Сумма социальных вычетов за протезирование зубов за 2024 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма социальных вычетов за протезирование зубов за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Естественно, льгота полагается только тем, кто платит подоходный налог – в ФНС или посредством работодателя. Такое право есть не только у граждан РФ, но и у иностранцев, которые являются налоговыми резидентами России (живут здесь более 183 дней в календарном году) и платят НДФЛ.

• Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
• Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
• Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
• Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
• Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение других родственников?

Да, социальный налоговый вычет можно получить за оплату лечения не только родителей, но и других родственников:

• Детей до 18 лет, в том числе усыновлённых или тех, кто находится под вашей опекой. Вычет на лечение положен только за своих детей, если юридически родителем является ваш супруг, а вы нет, то вычет будет недоступен;

• Дети с 18 до 24 лет. Такая возможность появилась только в 2022 году. Если совершеннолетний ребёнок до 24 лет обучается очно, то за оплату его лечения также можно получить налоговый вычет;

• Супруги. За лечение супруга можно получить вычет в любом случае, даже если расходы он оплачивал сам. Супруг при этом также может являться предпринимателем или неработающим пенсионером. Важно, что брак должен быть официально зарегистрирован. Кроме того, если расходов было больше 120 тыс. рублей даже по обычному лечению и оба супруга платят НДФЛ, то размер вычета можно перераспределить между ними и получить в общей сложности до 31,2 тыс. рублей вычета.

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Кто и за кого может получить налоговый вычет

Подавать на налоговый вычет могут совершеннолетние трудоустроенные граждане и резиденты России, которые отчисляют НДФЛ от своего официального дохода.

Оформить налоговый вычет можно также за медицинские услуги и лекарства для близких родственников: детей, в том числе приемных, родителей и супругов. С 2022 года у родителей появилась возможность получать вычет за детей, которым уже исполнилось 18 лет. Теперь, если ребенок является студентом очного отделения вуза или среднего учебного заведения, деньги за его лечение можно вернуть до 24 лет.

Помимо этого, налоговый вычет позволяет вернуть страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Самозанятые, индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, не смогут оформить социальный вычет. Также нельзя вернуть деньги за лечение, полученное за рубежом.

Неработающие пенсионеры тоже не смогут получить вычет за лечение, поскольку пенсия не облагается налогами, из которых формируется налоговый вычет. На возврат части средств могут рассчитывать их дети, если они оплачивали медицинские услуги родителя. Платежные документы в таком случае должны быть оформлены на имя работающего человека, но в них должно быть указано имя пациента, который проходил лечение.

Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.

Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.

Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

1. Подготовить комплект следующих документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
• справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
• копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;
• копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
• оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
• оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

Каким способом можно получить налоговый вычет

У человека есть выбор: воспользоваться возвратом напрямую или же не платить НДФЛ из заработной платы определённый период. Возврат подоходного налога за протезирование зубов можно оформить через работодателя. Таким образом гражданин освобождается от уплаты налогов на некоторое время.

Чтобы воспользоваться этим способом необходимо:

• Составить заявление, в котором указать то, что налоговый вычет человек желает получить через работодателя;
• Согласовать это с работодателем. Он должен поставить свою подпись на документе;
• Пойти в местные органы налоговой инспекции и подать заявление вместе с другими документами, перечень которых указан выше.

Пример заполнения по сумме, направленной на услуги по протезированию зубов

Список медуслуг, представленный в правительственном документе № 201, нельзя толковать широко. Следовательно, не стоит претендовать на социальный вычет в безлимитном размере. Это относится к средствам, потраченным на лечение зубов. Подобного названия как «протезирование» среди медуслуг в реестре нет.

Рассмотрим ситуацию на основе примера №1, ранее показанного в этой статье, чтобы понять, как считать налог при наличии такого рода затрат.

Пример №2

Технолог фабрики по производству мебели Смирнова Марина в 2023 году потратила заработанные деньги 235 тысяч руб. на медицинские услуги. Из них:

• 83 тыс. руб. на операцию на замену одного сустава. В справке, выданной медицинским учреждением, указан код услуги «02»
• 15 тыс. руб. ушли диагностику (код «01»).
• 137 тыс. руб. на протезирование зубов (код «01»).

Необходимые документы к декларации 3 НДФЛ на лечение

Формат и количество документов, которые нужно будет собрать для получения социального вычета, зависят от:

• получателя лечения (сам налогоплательщик или родственники);
• того, кто хочет вернуть уплаченный ранее подоходный налог;
• вида затрат на лечение: медицинская услуга или покупка лекарственных препаратов.

Помимо сбора бумаг, подтверждающих полученное лечение, потребуются документы о доходе заявителя и намерениях возврата налога:

1. Заверенная копия паспорта.
2. Справка о доходах по форме 2 НДФЛ (оригинал с печатью работодателя).
3. Заявление на возврат подоходного налога.

Налоговый вычет на протезирование зубов: особенности

Имплантация и протезирование с опорой на импланты – одни из самых дорогостоящих стоматологических услуг. По ним можно получить налоговый вычет по коду 02 — дорогостоящее, т.е. налоговый вычет 13% от общей суммы услуг.

Согласно постановлению №458 протезирование с опорой на импланты и сама имплантация относятся к дорогостоящим видам процедур, поэтому сумма установленного ограничения в 15,6 тыс. руб. на эти услуги не распространяется.

Другое дело с кодом 01 — недорогостоящим лечением. Тогда вычет будет в размере 13% от базовой величины 120 000 руб. в год, установленный для всех видов социальных льгот. Например, если гражданин израсходовал 100 000 на обучение и 150 000 руб. на медицинские услуги, приравненные к коду 01, тогда вернуть израсходованные на лечение средства он может только из расчета 120 000 руб.

• 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в этот лимит:

1. Обучение.
2. Лечение.
3. ДМС.
4. Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
5. Добровольное страхование жизни.
6. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
7. Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительного вычета также не будет: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

Социальный налоговый вычет за протезирование

В п. 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ закреплено право гражданина РФ на получение социального налогового вычета за оплаченные медицинские услуги, при этом в качестве пациента может выступать как само физическое лицо, так и его супруг (супруга), родители и дети.

Вычет за лечение ребенка полагается только родителям или усыновителям. При оплате лечения брата, сестры, племянников или прочих родственников вычет не предоставляется. При этом необходимо предоставить в налоговую документы родства (свидетельство о рождении, заключении брака), ребенку должно быть менее 18 лет на момент лечения. Исключение составляют инвалиды старше 18 лет.

Налоговый вычет на протезирование не предусмотрен для пенсионеров, за исключением официально трудоустроенных граждан пенсионного возраста. Также не могут претендовать на получение льготы официально не работающие пациенты и индивидуальные предприниматели.

На основании этого, пациенты клиники, оплачивая услуги по протезированию зубов, имеют право получить к возврату уплаченный в бюджет налог.

Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: особенности

Можно ли получить налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам? И что для этого нужно сделать? Такие вопросы чаще всего задают адвокатам люди преклонного возраста.

Действительно, пенсионер может получить данный социальный вычет, но при условии, что он работает и таки платит государству 13% подоходного налога со своего дохода. В этом случае порядок получения налогового вычета у пенсионера точно такой же, как и у всех остальных граждан-налогоплательщиков.

Но когда пенсионер не работает, получение вычета лично ему не положено. Ведь пенсия НДФЛ не облагается.

Однако выход есть и в этой ситуации. Можно оформить лечение или протезирование зубов пожилого человека на его работающего ребенка. Закон позволяет это сделать. Только во всех платежных документах (а равно и в заключенном с лицензированным стоматологическим медицинским учреждением договоре) должен фигурировать именно налогоплательщик, а не его престарелый родитель.

Важно: единственное изменение, коснувшееся налогового вычета на лечение и протезирование зубов в 2016 году — это возможность представления соответствующих документов не только в налоговую инспекцию, но и работодателю налогоплательщика. Все остальные положения остались без изменений. В том числе максимальная сумма, с которой раз в год может быть рассчитан такой вычет. Это 120 000 рублей.

Однако, если взять справку о дорогостоящем лечении, можно получить вычет со всех потраченных на стоматологов денег. Только придется немного «пободаться» с налоговиками. А быстро и наверняка выиграть такой спор налогоплательщику помогут квалифицированные юристы.

Похожие записи:

• Срок подачи кассационной жалобы по административному делу КОАП
• Как оформить пособие при рождении ребенка в 2024 году
• Убавление отпускных дней в 2024 году