычно декларация подается ежегодно не позднее 28 марта после окончания отчетного года.
Для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль ООО на ОСНО потребуется следующая информация:
- Сведения о предприятии: наименование, ИНН, ОГРН.
- Сведения о прибыли и убытках: доходы, расходы, платежи.
- Информация о налоговых льготах и субсидиях, применяемых организацией, если таковые имеются.
- Сведения о налоговых агентах, работающих с ООО по возмездным договорам.
- Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности компании перед контрагентами.
- Данные о других отчетируемых показателях, включая валютные операции.
Декларацию можно заполнить и подать в налоговую службу самостоятельно или с помощью бухгалтерского или налогового консультанта. Важно заполнить декларацию правильно, чтобы избежать недоразумений и проверок со стороны налоговой службы.
В случае выявления ошибок или нарушений при представлении налоговой декларации по налогу на прибыль, организация может быть подвергнута налоговой проверке и получить штрафные санкции. Поэтому рекомендуется внимательно проверять данные перед подачей декларации и проконсультироваться с специалистом при необходимости.
Отчет о движении товарно-материальных ценностей
Отчет о движении товарно-материальных ценностей представляет собой документ, который обязан предоставить ООО на ОСНО в 2024 году. Этот отчет является важной частью бухгалтерии и позволяет оценить изменение запасов товаров и материалов на складе организации.
Отчет о движении товарно-материальных ценностей содержит информацию о поступлении и отпуске товаров и материалов за определенный период времени. Он включает в себя следующие данные:
- Наименование товаров и материалов;
- Единицу измерения;
- Количество товаров и материалов;
- Цену единицы товара;
- Сумму стоимости товаров и материалов.
Отчет о движении товарно-материальных ценностей позволяет оценить эффективность управления запасами, определить рациональность их использования, а также выявить возможные потери или недостачи. Этот отчет также помогает контролировать расходы на приобретение товаров и материалов, а также определять объемы и периоды закупок.
Отчет о движении товарно-материальных ценностей может быть представлен в виде таблицы, которая содержит все необходимые данные. Пример такой таблицы:
| Наименование | Единица измерения | Количество | Цена единицы | Сумма |
|---|---|---|---|---|
| Товар 1 | штука | 100 | 100 | 10000 |
| Материал 1 | кг | 500 | 50 | 25000 |
| Товар 2 | штука | 50 | 200 | 10000 |
Это простой пример таблицы, которая может быть использована для составления отчета о движении товарно-материальных ценностей. Конкретный формат отчета может зависеть от требований бухгалтерской отчетности и специфики деятельности ООО.
Составление и предоставление отчета о движении товарно-материальных ценностей является важной обязанностью для ООО на ОСНО в 2024 году. Этот отчет помогает следить за запасами и эффективно управлять ими, что является ключевым фактором успешной работы организации.
Эффективность упрощенной системы налогообложения
Преимущества упрощенной системы налогообложения:
- Упрощенное ведение бухгалтерии. ООО, выбравшее упрощенную систему налогообложения, имеет возможность вести упрощенную бухгалтерию и упростить процесс отчетности перед налоговыми органами.
- Снижение налоговых ставок. Относительно общей системы налогообложения, упрощенная система предоставляет возможность уплатить налоги по сниженным ставкам.
- Сокращение налоговых обязанностей. При переходе на упрощенную систему налогообложения, ООО может уменьшить объем налоговой отчетности и сократить свои налоговые обязанности.
- Упрощенное расчеты с поставщиками и покупателями. В рамках упрощенной системы налогообложения, ООО может упростить процесс расчетов с поставщиками и покупателями, так как ставки налогообложения могут быть фиксированными и не зависеть от оборота.
Однако следует учесть и недостатки упрощенной системы налогообложения:
- Ограниченный объем деятельности. Упрощенная система налогообложения может быть неприменима для ООО с большим объемом деятельности, так как ограничивает максимальный годовой доход.
- Ограничения по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, ООО может иметь ограничения по списанию определенных видов расходов.
- Не учитывает сложность деятельности. Упрощенная система налогообложения не всегда учитывает специфику деятельности ООО и может быть менее выгодной для определенных видов бизнеса.
При выборе системы налогообложения для ООО следует тщательно взвесить все преимущества и недостатки упрощенной системы, а также учесть специфику своего бизнеса. Консультация с налоговым юристом или бухгалтером может быть полезна для принятия осознанного решения.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании
Компания должна предоставить отчет об итогах производственной и финансовой деятельности за отчетный год в налоговый орган до 30 апреля следующего года.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о компании: наименование, адрес, ОГРН, ИНН;
- Коды ОКВЭД, по которым осуществляется деятельность;
- Информацию о количестве сотрудников и средней заработной плате;
- Сведения о полученных доходах, включая отдельные источники;
- Расходы, включая зарплаты, налоги, амортизацию и прочие издержки;
- Прибыль или убыток компании;
- Налоговые платежи, включая налог на прибыль, налог на имущество и прочие обязательные платежи;
- Сведения о передаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
- Информацию о финансовых вложениях и займах;
- Отчетность о движении денежных средств;
- Другую необходимую информацию согласно требованиям законодательства.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании является важным документом для налоговых и финансовых органов. Правильное и своевременное предоставление данного отчета позволяет обеспечить надлежащее налогообложение и избежать штрафных санкций, а также служит источником информации для банков и потенциальных инвесторов.
Отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате
ООО на общей системе налогообложения обязано представить в уполномоченный орган отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате в соответствии с установленными сроками.
Отчет о налогах и сборах включает информацию о следующих показателях:
| Наименование показателя | Форма представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | НДС-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ЕНВД-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Страховые взносы | СЗВ-М | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Земельный налог | ЗНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Транспортный налог | ТНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Налог на имущество организаций | НИО | До 1 марта года, следующего за отчетным |
Отчет о налогах и сборах должен быть составлен в соответствии с формами, утвержденными Федеральной налоговой службой, и представлен в электронном виде с использованием специализированного программного обеспечения (с помощью электронной подписи).
Необходимо отметить, что в случае несвоевременного или неправильного представления отчета о налогах и сборах ООО может быть привлечено к административной ответственности или возникнуть иные юридические последствия.
Роль НДС в налогообложении ООО
Роль НДС в налогообложении ООО заключается в следующем:
- Источник дохода государства: ООО, оказывающие услуги или продавая товары, являются налогоплательщиками НДС. Это означает, что они собирают этот налог с потребителей и передают его в бюджет.
- Компенсация НДС: В то же время, ООО имеют возможность получать компенсацию уже уплаченного НДС при осуществлении своей деятельности. Это снижает финансовую нагрузку на предприятие и способствует его развитию.
- Учет и отчетность: ООО обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также учет полученного и уплаченного НДС. Кроме того, предприятия должны своевременно предоставлять налоговую отчетность, включая отчеты о НДС.
- Внутренний контроль: Взимание НДС помогает создать внутренний контроль над финансами ООО. Организации должны правильно учитывать и уплачивать налог, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
- Экономическое развитие: НДС способствует развитию экономики, поскольку его взимание регулирует спрос и предложение на товары и услуги. Кроме того, компенсация НДС может стимулировать предпринимателей и компании к увеличению объемов производства и поставок.
Таким образом, НДС играет важную роль в налогообложении ООО. Он является источником дохода государства, обеспечивает компенсацию предприятиям, требует учета и отчетности, способствует внутреннему контролю и стимулирует экономическое развитие.
Обзор отчетности ООО на ОСНО в 2024 году
Отчетность ООО на ОСНО в 2024 году должна включать в себя несколько основных отчетов:
- Бухгалтерский баланс — отчет, в котором отражается финансовое положение организации на конец отчетного периода. В нем указывается стоимость активов, обязательств и собственного капитала.
- Отчет о финансовых результатах — отчет, в котором представлена информация о прибыли или убытках организации за отчетный период. В отчете указываются все доходы и расходы, а также налог на прибыль.
- Отчет о движении денежных средств — отчет, в котором отображается движение денежных средств внутри организации за отчетный период. В нем указываются поступления и расходы денежных средств по разным видам операций.
- Отчет о составе капитала — отчет, который показывает изменение состава капитала организации за отчетный период. В нем указывается разница между начальным и конечным составом капитала.
- Отчет о движении по счету финансовых результатов — отчет, в котором отображается движение по счету финансовых результатов (прибылей и убытков) организации за отчетный период. В нем указываются все доходы и расходы, приведенные по разным счетам.
- Сводный отчет о прибылях и убытках — отчет, в котором указывается суммарная прибыль или убыток организации за отчетный период.
Все отчеты должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером, а также заверены печатью организации.